公路交通运输业内部控制规范建设和风险防范研究

郝妍

[摘 要]近些年来，各行各业的市场竞争日趋激烈，社会的发展不断提速，处在这个时代的企业面临着更加严峻的内外部风险，要想加强风险防范，就要加强内部控制规范建设。文章分析了公路交通运输业目前所处的内部控制规范建设性问题和所处的经营风险，并提出了加强内部控制规范建设的策略以及风险防范的具体方法。

[关键词]交通运输业；风险防范；内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.41.067

改革开放以来，市场经济发展到现在，已经实现了全球化、一体化，经济全球化带来了多种多样的机遇，如今的公路交通运输业正经历着各种各样的机遇和挑战，面临着多种的内部风险和外部风险，要想使公路交通运输业在复杂多变的市场竞争中稳步健康地发展，并不断地得到提升，必须准确地辨认出风险，然后加强内部控制规范建设，来达到提升企业风险防范能力的目的。

1 内部控制规范建设的内容

内部控制就是为了使企业在经营管理上合理合法、保证财务相关报告和信息真实完整、进而促进资产安全而采取的一系列措施，提高内部控制规范建设水平，有利于企业的未来发展战略的完成。内部控制加强了企业的内部管理，也保证了企业的合规经营性，从财务上来说也保证了企业财务信息的真实性、完整性；企业风险管理的加强可以提高企业经营效率和经营成果。从内容上来看，内部风险控制是风险管理必不可少的一部分，只有真正地意识到企业的管理风险，才能真正意义上理解内部控制。现实中的例子告诉我们，内部控制做得不好，往往会出现舞弊现象和各种错误，严重的会使整个企业面临破产清算。远的看，外国的巴林银行倒闭的“安然事件”，近的说，中国国内的巨人集团的衰败之“银广厦”案例等，它们都是由相同的原因造成的，就是企业的内部控制失效，缺少一个长期有效的机制，没能及时地发现问题，进而不能有效地进行控制与解决。

2 内部控制规范和风险管理两者的联系

内部控制规范和风险防范之间是相辅相成的，它们都是风险管理的关键环节。内部控制是企业面对风险管理、防范企业风险的重要方法；风险防范是企业风险管理的最为核心、最为重要的部分，而风险防范是在内部控制的基础上来实现的，它通过将内部控制的制度方法运用到风险控制的控制实施过程中来实现企业的风险防范管理。

内部控制的五大要素，包括：①风险评估：风险评估是针对企业目前状况而做出一系列的分析经营过程，它联系实际，联系企业内部控制的风险目标，而做出合理的风险应对方法。②内部环境：了解企业内部的发展环境，是对企业的最初步的认识和了解，它具有治理结构、权责分配、机构设置、内部审计、人力资源政策、企业文化等的概括。③控制活动：根据企业风险评估的结果，对控制活动做出相应的控制措施，使风险被控制在所能接受的范围之中。④内部监督：内部监督是对企业内部控制的建立，对实施的具体情况起到监督作用，它具有评价企业控制的有效性，及时发现企业内部控制过程中的缺陷，并及时做出改进措施的作用。⑤信息沟通：企业内部沟通十分重要，对企业信息的及时、准确收集和传递以及对外的沟通方面进行内部控制，保证信息在企业中和在企业外都能达到有效的信息沟通。

风险管理包括了以上的内部控制的五个要素，整体看还有对风险事件的识别、对风险控制目标的设定、对风险做出对策三个方面。因此，在两者之间，风险管理包括了内部控制。

3 交通运输企业内部控制建设方面存在的不足

3.1 内部控制环境恶劣

内部控制环境的好坏直接决定了企业内部控制制度建设的建设成果。内部控制环境是内部控制的基础，它对建设中的基础规章制度、工作方法方式以及员工等方面都有影响。在当前的市场经济快速发展下，公路交通运输业存在着内部控制环境差的现象，其主要原因是企业内部结构上存在问题，这也与管理人员和相关领导人员对内部控制建设的重视程度相关，企业的文化建设、发展方向不能积极地适应企业内部的控制制度的建设目标等，多种情况下造成了交通运输企业内部控制建设没有真正地发挥作用，从而也会影响到公路交通运输企业的内外的控制力和竞争力。

3.2 内部控制体系薄弱

现在交通运输企业内部控制体系不健全，整体上相对薄弱，并且很大一方面使得内部控制体系建设多少都与交通运输企业的实际发展情况格格不入。内部控制体系之所以这么薄弱，第一，制度内部建设过程中，没有对企业在实际运营情况进行全面了解和研究，如果只是对其他制度做相应的借鉴而不就实际情况进行改变，就造成了现在的内部控制体系落后，缺少创新，不能适应现在企业发展需要的问题。第二，现在的内部控制建设主要的是事后控制，而没有注重企业事前的预测和事中的监督，没有做到内部控制体系的全面控制。

4 加强公路交通运输企业内部控制规范建设的措施

4.1 改变企业内部控制环境

要建立完善的公路交通运输业内部规范建设，就要从基础抓起，完善内部控制规范建设的制度基础，创造一个良好的内部控制环境。要对企业内的机构做到职责分明，管理层次清晰，沟通顺畅，要避免出现断层、重叠的现象。还要做到企业文化和企业环境相适应，营造一个和谐的企业氛围，这样才能激发员工激情与工作主动性，提高员工的工作效率，真正促进企业内部各项控制措施的顺利实施。

4.2 推进信息化发展

首先要认清公路交通运输它是一个流动性很强的行业，在注意内部环境控制的同时，也要注意推进现在信息化的发展，把现代化信息技术应用到实际的生活工作中去，发挥现代信息化在交通运输业的重要作用，实现内部控制的信息化。良好的企业内部控制环境，使信息化在企业里更加快速地得到运行，加强对推进信息化发展的重视。具体而言，一方面要提高GPS技术，另一方面要重视会计电算化的应用，提高企业的现代化发展步伐，积极主动地创新现代化手段，并做到有利的控制和更好的管理。

4.3 建立激励约束机制

建立激励约束机制有利于调动员工的积极性，通过运用激励约束机制，科学地设立考核评价一体化的流程，把业绩和工资相结合，根据个人贡献确定职务的晋升或降级等，这样有利于培养优秀的员工并留住人才。一个好的企业一定要有好的员工来支撑，员工在企业中起到了最为关键的作用，所以重视对员工的培养有利于企业的长期发展。同时，建立激励约束机制，也有利于培养员工的竞争精神、责任意识和学习意识，这样就能不断提升企业在市场中的竞争能力，进而提高企业风险防范的能力，促进交通运输行业的可持续发展。

5 结 论

内部控制规范建设及风险管理对于公路交通运输业的稳定发展具有十分重要的作用，因此，在新环境下，公路交通运输业必须认真分析当前内部控制存在的不足及风险，根据实际情况制定相应的应对措施，从而全面提高公路交通运输业的内部管理能力，为社会发展提供更好的服务。

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