浅谈企业内部控制存在的问题及措施

杨玲飞

摘 要 内部控制是企业最最关键的工作，是提高企业经营管理水平和促进企业发展保障。但是现在，我国企业在内部控制方面逐渐重视，但是由于内部控制制度不够完善，严重制约了我国企业的发展，所以为了我国企业能够发展的更好，通过对现在企业内部控制存在的问题及措施来展开分析探讨。

关键词 企业集团；内部控制；制度；完善

现阶段，我国企业也越来越重视内部控制，但是还是有很多的企业的内部控制做的不够完善，这关乎着整个企业经济的发展之路。企业的内部控制制度就是为了让企业经营管理水平提高，使企业的资产更加完整性。所以企业内部控制制度的完善性是尤为重要的。下面就企业内部控制存在的问题和如何完善我国企业内部控制制度展开详细的分析探讨。

1企业集团内部控制制度的重要性

1.1内部控制制度有利于企业的财务发展。企业传统的管理模式已经不能适应市场变化的要求。实行财务管理信息化，充分将信息技术应用于财务管理的各个环节，加快财务信息的传递与整理，及时准确地掌握财务信息、集中管理各项财务资源、迅速做出科学决策是当前企业集团生存发展的客观需要，也是现代企业集团管理发展的必然要求。

1.2能够提高企业经营效率

因为企业管理层级较多，其结构复杂管理，所以内部控制的建立是非常必要的。因为企业高层管理者权利的高度集中.使其所有基层失去了自主经营的权利，这就损害了基层公司在企业经营管理中的积极主动性。出现这种现象就是因为企业内部控制制度不完善，使得企业经营效率差。所以说完善企业的内部控制制度在提高企业经营效率上占十分重要的位置。

1.3内部控制有效防止贪污、舞弊等职务犯罪。由于完善的内部控制制度的存在，贪污盗窃分子的行为可以被有效限制在其所在部门之内，而难以传播至其他部门。如此一来，就有效的制止不法分子实行犯罪行动。

2我国企业内部控制存在的问题

2.1企业对内部控制认识不足，意识薄弱。目前，很多企业中对于内部控制的工作认识仍不够深入，许多领导也认为内控可有可无，这这种陈旧、惰性的认知，不少企业使内部控制流于形式，并没有真正付诸于行动，导致内部控制形同虚设。没有将内控上升到企业整体管理的角度来考虑。这种现象势必会阻碍企业内部控制制度的建立健全和有效实施。

2.2严重缺乏信息高效化的认知。随着经济技术的飞跃发展，信息资源得到了很好的保障，而企业内部对信息化认知甚少，导致发展止滞不前。企业内部人员必须认识到信息化高效化的重要作用，严格将信息和内部管理制度紧密联系在一起，才能提高企业内部管理。企业还要培养内部人员的信息知识素质，才不会因为社会商业化的问题产生影响。而且，内部管理人员在制度严谨的作用中必须互相监督和控制，才是企业内部管理制度存在的意义。

2.3企业内部控制制度执行不够。目前有很多企业为了应付领导或者上级部门的检查，虽然建立了完善的内部控制制度，却没有讲制度执行落实。主要体现在有的企业财务控制的标准不符合会计现状，各部门交流效率不高，经合同管理制度不健全。很多企业积极的建立自我约束，自我控制制度，但是由于企业管理臃肿，缺少应有的执行力，某些制度得不到有效执行。同时还因为上级对内部控制的不重视，其监督也流于形式，更不会对其不执行企业内部控制制度而实行惩罚。也有些企业员工对内部控制制度的认识不够，觉得内部控制制度侵犯了自己的利益，在内部控制制度的执行也是阴奉阳违，不严格执行内部控制制度。所以造成很多企业在内部控制制度执行上无法落实。

2.4有效控制企业风险的系统缺失。但是很多企业由于长期受计划经济影响，造成这些企业的领导的风险意识不高，不能够有效的分析、识别和防控风险。还有的大多数企业集团没有建立风险防范系统和预警机制。也有些集团公司虽建立了但是对于风险系统不是很完善，所以就不能有效的防范和控制风险。

3如何完善企业内部控制制度。

3.1强化内控意识，提高管理层的重视程度。企业的管理层应该定期对内部管理人员进行业务培训，不断提高业务能力，更好地发挥内部监督检查的作用。对于违反职业道德，串通舞弊或掩盖其他财务人员舞弊的行为，都要加大惩罚力度。时要加强内部宣传力度，提升全员内控管理理念。领导层要以身作则，带头学习内控制度、遵守内控规范，对于违反内控制度的领导，要通报批评。使其增强自我控制能力，从而增强公司内部控制系统的有效性。

3.2加强对内部控制的监督，确保内部控制的有效运行。企业应建立并保持控制和确保其持续有效运作，因此应当对控制进行有效的监督，由适当的人员及时评估控制的设计和操作情况，如管理人员应当对财会人员是否按期编制银行余额调节表进行审查。只有适当的监督才能确保控制得到一贯的执行。

3.3完善公司内部信息沟通体系。整个企业的内部控制要建立一个完整的链条，增强信息的共享程度，减少信息遗漏以及信息阻塞的现象。因此企业可以充分利用现代网络技术，结合自身情况，逐步建立起覆盖整个企业的信息系统。为企业提供了一个信息交流的平台。在网络环境下，企业可以对经营活动和财务状况的进行实时监控，同时可以获得全面的及时的决策相关数据，为其决策具有时效性、准确性提供了可能。

3.4加强内部控制的执行。我国企业应该对过去的内部控制制度进行完善和修正，形成科学的、完备的内部控制体系。在健全科学的内控制度下严格去执行。为使各项内控制度有效执行，集团可以设立专门的考核小组，尤其是对执行效果好的部门或个人予以奖励，如表彰、晋升和奖励性报酬；反之予以适当的惩罚。通过这样的手段来强内部控制的执行，提高内部控制的效果。

4结束语

综上所述，完善的企业内部控制制度能够提升企业的内部管理水平，降低企业经营管理风险。企业在内部控制过程中应重视强化内控意识，提高管理层的重视程度，完善内部控制监督机构，完善企业内部信息沟通体系，加强企业内部控制制度的执行力。从而提高内部控制完善水平，促进企业价值目标的实现。

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