中小企业财务管理存在的问题及对策研究

北京交通大学海滨学院 史慕天

中小企业财务管理存在的问题及对策研究

北京交通大学海滨学院 史慕天

摘 要：企业资金管理是企业财务管理的中心，始终存在于企业生产经营的每一个环节，提高企业的资金管理水平，建立有效的资金管理体系是目前各个企业财务管理所面临的最重要的问题之一。目前中小企业已经在实践中摸索出了一套有效的财务管理模式，在一定程度上提高了中小企业在经营过程中的资本运营效率，进一步提高了中小企业资金的使用效益，保障了资金的安全。但是由于中小企业资金管理中存在在了诸多的问题，比如中小企业融资困难、融资成本高、会计人员的素质、专业技能、缺乏高端会计人才、财务管理的不科学、财务管理不健全等都制约了中小企业的发展。本文通过对中小企业财务管理和会计财务等方面的探究，力图找出我国中小企业财务管理中存在的问题，制定相应的对策，为我国中小企业的发展提供基础保证。

关键词：中小企业 财务管理 问题 研究 策略

1 中小企业财务管理的概述

1.1 中小企业的界定

科学合理地对企业进行界定，是为了把握不同企业的规模构成，更好地了解企业的规模情况，制定相应的扶持政策。我国中小企业有两个不同的概念，分别从广义和狭义上区分：广义上，中小企业是指除了国家确认的大型企业以外的所有企业，都称之为中小企业，包括中型企业、小型企业和微型企业；在狭义上，微型企业不属于中小企业，中小企业指的是雇员人数在7人以及以下的具有合法资格的个体或单位。

1.2 中小企业财务管理的现状

目前，就我国中小企业财务管理来看，存在诸多的问题，比如财务管理混乱、无法运用价值提高的形式提高企业的经济效益、财务管理制度不完善、企业内部会计控制制度不健全等，导致了中小企业内部会计出现无法可依、有法不依的现状。另外，中小企业内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。

1.3 中小企业财务管理的特点

1.3.1 企业投资管理特点

由于中小企业长期投资过程中不稳定，投资风险较大，所以对于企业来说，投资一旦失败，很难有充足的资金渡过难关，导致企业资金常常存在不足，企业无法展开长期稳定的投资活动。企业投资主要集中在企业内部，但是企业的市场份额毕竟有限，所以企业要不断的扩大投资范围，还必须要对现有的设备等进行及时更新，达到生产的要求。

1.3.2 企业筹资管理的特点

就我国现状来看，大多数中小企业不具备发现债务和偿还债务的能力，向商业银行融资也比较困难，主要因为中小企业的效率低、投资风险高等。中小企业的资金主要靠投资者以及内部融资等，这使得企业的的筹资资金来源相对较小，这使得企业的资金积累来源比较集中。

1.3.3 企业流动资金管理的特点

就我国大多中小企业资金现状来看，流动资金比率普遍较低，其原因是因为中小企业普遍规模小、资金不足、银行融资困难导致企业的资金相对短缺，企业对资金的需求相对较大。在市场竞争逐步加剧、产品销售不景气、库存量大的情况下，为了扩大销售，就不得不进行赊账行为，这种模式在一定程度上刺激了企业的发展，但同时也影响了企业的现金流入。

2 中小企业财务管理存在的问题及成因分析

2.1 信贷融资困难

商业银行是中小企业融资的重要途径之一，而抵押贷款和担保贷款则是企业融资的重要方式。但就现状来看，中小企业可以作为抵押贷款的物件比较有限，现有的抵押物件折扣率普遍较高。另一点，对于中小企业的评估部门也比较分散，评估服务也不够规范，信贷手续复杂繁琐等都给中小企业的信贷活动制造了障碍。对于担保信贷方式来讲，效益较好的企业为了避免信贷风险，不愿意为其他企业做担保人，导致担保信贷也十分困难。由于受到2008年金融风暴的影响和国家相关政策的引导，导致我国基层银行的授权相当有限，信贷程序复杂繁琐。由于中小企业多处于基层，信贷业务也多在基层办理，这就导致了许多中小企业失去了银行信贷的途径。

2.2 缺乏高素质的会计人才

就目前来看，我国中小企业的会计人员数量较少，真正懂得会计财务的专业人才数量更加有限。很多中小企业的会计人员素质普遍较低、业务能力差，无法满足工作岗位的需求。另外，一些部门的会计人员工作单一，有些仅仅是做一些记账、报表之类的简单工作，无法保证企业财务会计工作的质量，更无法对企业财务管理做出相应的计划、预测、监督、检查等，中小企业会计人才严重缺失也是制约中小企业财务管理实施的重要因素之一。

2.3 财务管理机制不健全

就现状来看，我国中小企业大部分没有制定和建立完善的、有效的企业内部财务会计管理机制，无法发挥企业财务管理的相关工作，大多数企业所开展经济活动缺乏依据性，仅凭感觉办事，凭经验办事，做事非常随意。

2.4 中小企业财务管理约束力薄弱

就我国中小企业财务会计核算过程中，许多会计在核算过程中不按照我国的《会计法》以及《两则》等相关规定的范围进行会计核算，有甚者甚至蓄意做假账、做虚账，无视国家的相关法律，损害国家利益，严重违反了我国的会计法，导致会计核算无法正常进行；许多会计人员为了一些特殊的目的，不坚持原则，按照个人意愿或者领导意愿进行账务处理，导致了会计核算的失真现象。某些企业或单位可能因为某些利益指使会计对账目进行更改、弄虚作假等也是会计核算失真的重要因素。

3 规范中小企业财务管理问题的对策

3.1 政府要加大对中小企业的支持力度

各商业银行应当积极发展适应中小企业融资特点的金融服务，更好地发挥其融资主渠道的作用。提高对中小企业的贷款比例，地方的商业银行及信用社要把中小企业作为重要的服务对象，尽量满足其合理的信贷要求。不断简化信贷审批程序，对于一些符合产业政策导向，适销对路，有利于社会提高就业机会的中小企业应给予优惠的政策和支持。银行应改变对中小企业以财产抵押贷款的方式，满足中小企业对资金的需求。

3.2 加强中小企业财务内部管理机制

由于中小企业为了快速运营而进行赊账销售造成了企业的资金紧张，加强对已欠货款的收款力度，迅速回笼企业资金，才能够保证企业的营销活动顺利进行，所以应收账款的管理也是中小企业财务管理中主要的因素之一。加强企业内部审查机制，建立健全企业内部审查制度。内部审查是对企业中各单位、部门实施的内部监督行为，依照我国相关法律对会计账目以及企业财产进行管理，确保财务收支的真实性、合法性、有效性。加强企业管理和提高经济效益活动。

依据本企业的实际情况，有效地将企业的反腐倡廉工作与企业会计的监督机制相结合，加大对企业人员贪污腐败现象的监督，严禁铺张浪费的行为。在企业会计监督过程中，对经济活动中的各个环节进行监督，包括资金的运作、企业生产经营活动以及收入分配等，坚决制止和查处会计人员蓄意做假账、营私舞弊以及挥霍浪费等行为。

3.3 建立并完善企业财务管理和会计制度

财务管理制度指的是企业资金的筹集、运用、投资和收益分配的管理制度。是会计制度中进行会计工作所应该依据的规则、方法和程序的总称。就我国中小企业来看，应根据我国的《会计法》和《会计准则》，结合本企业的具体情况制定相应的企业财务管理制度和会计制度。中小企业必须制定相应的财务管理、预算管理、成本控制管理以及企业资产清查管理等的制度规定。同时要设立相应的管理部门和监督部门，加强各项制度的执行力度和执行效果，并进行考核考评，把财务管理制度具体落到实处。铁路企业必须按照国家的行管法律规定，设置企业的财务账簿，编制会计凭证以及财务报表。不管企业进行什么性质的经营业务，都必须遵循财务管理和会计制度所约束的经营运作模式，确保会计报告更准确、更全面的体现企业的经营成果，企业资产以及现金流量等。

3.4 建立健全会计核算制度

中小企业应该根据《会计法》的相关规定，规范并制定详细的企业会计审核制定。规定内容包括企业会计凭证种类和格式以及编制、传送、审核、整理以及汇总的方法、程序以及审核内容；会计账簿的组织和记账方法；记账程序和规则；企业生产成本计算方法；企业财产清查方法；会计报表以及会计资料的分析利用；会计检查程序与方法；会计信息档案的保管与销毁；企业会计机构的组织；会计的职务职责等.

3.5 提高财务人员素质

会计职业责任是会计职业道德规范的核心，也是评价会计行为的重要标准。在实际的会计工作中一定要遵守我国的法律法规，严格履行党的方针、政策等，时刻保持高度的会计职业道德与责任感，切实的以职业责任为行动的指南。通过各种专业的学习，全面提高会计人员的职业素质和业务水平，才能保证会计工作的顺利进行。要经常组织会计人员学习国家的有关方针、政策、制度以及企业内部的相关法规等，不断地丰富会计专业知识，提高工作实践能力。对于企业其他环节的相关知识也要掌握，熟悉各个生产流程，有利于参与企业经营管理活动，更有效地实施监督职能。企业会计的工作态度是会计人员履行职责和义务的基础，也是顺利完成本职工作的前提条件。会计人员在进行会计业务工作时，必须要做到积极主动、认真负责、勇于创新、敢于进取。

3.6 培养管理型人才

加强中小企业的管理型人才的培养，一方面组织企业内部有潜力的人员通过学习、实际考察、到成功的企业实习等方法提高自身的管理才能；另一方面，企业要加大力度对管理人员的使用，聘请经验丰富、有能力、有实力的管理型人才，才能确保企业的管理规范化、系统化，才能保证企业财务管理的顺利进行。

4 结语

本文总结了国内外中小企业财务管理方面的理论和相关的研究成果，提出了我国现阶段中小企业财务管理所存在的问题、导致财务管理问题的原因以及相应的改善措施，为我国中小企业的可持续发展提供了理论与实践的参考。中小企业的财务管理在企业的运行中占有非常重要的地位，在一定程度上决定了企业的生存与发展，所以，我国中小企业必须重视企业财务管理，才能够实现健康、可持续发展的战略。

参考文献

[1] 郭琰.管理会计在我国中小企业中的实际应用[J].山西财经大学学报,2012(S3).

[2] 张令娟.信息不对称对中小企业融资约束研究[J].中国管理信息化,2012(22).

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：2096-0298(2015)05(a)-009-02