加强中职会计专业学生税收实践能力的对策研究

邓亚丽

摘 要：随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。通过分析当前中职学校税收实践教学存在的问题，笔者提出加强税收实践能力的主要对策，以提高中职会计专业学生税收实践能力，为学生夯实良好的就业基础。

关键词：中职 税收 实践能力 对策

随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才。当前，中职学校会计专业学生的就业方向主要是小微企业。受企业规模和人力成本的影响，小微企业一般不设立专门的办税人员，由财务人员兼任。因此，中职学校迫切需要培养既懂得税收理论知识，又具备税收实践能力的会计人才。

一、加强中职会计专业学生税收实践能力的必要性

会计工作是经济管理的重要岗位，会计人员担负着艰巨的任务，工作要求细致，技术要求严格。合法合理纳税是会计人员的重要工作内容，税收实践教学也逐渐得到中职学校的重视，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。

1.会计专业人才培养目标的需要

中职学校会计专业的培养目标是应用型人才，核心是学生职业能力的培养，突出学生的动手能力和职业技能训练，因此，必须注重学生税收实践能力培养。加强学生税收实践能力的有效方法，就是让学生在经验丰富的专业师傅的带领下，零距离地接触税收实务和纳税申报系统，经由直观认识和亲身体验，切实提高税收实践能力。

2.校内实践教学资源不足的需要

税收是一门实践性很强的课程，为提高学生的实践技能，大多数中职学校配备有模拟实训室。但由于资金短缺、实训软硬件滞后等各种原因，模拟实训室的配置情况远未达到仿真要求，实训效果差，教学质量低。如有的学校没有配备专门的税收模拟实训室，只配备会计模拟做账实训室，税收只是很小的一部分内容；有的学校虽配备有集工商、税务、银行等部门于一体的模拟实训室，但税务部门业务简单，实训软件也与现实有较大的差异。

3.校外实习基地信息保密的需要

为了弥补校内实践教学资源的不足，一些中职学校不同程度地与校外企业开展了教学实践的结对活动，将结对企业作为学校的校外实习基地。然而，企业考虑自身商业秘密的需要，再加上企业内部管理的要求，一般并不愿意让学生接触财务、纳税方面的实际数据，只提供一些表面的实践内容。学生虽到了实习单位，却接触不到本岗位的实质工作，实习效果不明显，难以达到实习目的。

4.报税系统难以实现模拟的需要

目前，企业报税大多采用网上申报。进行网上申报，需配备相应的国税、地税纳税申报系统。大部分中职学校缺少必要的纳税申报设施，即使具备，也与实际工作过程中真正使用的纳税申报系统相差甚远，难以实现良好的模拟效果。

二、当前中职学校税收实践能力教学存在的问题

会计专业的税收实务，操作性和技术性都很强，但学校对实践教学的重视程度还不够，税收实训软硬件配置不高，教师税收实践经验不足，实践教学效果不理想。

1.中职学校税收实践教学师资欠缺

中职学校会计专业教师，大多是从大学毕业后直接到学校任教的，不具备会计实践经验，税收实践经验尤为不足。虽然专业教师每年有长短不一的下企业锻炼机会，但在税收实践方面，很多也是蜻蜓点水，难以深入学习研究。

有些中职学校会从企业中选拔实践经验丰富的会计人才，担任学校的实训教师，但一方面由于学校配置的软硬件设施的局限性，另一方面由于会计人才的专业知识和教学能力欠缺，税收实践教学效果不尽如人意。

2.中职学校税收实践教学场地有限

中职学校目前主要还是靠在校内建立模拟实训室，但由于教师经验缺乏、教材内容滞后，课时、实践材料及教学软硬件不足等的限制，教师主要讲授各税种基本理论知识和计算，对于纳税申报程序，很难“零实践”讲授，学生无法掌握具体的纳税申报工作，基本上是纸上谈兵。

三、加强中职会计专业学生税收实践能力的主要对策

税务机关工作人员掌握着国家最新的税收政策，熟悉各项涉税服务技能。如果中职学校与税务机关合作，建立中职学校会计专业学生在税务机关的税收实践基地，那么既能充实实践教学师资，又能完善实践场地，对加强中职学生的税收实践能力，具有极其重要的现实意义。

1.联合税务专员，充实师资

（1）举办税收讲座。一方面，学校可以邀请国地税专业人员进行税收知识讲座，丰富师生的税收知识，另一方面，税收宣传属于纳税服务范畴，税务机关可以主动联系学校，对学生进行税收宣传和税收教育，普及税收知识。所以，税务专员在中职学校举办税收知识讲座，具有极其重要的现实意义和有效性。

（2）实习柜台服务。税务局办税大厅柜台服务，直接面对纳税人，主要职责包括税务登记、申报纳税和发票管理等。在工作制度允许的前提下，学生若能在柜台服务过程中进行实习，税收实务教学内容将直观化，学生不仅能知道要做什么、如何做，还能熟知税务机关的具体要求，切实掌握涉税技能，为今后就业奠定良好的基础。

2.采取有效措施，丰富场地

（1）践行导税服务。导税服务制度是税务机关为进一步提高纳税服务水平，更好地为纳税人办理涉税事项提供服务而建立的一种制度，主要职责包括向纳税人提供税法咨询、协助办税服务、派发并辅导填写办税文书等。

导税工作不仅要有比较全面的税收专业知识，还要掌握有效沟通的方法、善于运用恰当语言化解矛盾的能力、突发事件的应急能力、导税日记的撰写能力等，因此，践行导税服务，对学生专业知识和专业技能的提高，对学生文明礼仪素养、人际交往能力、语言表达能力、应急应变能力、写作总结能力、团队合作精神等综合能力的培养，都具有校内教育无法比拟的优势和实效性。

（2）参与税收宣传。中职学校可以组织学生参加税务机关的税收宣传志愿者活动，充分发挥学生的优势，在学校开展税收知识黑板报、手抄报比赛，营造浓厚的宣传氛围；到街道、社区、开发区等对纳税人开展税收法规、税收基础知识宣传，如张贴宣传墙报、发放宣传资料、宣讲税法知识、现场辅导答疑等，以增强广大纳税人的税收意识。

（3）深入企业服务。目前，税务机关对纳税人实行税源管理。不同层次的纳税人，财务人员配置不一样，办税员水平有高低。有些纳税人如个体经营户，专业知识欠缺，纳税过程中存在困难和疑惑，甚至是毫不知情，给自身以及税收征管工作带来极大不便。

在税务工作人员和专业教师的指引下，可以安排会计专业的优秀学生深入企业，对报税困难的纳税人提供帮助；同时，顺利解决校企合作难题——为学生提供了获取丰富的实践经验的机会和场地，学生深入企业，在为企业提供服务的同时，可以熟悉增值税防伪税控系统、国税申报系统和地税申报系统，得以切实进行实践，提高会计和税务等方面的实践操作技能。

四、小结

总之，基于会计专业人才培养目标和校内外实践教学资源不足的现状，有必要加强中职学校和税务机关合作，通过多种途径，提高中职会计专业学生税收实践技能，从而为社会储备强有力的纳税申报后备军，共建和谐税收社会。

参考文献：

[1]陈晓红.基于岗位职业能力“税收实务”课程建设的创新实践[J].教育与职业，2013（33）.

[2]张晶晶.提高中职会计专业学生税收实操能力策略研究[J].中国职工教育，2014（14）.

[3]王辉.对加强中职会计教学中税务会计课程建设的思考[J].新校园（上旬刊），2014（8）.

（作者单位：嘉兴技师学院）