地利集团资金集中管理体系设计

作者简介：马春霞（1989.08-），女，汉，甘肃白银，学生，硕士研究生，兰州财经大学，注册会计师方向。

摘 要：资金集中管理模式是目前集团型企业对集团资金管理采取的重要管理方式之一。通过资金集中管理体系的构建，并与现代化信息网络技术、现代化通讯技术的有机结合，从而对集团资金进行统一归集、统一分配、集中管理，最终达到集团资金使用效率最大化的目的。地利集团加大财务管理力度，在资金管理方面采用高度集中的管理模式，提高资金的使用效率，最终实现整个集团的战略目标。

关键词：地利集团；资金集中管理；资金管理中心

一、地利集团资金管理现状分析

（一）地利集团经营概况

地利集团有限公司于 2002 年初创立。目前集团总资产达 124 亿元人民币，集团下属公司共有 8 家，分别设立在黑龙江哈尔滨、黑龙江齐齐哈尔、黑龙江牡丹江、辽宁沈阳、贵州贵阳、四川成都、山东寿光、陕西安塞等地，总占地面积近250 万平方米，经营面积超过 170 万平方米。经营种类包括各种绿色食品、粮油、海鲜冻货、干调品、各季水果、各地土特产等农产品，属于政府重点扶持的商贸旗舰企业，其农产品物流集散网络遍布全国，目前正在进行造福群众日常生活的“米袋子”、“菜篮子”以及“果篮子”重点农业项目。

（二）资金管理组织结构及环境分析

地利集团属于农产品流通企业。地利集团的机构设置从集团公司到财务中心再到各个下属公司财务部门，形成了较长的资金管理链条，造成了资金多级管理、层层积淀的现状。其组织结构为：地利集团下设拓展并购部、财务中心、人力资源部、运营控制部、审计部和工程开发部等职能部门，分别负责集团的业务拓展、财务会计、人事、运营、内审、开发等职能工作。地利集团自成立以来，对集团资金一直采用分散的管理模式。地利集团目前的资金管理情况大致具有以下几方面的特点：

1、缺乏明确的资金管理制度

虽然地利集团在资金管理方面制订了相关制度，但在整个地利集团内部还未形成一套统一的、完善的资金管理制度。同时由于集团的财务管理工作刚刚起步，还没有实行集权程度较高的资金管理体系、统贷统还的方式，这也严重阻碍了地利集团财务中心对资金的管控能力，造成下属公司的资金分布在时间上和空间上不平衡的现象。

2、银行多头开户资金分散

地利集团各下属公司存在任意开立银行账户进行资金结算的现象。截至目前，地利集团下属八家公司在多家银行开立了几十个账户用于资金结算，但大多数账户均处于“休眠”状态，不具有支付能力，但账户中均有余额，处于“休眠”状态的账户往往是企业在办理某些特殊需要的业务时，没有及时销户而留下的。这些不能履行支付职能的账户中闲置的资金形成了大量的资金沉淀，导致集团资金分散、资金使用效率低，且每年向银行上缴的户头手续费也在一定程度上增加了地利集团的财务费用。由于地利集团未定期将各下属公司的资金信息进行汇总、整理，因此，无法为整个集团的资金决策提供信息支撑。

二、资金集中管理体系设计

1、资金集中管理模式选择

通过对地利集团目前资金管理环境的分析以及地利集团未来发展要求，结合地利集团各下属公司地理位置分散的经营特点，并考虑到地利集团未来长远发展的实际需求，选择在地利集团内部建立一种全新的企业资金管理模式，通过“内部银行”和“资金结算中心”两种资金集中管理模式的有机融合，在地利集团设立“资金结算中心”这一新的机构。

2、资金集中管理的机构设立

在地利集团的组织结构中，资金管理中心和集团财务中心将作为两个独立的职能部门，既能够独立操作，发挥各自优势，又能够资源共享，通力协作。这种相辅相成、取长补短的结构模式，可以最大程度的调动资金管理中心员工的工作积极性，同时，这两大机构共同被集团首席财务官所领导，也在某种程度利于两职能部门的沟通与协调。地利集团资金管理中心将对集团及下属公司的资金结算、融资管理以及资金预算等工作进行集中管理。

3、资金集中管理制度建设

目前，地利集团的资金管理制度体系仍存在许多不足之处，为建立安全、有效的集团资金管理思想，避免不确定情况的发生，地利集团在组建健全、高效的资金管理制度体系方面将势在必行。资金管理制度体系应将预算管理的需求作为主要考虑对象，依照经营模式和财务管理模式的各项要求，并通过财务中心和资金管理中心的强强联合，对一系列以现金流为核心、行之有效的内部资金管理制度进行制订。其中应包括，增加《公司内部控制制度》和《财务信息化管理》，完善《预算管理办法》和《资金管理办法》，内部资金管理制度的效果将是显而易见的。

4、资金管理中心岗位设计

在工作中，资金管理中心直接对资金结算组和资金计划组起到管理与监督的作用。其中，资金结算组的主要由资金管理员、出纳员以及记账员三人组成。资金管理员在拥有权限的基础上，需要对集团资金进行日常的管理。其中包括：对集团收支情况进行全面掌握，对各个下属公司的资金计划执行的情况开展定期考核工作，对月度资金收支计划按时编制，在权限范围内对集团资金进行合理调拨，以及对超权限资金的调拨提出合理化建议等。

5、资金管理中心账户设立

在地利集团内部，资金管理中心对集团及其各下属公司直接行使权力，集团及各下属公司的账户有两种形式，为：内部账户和外部商业银行账户。各下属公司有权利定期对外部商业银行账户进行自行清理，除非是有特别需要的账户。但各下属公司在选择外部账户时必须在资金管理中心权衡、考量后所指定的外部商业银行中设立。且资金管理中心对外部商业银行的账户具有统一监管的权限。相较于外部账户的开设，内部账户的开设较为简单。地利集团各下属公司在资金管理中心直接开立内部账户即可。资金管理中心的下设账户分为存款账户和贷款账户。存款账户分别包括：活期计息存款账户、活期不计息存款账户、特别定期存款账户，以及普通定期存款账户。贷款账户即：长期贷款账户和短期贷款账户。

6、资金集中管理电子信息平台建设

由于地利集团还未建立统一的数据中心，系统权限分配、数据修改作业及系统数据保存均在各子公司，集团层面失去了数据拥有者的地位，无法得到实时的财务与经营数据。所以，必须对地利集团进行统一的 IT 系统规划，建立集团层面的数据中心，使集团成为数据的唯一拥有者。首先在资金管理中心采用金蝶软件实现资金的集中管理，地利集团及集团下属公司均统一采用金蝶财务软件进行电子结算，取消部分下属公司业务部门现金收费的方式；其次资金管理中心对系统权限进行分配，除了集团层面外，下属公司无法掌握各单元的经营数据。最后实现资金支付的完全集中和核算的共享，完成集经营管理层、战略决策层，覆盖子公司级和集团级的数据集成。

（作者单位：兰州财经大学）

参考文献：

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