从产品复杂性角度思考当前传统商业银行的改革

聂艳芬

摘 要：移动互联网的快速发展，“互联网+”创新涌现，金融行业也在进行着革新。在互联网金融迅猛发展的同时，传统商业银行的经营环境更加严峻和复杂，传统商业银行改革举措是必要的和紧迫的。传统商业银行应该从哪些方面来考虑改革呢？此篇试图从管理会计学的角度找到一点方向，试图从复杂性成本的方向来考虑传统商业银行的改革问题。

关键词：传统商业银行；复杂性成本；互联网金融

1.复杂性成本相关的文献综述

F·克莱默认为“复杂性”表现在诸如客户需求复杂、系统组成复杂、与外界交互关系复杂、产品技术复杂、制造过程复杂和项目管理复杂等多个方面。随着产品复杂性的提高，企业管理难度上升，其隐性成本将呈上升趋势，导致企业内部产生不协同效应，进而形成了所谓的恶性产品复杂性。因此，企业需要权衡产品复杂性与成本之间的关系。

企业是一个有生命的复杂适应系统。在企业的发展过程中，存在着随着企业规模变大、产品和经营内容多样化、资产复杂化，企业利润率或资本报酬率却不以原来的比例增长。这就是所谓的“大企业增长悖论”的表现。

在《向复杂性成本宣战》一书中，美国学者斯蒂芬·A.威尔逊指出，“大企业增长悖论”的根源之一就是企业复杂性所产生的复杂性成本。

2.传统商业银行改革的背景

2.1宏观环境：移动互联网已成趋势

2013年麦肯锡的全球研究所研究报告公布了12项颠覆性技术，并认为到2025年，这些技术将引领生活、商业和全球经济变革。这份报告中指出，移动互联网应用于劳动生产力的提高，服务交付系统和远程监控系统等诸多领域。报告预估移动互联网到2025年每年将带来3.7至10.8万亿美元的经济效益。2013年11月10日，腾讯董事会主席兼CEO马化腾在“WE大会”上指出，现在互联网已经是主体经济不可分割的一部分。越来越多的实体、个人和设备都连接在一起。马化腾在会上指出了通向互联网未来的七个路标。其中的一个就是“互联网+”创新涌现。

在《2014年互联网跨界趋势报告：融合与碰撞》中有提到，到2014年底，全球互联网用户普及率将达到40%，全球互联网用户将接近30亿人。且2013年，中国互联网人数达6.3亿元，渗透率达到46%。其中，移动互联网用户数达到5亿，这标志着互联网用户向移动端迁徙已成定局。此外，随着智能手机的普及仍在加速，无论是全球还是中国范围内，人手一机的景象就要到来，每个人和每部手机都成为移动互联网产业的渠道。移动互联网的宏观环境已经为互联网金融的提供了良好的发展机会。

2.2互联网金融的迅猛发展

2.2.1互联网金融的概念

互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域。互联网“开放、平等、协作、分享”的精神往传统金融业态渗透，对人类金融模式产生根本影响，具备互联网精神的金融业态统称为互联网金融。互联网金融的四种主要模式包括：第三方支付、金融产品线上销售、P2P理财、众筹模式。其中，作为第三方支付的支付宝，除了为客户提供便捷的线上支付之外，还方便了用户间（尤其是个人间）的财务清算；从商业银行的角度来看，这无疑削减了其手术费收入。此外，互联网金融在另三种模式下的业务与商业银行的业务也是有交集的，也必然迫使商业银行相应提高所售理财产品的收益率及顾客收益以发展业务。互联网金融与传统金融相比，其优势集中表现在三个方面：

①成本优势：网上银行只有实体银行网点成本的十分之一。

②数据分析：技术上解决了市场信息不对称难题。

③化零为整：用平台解决分散的金融需求。

2.2.2互联网银行的发展

微众银行是国内第一家开业的互联网民营银行，是2014年7月银监会正式批复筹建的5家民营银行之一。2015年01月04日，微众银行（webank）发放了第一笔贷款，标志着互联网银行发展进入新阶段。可见，互联网银行正在整合当代资源，并用其创新性逼迫传统金融行业的改革。

2.2.3互联网环境下传统商业银行改革具有必要性和紧迫性

虽然互联网金融发展面临监管风险、资金风险和经营风险三大关卡，但是互联网发展的势头确实强劲，而且随着我国金融业相关法律制度的完善健全，其缺陷会逐渐被圆满，其优势会更加突显。传统银行在金融业务往来中，主要充当资金的职能。互联网金融将对金融构成五要素（对象、方式、机构、市场及制度和调控机制）进行重塑，互联网企业为资金供需双方提供金融搜索平台，充当资金信息中介的角色，让曾经在资金融通过程中发挥主导地位的金融机构逐渐演变为从属地位的服务性中介，即金融脱媒。

表1 互联网加速金融脱媒

金融对象可无实际货币资金的流通

金融方式⑴异于商业银行间接融资及资本市场直接融资。⑵新模式下，支付便捷，市场信息不对称程度非常低，资金供求方在资金期限匹配、风险分担等上成本非常低，可以直接交易，金融中介不起作用，贷款、股票、债券等发行交易及券款支付直接在网上进行。

金融机构不需要，供求方直接交易

金融市场充分有效，接近无金融中介状态

制度和调控机制针对现有金融机构的审慎监管不存在，以行为监督和金融消费者保护为主

鉴于此，在竞争会日益激烈的金融行业中，在互联网金融这一强敌面前，传统的商业银行是否应深度挖掘并专注于核心竞争力？是否应采取改革措施以保持可持续的竞争优势？

3.传统商业银行应继续深化改革

传统商业银行面临的挑战，包括：效率待优化的营销渠道、网点柜面服务人员的巨大人力成本等。传统商业银行应该具有顺应潮流的勇气，与其他更有效率的企业展开开放的协作。前文在对复杂性成本论述中已经提出：协同产品复杂性与成本，即产品复杂性创造的利润和它所导致的成本必须权衡，以此发现最优的产品复杂性组合。由此，传统商业银行其组织管理和商业运作模式一定要转型，要聚焦在核心模块，把其他的模块和社会上更有效率的其他企业分享合作。比如，现在传统商业银行已经采用的SOP与柜面服务外包。

复杂性成本是一定规模的企业由于产品（或服务）复杂性、流程复杂性和组织复杂性等相互作用所产生的非增值成本，它随着企业复杂性的增加呈几何形式增长。产品复杂性创造的利润和它所导致的成本必须权衡，以此发现最优的产品复杂性组合。企业应尽力追求良性产品复杂性，削减或删除恶性产品复杂性，以成本为杠杆调节产品复杂性，使企业保持竞争优势。基于金融服务业利润链，考虑复杂性成本，传统商业银行应将资源用于关键领域，从而巩固竞争优势及市场份额。

传统商业银行改革是企业能动地适应复杂变化环境的表现。互联网金融银行的迅猛发展正在逼迫传统金融行业继续深化改革。（作者单位：上海大学）

参考文献：

[1] 许金叶.高级管理会计[M].北京：清华大学出版社，2014

[2] 娜仁，劉洪.基于产品复杂性与低成本协同的企业竞争优势演化路径[J]，2011

[3] [美] 斯蒂芬·A.威尔逊，等.向复杂性成本宣战[M].黄振亚，林鸿，译.北京：清华大学出版社，2011