资金审计在资金规划中的作用

任晓军

摘要：资金审计在大的企业中或者进行大项目时有着很重要的作用。可是货币的资金审计却是很容易被遗忘或者被认为不重要的项目，从而导致在进行资金审计的过程中出现重大的问题。本文主要是讲解了资金审计在资金规划中的重要性，让人们能够对资金审计重视起来。

关键词：资金审计；规划；作用

1.资金审计

资金审计也就是对企业的现金、银行存款和其它的货币资金的收付业务以及它的结存情况，是否正确、真实和合法所进行的审计。重视和加强资金的审计工作，可以有效的审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，并且核实所有资金的真实性和货币资金结算的合法性，对保护货币资金的安全，发现违法犯罪行为，维护财政的法律法规等都具有是否能重要的意义。

资金审计的目标是要确定这个企业的货币资金是否真实的存在，所有的货币资金是否已经被审计单位控制或者拥有，确定货币资金的收支记录情况是否完整，确定企业的所有库存现金、银行存款和其它的货币资金的余额情况是否正确，确定货币资金在会计报表上是否恰当。

资产审计包括有：流动资产也就是一个企业所能够随时使用的资产的审计，它主要是货币资金、企业的短期投资和应收及预付的款项；长期投资的审计，包括有股票的投资，债券的投资这些的审计工作；固定资产的审计工作，是为了确定企业固定资产的真实性，是否是企业的资产，固定资产的完整性，它的所有权是否归该企业所有，对其进行价格的评估、分类，还要查明账务的正确性和合法性；一个单位的在建工程也属于审计的范围，因为它也属于该单位的资产；无形资产和其它资产的审计。

2.资金审计的作用及注意事项

2.1资金审计的作用

（1）资金审计作用的综述。企事业单位资金的重要组成部分也就是货币资金，它与企事业单位中所进行的各项生产经营活动有着很密切的关系，是资金运转的起点和终点，货币资金的变动跟企业的生产、供给和销售有着密不可分的联系。资金的审计就是对企业的资金进行的全面的核实，检查该企业的资金是否具有真实性、合法性，还能够及时的发现财务管理方面所存在的漏洞，有效的保证了资金的安全完整。

资金审计可以有效的体现出审计工作的权威性，规范会计师们的从业标准；可以有效的发挥出注册会计师的鉴证作用和服务作用；国家可以很好的对中央银行的财务情况，金融机构的资产状况，国家事业单位的财务收支情况及国内外的项目预算等进行审查监督；有效的维护了社会的公共利益，能够保护好投资者和其它资金群体的合法利益，维持好社会市场经济的可持续健康发展。

对于一个企业的资金规划，从宏观的局势上来看，要能够确保其适应整个行业中的改革局面，确保各项工作顺利的持续健康的进行。一个企业要想能够更好的发展起来，需要一个很重要的支撑，就是货币资金。为了能够有效的运用货币资金，企业在运行之前一定要做一个整体的资金规划，得出一个合理的资金运用方案，让资金用到有用的地方去，防止因为人为的因素而导致资金的大量浪费，这对于企业来说是一个巨大的损失。如果做好了审计方面的工作，不仅可以大大的避免资金的浪费，还能够确保企业财务的正常化，找出影响企业资金的人员或事物，对于企业的可持续发展是十分重要的。

从小的细节上来看，资金审计的进行可以保证所属单位资金的安全性，还能够发现企业管理中的漏洞，完善企业的财务管理机制。从中国这几年的行业情况来看，在一些行业中虽然加大了管理的力度，尤其是在制度上做了许多的实质性工作，但是还是存在一些不能忽视的不足，尤其是在资金使用上面更要注重，所以我们要加强资金的审计工作。

（2）国家的资金审计作用。现如今我国已经加大了资金审计的力度，为了是能够更好的管理现如今的所有企业，让我国的社会主义市场经济能够可持续健康的发展。但是对于中国这样一个大的国家，对社会上一些组织的资金行为的审计监督，还是会有些力不从心的。所以国家的审计单位也已经加入到了国家治理的方向上来。

我国也在不断的完善审计方面的法律法规，让资金的审计具有很高的权威性，并且能够适应新形势的发展。随着中国的不断发展，政府部门的资金运用情况还有其他的一些金融机构的资金使用都需要加大监管力度，但是需要有法律的大力支持，所以在制定审计法律法规的时候，要明确规定国家公共资金的审计监督规定，让国家拨下来的资金能够有效的运用到实处。

大力指导内部的审计工作，要想加强社会组织资金的监管力度，就需要社会组织监管部门和审计机关联合进行，建立和完善审计机构，保证社会的资金规划的完整性，通过内部的审计工作，进一步加强资金的管理，并且协助监管部门对资金的使用加强监管力度，从而使资金能够得到最合理的使用。

（3）企业资金审计的作用。资金的审计可以发现企业的资金规划中所存在的疏漏，帮助企业完善资金规划方案。还能够了解到企业资金的状况，如拥有多少货币资金，哪些资金是企业应有的，具有法律效应的。也能够防止资金的外流，防止因为一些人为因素而导致的企业内部资金的流失，资金的审计能够及时发现企业中所存在的不良行为。资金审计还能够完善企业内部的财务制度，还能够有效的监督会计师的行为，防止出现虚账、假账的现象，降低企业的损失。资金审计最大的作用是帮助企业更好的了解到自己资金的现状，为以后发展所需而制定的资金规划，能够更全面，更完整，从而使企业能够更好的发展。

2.2资金审计的注意事项

要先了解被审计单位的银行开户状况，有助于审计人员去了解该单位在银行的各类信息的审核；分析所审计单位的货币资金的组成方式，是属于定期存款还是活期存款，或者其它的形式；对所审核单位的银行存款进行真实性核实；核对其银行的账单与银行存款是否一致；及时关注该单位转账支票的流动方向。

3.资金审计的方法

3.1资金的预算测控法。主要是指先从财政的预算分配方面进行，对资金的预算分配方案进行详细的核查，并且测评方案中各项的资金支出结构、比例和用途等是否合法合理。

3.2多重结合法。指将专项审计和专项调查、财务情况的审计或者其它的审计项目进行有机的结合，以便于能够从多角度、多方面、多层次的进行发现跟踪调查的方法。

3.3实际跟踪巡查法。及时调查和审阅已经审计过的审计资料档案和审计时的线路，全面的掌握原先的专项资金审计情况和其它审计项目中所发现的审计线索，并实行跟踪审计的方法。

3.4内查外调法。就是指根据内部查询各类项目资料和会计资料，发现可疑的线索，之后进行外部的跟踪调查事实的真相的方法。

3.5逐项核对法。就是对会计上所提供的各类资料，进行实际的考察核实的方法。

3.6效能监察法。这个主要是指对于农村集体所实施的单项工程，如果投资在50万元以上的益民工程中所涉及的预算、招标、资金下拨等所进行的监察方法。

3.7分布检查法。是指项目要严格按照规划来进行，规划的方案也要根据项目的实际情况进行变动，资金的支出也要根据规划来进行，并沿着规划，计划和资金的行动轨迹进行逐步检查的方法。

结束语：本文重点讲解了货币资金审计在我们的资金规划中的重要作用，也介绍了何为资金审计及资金审计过程中所要注意的情况，让人们能够意识到货币资金审计的重要作用，能够对货币的资金审计重视起来，以此来确保我们资金的安全，并让我们的资金能够更好的为我们提供服务。（作者单位：安康市消防支队）

参考文献：

[1]王德元，我国公共投资项目政府审计研究[J]，武汉理工大学，2010.

[2]贺志东，中国内部审计操作实务，电子出版社，2014.07.

[3]郑石桥，管理审计方法，东北财经大学出版社，2012.06.