浅谈医院门诊票据管理的风险与防范

孙艺梅

浅谈医院门诊票据管理的风险与防范

孙艺梅①

文章针对如何加强门诊票据管理，对票据使用过程中经常发生的风险点，提出了防范与控制措施。

门诊收费 票据管理 风险点 控制

医院门诊收费及票据管理是医院经营活动的重要环节，也是财务管理的重要组成部分。为强化医院财务管理，防范经济漏洞和资金安全隐患，笔者结合工作实际，探讨医院门诊收费票据管理的风险点和防范与控制措施。

1 门诊收费票据管理的风险点

1.1 制度不完善 监管不到位 门诊挂号收费处为收费及票据管理的重要部门，若医院不能有效监管，很容易发生经济漏洞与安全隐患，严重时，会造成重大经济损失。如：(1)由于医院诊疗能力发展迅速，票据管理跟不上业务发展的需要，导致职责分工不明确，流程过于简化，监管不到位；(2)对票据管理流程重要性认识不到位，财务管理制度中有关票据管理相关规定未能认真执行，安全意识懈怠；(3)管理手段落后，部分环节存在潜在管理漏洞，票据核销人员发现问题，碍于情面不好意思得罪同事，不严格执行管理制度，将大事化小、小事化了。

1.2 门诊收费人员职业道德素养不高 (1)新招聘人员多。门诊收费人员大部分为近几年新招聘人员，尽管学历层次较前有所提高，但均属于编外合同性质，部分人员缺乏相关法律规范和遵纪守法教育，工作不严谨，法制意识淡薄，给门诊收费管理和票据管理埋下风险隐患。(2)职业素养较低。有少数年轻人缺少正确的人生观、价值观和世界观，表现为工作不刻苦，对病人询问没有足够的耐心，被投诉常有发生，不能严格执行票据管理的规章制度；极少数人员在工作中存在私吞收费收入的违法违规行为，把病人遗落在柜台的发票做退票处理，退款退入自己的腰包。

1.3 门诊收费人员业务能力不强 收费员大部分是会计专业毕业，虽经过专门的知识培训，实际工作能力不强，主动服务意识不高，不注重自身业务技能的学习和提高，关注医院的发展不够。

1.4 票据管理及使用人员风险防范意识不强 很多医院的财务人员、工作人员甚至领导都以为票据只是一张收、付款凭证，没有实际用途。工作责任心不强，票据乱放，下班不妥善保管票据，使用不严谨，导致发生不明原因票据缺少、非正常退票等现象。

1.5 医院信息系统存在管理漏洞 1所大型综合性三级医院，日门诊量2 000人以上，医院的收费系统与HIS、医生工作站、药房、各检查部门相关联，所以增加了各种收入核算与管理的难度，数据取得的渠道与时间不一致，如果信息系统设计不完善，会导致数据差异；信息科修改系统数据也缺少相关管理部门的制度约束和审核，存在管理漏洞。

2 控制门诊收费票据管理风险点的措施

2.1 完善制度 明确职责 健全监督体系 首先，要建立完善相应的规章制度，包括《门诊收费人员工作制度》《门诊收费岗位职责》《门诊退费制度》等。其次，医院要设置专职票据管理岗位，明确其职责，加强票据使用过程的监督。第三，所有工作人员要严格执行相关规章制度。特别要加强对退票和票据核销的管理。

2.1.1 规范退票程序，严格作废管理[1]。医院门诊会有许多退费现象，但由于原因众多，情况复杂，因此必须严格管理，执行下列规定。(1)HIS必须充分发挥优势，已就诊的挂号、已取药、检查、治疗等票据必须在发生上述行为时通过系统核对，如确实需要退票首先要经过医院相关职能部门解锁开通，才可以办理退票手续。(2)退票时必须提供完整的发票及核对联，发票上必须有病人签字确认。(3)如是收费员错误引起的退票，当事人须在发票上注明原因，并登记新发票的号码；如是其他原因且有其他申请单的，退票时还需提供该申请单，退票后划掉申请单上的收费章[2]。(4)在有效期外的退票经服务台操作，并附上门诊医生所开单据，门诊医生签字，门诊部主任签字。(5)收费处负责人每天审核当天所发生的每一笔退费，归纳整理退票单据，与“门诊退费票据统计表”一同上缴财务科。

2.1.2 票据核销管理。收费处负责人每天整理收费票据存根联，按使用人员、日期分类；及时上缴财务科，票据管理员负责对票据实行专门的日常管理，确保医院内部对发票保管、分发领用、票据号码联机的及时性、准确性，以及发票使用后及时归档核销。

2.2 加强素质教育 提高会计人员职业道德 收费员是医院票据使用的主体，使用有能力、素质高、遵纪守法的收费员是防止违规行为发生的前提，也是收费票据正确使用的根本。一般单位对会计从业人员职业道德教育不够重视，认为这是学校和培训机构的事。笔者认为，结合单位业务特点、个人工作岗位特点和风险，有针对性地加强职业道德教育和法律法规教育，严格规范操作，防止技术性错误的发生，培养会计人员依法从业、精益求精的工作作风。

2.3 加强收费人员业务能力的培训 医院收费员不同于一般单位的收费员，不仅需要具备会计基本知识，还需掌握计算机操作规程，更需要知晓基本的医学知识，必须是一支高素质的收费人员队伍。因此，对收费员的业务能力的培训要注意：(1)对新入行的同志采取师傅带教，熟悉收费代码、药品名称、医疗服务项目及文明用语；对工作1年以上的同志，经常进行技术比武，评选优秀标兵，让做得好的同志传授经验。(2)每年集中参加会计继续教育，学习新的会计理念和内部控制制度。(3)定期邀请老师为收费员开展优化服务、提升服务，更好地为病员服务等服务理念培训。

2.4 强化收费人员风险意识 建立安全管理考核机制 在票据管理中，要让收费员明白票据与现金

同等重要，重点做好下列工作[3]：(1)收费人员清楚资金的归属，杜绝私存现金。(2)加强退费过程的管控，督促收费人员相互制约。(3)在票据保管和使用的过程中，不得随意乱放，收费票据保管要设有专用仓库(橱柜)，分发后各人也必须放入安全防盗的橱柜内，橱柜必须保持清洁干燥，防止潮湿霉变。(4)收费处负责人每天巡视检查，财务科不定期抽查。发现问题及时上报，涉及犯罪，绝不姑息。(5)将票据安全管理作为绩效考核标准之一。

2.5 完善信息系统 加强收费票据的管理 为防止信息漏洞，对收费票据管理应及时提出新的要求[4]。在信息系统中建立稽核平台，完善内部稽核制度。(1)在票据使用初始时就由财务科票据管理会计逐一登记，统一在HIS录入每个收费人员的票据张数、票据号码。(2)门诊每位操作员使用的票据号码必须与HIS中的号码保持一致。避免手工管理时收费员之间存在相互借用票据、错用票据情况，票据核销不及时，专管员不能实时了解票据使用等现象。(3)门诊收费负责人每天检查当天所有票据存根，是否有跳号、空号，以及票据与HIS错号、重复的现象。通过信息化稽核平台管理，既提高票据管理质量，堵塞财务漏洞，又实时监督每位收费员票据使用情况，确保票据的正确使用和资金的安全。

1 魏育萍.浅谈医院门诊收费财务风险与管理[J].科技风，2011，(10)：262.

2 彭倩，医院门诊收费财务工作管理探讨[J].财务通讯，2010，(5)：159.

3 陈少波，王定奎，高海珍.试论新形势下如何提高医院门诊部收费处人员的整体素质[J].经济师，2013，(12)：156-158.

4 朱优红，李培，王映晖，等.信息化环境下医院门诊收费接受内部控制制度[J].内部控制，2015，(1)：47-48.

·本文编校 李 敏·

2015-09-08)

①南通市中医院财务科 南通市 226001