浅析中小企业内部控制

焦璇

摘 要：在中小企業发展势头正劲的今天，如何使其健康良性地发展成为社会关注的一个焦点。企业内部控制与企业发展息息相关，有效的内部控制有利于企业的发展。本文着重分析中小企业内部控制的现状及存在的问题，并对如何提高内部控制的有效性提出几点建议。

关键词：中小企业；内部控制；有效性

一、引言

随着我国改革开放的逐渐深入，中小企业的发展备受关注。中小企业如何立足于社会发展的大洪流之中，既发挥自身特有的力量，又助推大型企业的发展，这一问题值得深思。企业的内部控制制度在企业自身的发展中有着重要的作用，不仅是保障企业经济资源的安全，亦是协调企业的经济行为并控制企业的经济活动，从而使企业内部各部分相互联系、相互牵制，形成规范而系统的控制方法，使之成为严密且完整的体系。企业的内部控制工作贯穿于企业经营活动的全部过程，涉及到企业经营活动过程中的各个方面。

二、中小企业内部控制现状

1.管理层的内部控制意识薄弱

目前，我国中小企业的内部控制在控制环境方面比较薄弱，具体体现在企业管理层内部控制意识淡薄，由此导致企业治理结构的不完整和人力资源政策的不完善。大多数中小企业的文化建设不够健全，没有发挥企业文化在企业经营管理过程中应该具有的作用。企业管理者在企业文化的建设上并没有起到主导作用，对企业文化强调的力度不够，企业文化的作用就会被埋没。

2.中小企业缺乏对风险的重视

风险评估是提高内部控制有效性的关键。大部分中小企业对风险的重视程度不高，无法及时对风险进行评估，甚至有的企业并没有对风险进行识别、分析以及制定风险应对策略。这样以来，企业在面临风险时，无法准确而又快速的制定应对措施，导致企业的运营出现问题。

3.员工素质不高

大部分中小企业的管理层和核心岗位人员都是家族成员，其中某些员工并不具备岗位所要求的资格。比如，会计人员的素质普遍较低，并不具备专业素养。在企业的控制活动中，会计控制活动的作用日益突出。只有会计人员的素质得到提高，才能保证会计人员在日常的工作中认真监督企业的经济业务。

4.内部控制信息系统更新不及时

科技的发展推动了会计的信息化，会计信息化已然变成现代企业处理财务问题的一种趋势。但如今的我国中小企业在信息系统的更新上面存在一系列的问题，这会为企业带来财务危机，从而影响企业内部控制的发展。

5.内部审计制度不够健全

我国多数中小企业的内部审计制度不够健全，难以做到定期对内部控制的有效性进行自我评估。企业将无法及时发现内部控制的重大缺陷，以至于难以明确内部控制的缺陷并为此制定合理的处理措施，这将会严重影响企业内部控制的有效性。

三、完善中小企业内部控制的建议和措施

1.完善企业治理结构，提供有效的内部控制环境

企业应建立完整而有效的治理结构，并且完善人力资源政策以确保企业的稳定发展。在完善企业治理结构的同时，企业也应重点加强企业的文化建设，以优秀的企业文化为导向，指引企业的健康发展。完善的企业治理结构，为企业内部控制提供了有效的内部控制环境，加强了企业内部控制的有效性。

2.加强风险评估，构建风险防范体系

在企业的日常经营活动中，风险无处不在。尤其是中小企业，抗风险能力较弱，如果没有足够的风险意识，就无法对风险进行识别、分析，也就不能在风险来临时及时应对。因此，企业应该加强风险评估，构建风险防范体系，提高企业内部控制的有效性。

3.提高会计人员素质，加强内部控制意识

在企业的内部控制活动中，会计人员的作用极为重要。会计人员需具备一定的专业素养，并根据企业乃至社会的发展逐渐提高自身的素质以适应其发展。企业在招聘会计人员时应该重视应聘人员的专业素养，对会计及相关人员进行定期培训，加强会计人员内部控制的意识，使其在工作中认真监督和审核每一个程序、层层把关，完善企业的财务授权审批制度，定期进行财产清查，防止企业舞弊现象的发生。

4.促进企业内部控制信息化，提高企业内部控制的效率

在步入21世纪的今天，我国已然进入信息时代。那么企业的内部控制面对如此信息化的环境，应该拥有一套根据企业自身情况制定的内部管理信息系统并及时更新。在这个管理信息系统中，应该包括企业的每项业务的数据、经营情况和财务数据。企业内部控制的信息化有利于促进企业内部控制信息与沟通，有效地保证了信息尤其是会计信息的质量，提高企业内部控制的效率。

5.健全企业内部审计制度，不断优化企业内部控制

完善的内部审计制度会促进企业内部控制的不断完善，推动企业的发展，是企业发展的强大助力。企业应该健全内部审计制度，定期对内部控制的有效性进行自我评估，发现内部控制的缺陷、承认缺陷并改正缺陷。在不违背不相容职责相分离的原则下，成立独立的内部审计小组，定期实施内部监督，不断优化企业内部控制。

四、总结

中小企业在面临发展机遇的同时，不仅要积极把握机遇谋求发展，更应有一定的风险意识。总之，企业管理者应通过对企业内部控制的不断优化逐渐完善内部控制制度，增强内部控制的有效性，促进企业又快又好的发展。

参考文献：

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