浅谈银行信贷与新会计制度对接

桑丽新

【摘 要】在当前的经济形势下，针对当前银行存在的一系列的信贷风险及其所产生的原因，笔者就从新会计制度的角度出发，提出了在新时期下如何实现新会计制度与银行信贷之间的对接，才能更好地推动我国银行信贷体系的建立和健全。笔者认为，只有健全银行内部控制制度，不断提升银行信贷人员的专业素质，才能有效地降低和防范银行信贷风险。

【关键词】银行信贷；新会计制度；探讨

一般的情况下，银行信贷风险是指借款企业或者是个人名义上的各种不能按时交还信贷的本息，从而使得银行资金受到的经济风险，而且，在当前的银行信贷制度下，如何来进一步降低银行信贷的风险，这已经逐渐成为银行领导者所必须要关注的话题。总的来说，银行信贷具有风险较高、收益突出等方面的特点，所以，银行的信贷风险对整个银行的经营有着非常重要的作用。而且，我们也应该要看到，贷款的相应的业务在我国的银行占有较高的比例，使得银行的收入与风险并存的贷款风险已经成为当前银行经营所存在的最大风险。

一、从新会计制度来看防范和降低银行的信贷风险意义

1.这是防范和化解我国商业银行信贷风险的迫切要求

由于我国银行经营的独特性，并在我国社会经济发展过程中有着特殊的地位和作用，会计信息的真实性对银行信贷风险的管理和控制有着非常重要的意义，而且，从目前我国银行信贷风险上看，我国商业银行会计工作存在各种问题使得无法满足当前的社会发展需求，并且，当下的会计信息数量和质量都难以有效防范和化解商业银行信贷风险的需要，需要我们不断完善银行的新会计制度，才能更好地完善银行的会计制度，提升银行会计信息的真实性和时效性。

2.这是我国银行信贷改革和发展的需求

在我国的银行信贷改革过程中，需要加快银行会计工作的改革和完善步伐，并且，随着我国金融体制改革的不断深入，我国金融行业发展非常迅猛，而且，商业银行的股份制改造进程也将加快，在这一过程中，我国资本市场上的完善和国有企股份改造过程中，新会计制度的出现，很大程度上促进银行的发展。从某种角度上看，建立和完善银行会计核算制度，可以为银行进行股份改造和信贷制度的改革打下坚实的基础。

3.市场竞争变化下要求逐步改善银行的会计制度

当前，随着我国银行改革的不断深入发展，银行所面临的市场竞争越来越激烈，同时，银行会计部门作为商业银行经营管理中的一个重要职能部门，银行的会计工作作为银行经营管理活动的重要组成部分，需要我们不断适应当前的银行内部外环境的变化，进行不断的改革和调整，只有这样，才能逐步提升银行的信贷管理水平，增强银行的市场竞争力。

4.适应经济一体化的发展要求

随着我国与世界的接轨，银行的信贷风险也在逐步加大，这不仅仅要加强新会计制度在银行中的创新，更为重要的是，要求我国会计标准和国际银行的会计惯例进行相互协调，这样不仅仅方便国外投资者更好地了解我国企业的财务状况和经营成果，而且，使得我国银行在国际资本市场上进行筹资，而且，我国上市的银行基本上也是采用国际上通用的做法，但是，我们就必须要对我国各类银行的会计问题进行深入系统化的研究，才能更好地促进我国银行的健康稳定发展。全面深化改革我国银行的会计工作，才能更好地促进银行信贷与新会计制度之间的融合发展。

二、完善银行新会计制度，切实防范和降低银行的信贷风险

1.严查贷款企业的会计信息，有效防范银行的贷款风险

鉴于我国银行的信贷风险主要是来源企业，同时，考虑到我国企业会计信息上的失真，报表信息质量较差的现实情况，我国银行在接受贷款申请时，必须要将其报送到中国注册会计师的审计验证后的会计报表，才能更好的提高借款人提供的新会计信息可信度，尽量减少虚假的会计信息，与此同时，我国银行可以对会计事务所出示相应的审计报告，逐步分析改善商业银行会计工作防范，化解银行的风险贷款人的财务状况和经营成果，并以此作为信贷决策的依据，与此同时，还应该要要求会计事务所确认审计报告的真实性和合法性。

2.逐步完善贷款体系，降低银行的信贷风险损失

在当前的银行贷款体系中，我们严格贷款审批程序，切实提升自身的贷款质量，同时，银行可以建立一系列严格的贷款审批程序，这样就能够在很大程度上降低贷款所带来的风险，逐步降低贷款业务的风险。与此同时，贷款审批程序的制定应要包括是贷款业务风险，包括是调查、贷中审查以及贷后的检查，切实保证贷款决策、发放以及回收等方面的环节，严格控制贷款的发放，以及有效地规避一些非法的贷款项目，同时，信贷人员必须要严格按照相应的贷款程序和贷款规章制度办事，有效地降低银行的信贷风险。

在另外一方面，一定要切实推行相应的贷款五级分类法，加强银行的信贷管理，一般情况来说，贷款五级分类法可以将贷款分为几类，主要是分为正常、关注、次级、可疑等五类贷款分类方式，这种分类方法主要是以借款人的偿还能力为核心，同时，充分考虑到影响还贷能力的各种影响因素和影响的程度高低，这样才能更为真实地反应银行的信贷资产的质量和风险可控程度，才能进一步发现贷款的发放、管理以及监控中所存在的问题，切实加强信贷管理的，促使银行的承担风险大大增加，提升信贷资产的质量。

3.完善银行内部控制制度，有效地化解银行信贷风险

一方面，为了能够更好地加强新会计制度与银行之间的有效衔接，这就必须要加强银行内部控制制度的建设，坚持稳健的银行内部控制方针，逐步完善审查和贷款分离的原则，建立一系列的风险预警机制，还要完善内部控制的各项制度，才能更好地防范银行内部的风险，加强全过程的控制，进而实现以补救为主的控制转向预防为主的控制方向，才能更好地提高银行的信贷风险的预防能力，一方面，一定要坚持合理性和严密性以及可行性的原则，从整体上进行规划，在内部设计上一定要坚持现实性和前瞻性，同时利用多种控制手段，在银行的信贷过程中实施控制，对银行会计防范工作进行动态化的控制。

4.切实提升银行会计人员的素质，加强银行金融会计队伍建设

一般来说，高质量的会计信息生成都是要求人员具体一定的理论功底，以及具备丰富的实践经验。在我国的银行内部控制制度建立和实施，对银行的会计人员素质提出了全新的要求，所以，为了能够更好地规范银行的信贷风险，这就必须要建立一支具备良好职业道德和专业技能过硬的新会计人员队伍，必须要从以下几个方面着手，第一，需要建立一系列的内部控制制度，建设高素质的银行信贷管理和会计队伍，从而可以在思想和行为上逐步强化内部控制，切实防范各种银行管控风险。进一步强化银行内部人员的职业道德，定期开展相应的业务素质培训，只有这样，才能更好地促进银行信贷风险的管控。

三、结语

总的来说，在新的时期下，为了能够更好地促进我国银行信贷风险的控制和管理，这就必须要引入新会计制度，只有加强新会计制度与银行信贷之间的有效衔接，充分发挥新会计在银行信贷管理的效用，才能更好地推动我国银行信贷改革的创新发展。与此同时，本文笔者就从新会计制度来看防范和降低银行的信贷风险意义，逐步分析新会计制度对于降低银行的信贷风险的意义，更好地为今后的银行信贷工作打下坚实的基础。笔者认为，只有严查贷款企业的会计信息，有效防范银行的贷款风险，逐步完善贷款体系，降低银行的信贷风险损失，才能更好的推动我国银行信贷的稳健发展。

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