中小企业财务风险控制与防范研究

赵旭 郭丝

摘 要：中小企业如今己成为我国国民经济的主要推动力，但竞争的日渐激烈使得中小企业的财务风险不断加重，经营环境也日益复杂。了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地是中小企业财务管理工作的关键环节。本文对中小企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行了深入探讨，希望能对中小企业降低风险、提高效益起到帮助作用。

关键词：中小企业；财务风险；控制防范

一、我国中小企业财务风险的具体表现

1.企业经营规模小，资金有限。由于中小企业自身的属性及其发展特点使其注册资本有限，融资渠道也比较狭窄，常常难以获得足够的资本维持运转和持续发展，这个困境导致企业难以拥有充足的资金保障，从而与很多潜力巨大的项目失之交臂。在此种不利的背景之下，许多不规范的融资集资方式应运而生，企业所承担的财务风险因此而迅猛增加。

2.抗风险能力弱，业务单一。中小企业涉及的行业范围比较广泛，不管是在食品生产、农业企业还是在机械化工或高科技领域都有所经营，但由于企业自身基础薄弱，抗风险能力低，使得大部分企业选择从事单一的业务，常常会因为不能灵活的运用资金周转而受到外界市场波动的冲击，周转不当很容易给企业造成无法弥补的损失。而这些市场风险又会转变为财务风险和银行的贷款风险。

3.宏观金融环境严峻，难以预见。机会与风险并存，随着经济体制改革的不断深入发展，对于政府、市场与企业之间的分配也在及時做出相应的符合时代发展的调整，这种无法准确预见的宏观环境的变化给企业的发展提高了难度，也正是这些不确定性的因素给企业理财带来困难，容易造成财务风险。

4.财务系统设置不合理，内控制度不完善。企业的管理人员管理与监督工作普遍不够规范，很难收集到足够多的正确信息提供给相应的管理决策机构。同时，领导者个人的决策对企业的运营有着较大的掌控权，而领导者管理知识又有所不足，在缺乏正规管理机制的情况下极易导致资金管理混乱，有的财务管理人员自身不具备基本的从业资格，人为地增加了财务风险发生的可能性。

二、中小企业中财务风险的产生原因

1.企业资本实力有限，外部融资困难。由于我国资本市场不发达，企业信用记录缺失等种种限制因素使得中小企业想通过发行股票和发行债券从而获得长期性资本的计划不能在资本市场上得到很好的进行，难以通过资本市场或银行扩充投资渠道降低了企业把握市场的机会，资金链紧绷而又无法扩大规模，导致中小企业财务风险，限制企业发展。

2.盲目多元化投资，导致投资失误。多元化投资需要企业拥有很高的管理能力和规模实力，但很多企业在规避和分散投资风险的同时，忽视了自己本身的内部实力，全面撒网而又达不到多元化投资的要求，导致资金周转发生困难。如果企业不具备条件盲目扩张，在不太熟悉的行业中多方面尝试运营不了解的业务，不但不会分散风险，反而可能加大企业的财务风险和经营风险。

3.宏观环境复杂多变，应对乏力。中小企业普遍存在金融结构失衡、缺乏创新、监管不力等突出问题，产业政策、金融政策、利率和汇率水平的浮动变化等也会对企业的财务风险产生影响。面对诸多变化不定的外部环境，中小企业反应滞后，措施不力，难以随机应变降低财务风险，就可能使企业蒙受损失。

4.管理人员素质不高，风险意识淡薄。很多企业的领导者往往以个人经验为主，尚未形成一套比较规范的财务控制体系，即使有在实际工作中也存在未能执行到位、缺乏财务风险意识的问题。一些管理人员潜意识中认为资金决定一切，有充足的资金就能应对一切突发事件，风险意识的淡薄越来越成为财务风险产生的重要原因。

三、中小企业财务风险的防范与对策

1.拓宽融资渠道，吸引外部投资。对于中小企业来说，上市发行股票不仅能达到筹集资金的目的，而且更有利于增加企业经营管理和财务状况的透明度，促进企业发展壮大。所以可以积极吸引大企业投资参股，响应国家的优惠政策，与大企业建立资本纽带关系来促进中小企业技术升级，稳定中小企业产品市场。

2.重视核心业务，优化投资策略。中小企业在经营发展过程中，应完善自身资金结构，科学预测资金需要量，合理定位企业核心业务制定符合本企业实际的投资策略与投资方式，最大程度的降低投资资本，从而降低投资风险，也可以选择中短期投资，分散投资的策略以实现投资收益的最大化，有效避免由此产生的财务风险。

3.合理使用金融工具，转移财务风险。对于宏观环境的变化带来的突发风险或在生产经营中难以回避的财务风险，可以结合企业现在和未来的财务收支预算，针对实际经营状况，灵活运用资本成本决策法，将其进行适当的风险转移。逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险的方式，以及时对面临的风险作出相应措施。

4.提高管理人员素质，完善内控制度。企业要重视与提高财务人员的风险意识和素质，要协调与配合相关人员在供应和生产，人事和财务等各方面的管理，重点增强企业管理人员的素质能力，提高财务人员的财务风险意识，建立财务风险预警系统，使管理者企业有效掌握企业实时财务风险指标水平，将财务风险防患于未然。

参考文献：

[1]王庆鹏.浅议中小企业财务风险的防范[J].中国商贸，2011（17）.

[2]王静.中小企业财务风险的原因分析与防范对策[J].北方经贸，2011（11）.

[3]于春华，周雷生.中小企业财务风险控制策略探究[J].商情（教育经济研究），2007（2）.