企业财务管理中的税收筹划浅探

北京市房山区地方税务局　张彦

企业财务管理中的税收筹划浅探

北京市房山区地方税务局张彦

摘要:随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。企业财务管理通过税收筹划，可以提升企业的资金利用率和税负压力，实现企业经济利益最大化。本文将简要分析企业财务管理中的税收筹划的重要意义，探究税收筹划的方法和注意事项，从而真正意义上实现企业财务管理的目标。

关键词:企业财务管理税收筹划财务管理

一、前言

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，是指企业在不违反税收相关法律法规的前提下，通过筹划和安排，达到降低企业税收，减轻企业的税收负担，实现企业利润最大化，增强企业的市场竞争力的目标。税收筹划主要通过企业融资、投资和收益分配等方面的税收筹划来实现企业财务管理税收的控制。在进行税收筹划时要以法律法规为前提，将税收筹划的利益最大化和合法化相统一，注意政策法规的变化和更新，及时规避风险，为企业的财务管理作出正确决策。

二、企业财务管理中的税收筹划浅探

(一)企业融资的税收筹划

资金是保障企业正常运转的根本动力，在激烈的市场竞争环境下，企业不断壮大发展需要筹措大量的资金，在企业融资时要充分考虑融资所带来的税收负担，降低融资成本。企业一般可以通过发行债券或者公开募股的形式进行融资，但是这两种融资方式所产生的税收有所区别，各有利弊。如果就降低企业税负而言，发行企业债券比股票更有利，我国税法规定了支付给股东的股息只能当做税后利润分配，不能用于抵税，而通过发行债券负债融资所产生的费用和利息都可以在计算应税所得时扣除，从而减少税收费用，增加所有者权益。当然，值得注意的是负债融资的情况是针对合理避税考虑的，企业财务管理还需要综合多方面情况进行考虑，尽量在融资成本、投资风险和企业利润这些系数中找到一个平衡点，使企业的整体利益最大化。

(二)企业投资的税收筹划

企业财务管理的税收筹划除了在企业融资时可以发挥重要作用，它在企业进行多元化投资时也发挥着至关重要的作用。企业的投资一般可以通过兼并收购、设立子公司等方式进行。但是，无论是收购亏损小企业还是通过新建进行扩大再生产，都要综合考虑两者所带来的经济效益。在税收筹划方面，如果是收购连年亏损的企业，则可以利用被收购企业的账目亏损来冲抵本公司的盈利，有效降低税负，但是此种方式也存在无法扭亏为盈的风险，所以公司需要借助税收筹划来优化投资结构，实现企业经济利益最大化。同时，企业在进行投资的税收筹划时要密切关注国家的税收政策和法律法规，了解国家税收倾向于哪些行业，或者对本行业有何优惠政策，便于在税收方面为企业节省开支，实现利润最大化。

(三)企业其他方面的税收筹划

在企业的日常经营中有多种形式的税收筹划可以为企业节税，例如：进行资产重组进行合理节税，集团公司的子公司直接可以进行资产重组，将盈利较多的子公司与亏损的或者盈利较少的公司进行重组，这样一来，亏损的子公司的账面就可以冲抵盈利公司的账面盈利，两者综合，实现合理节税。企业对存货计价方式的不同选择也会对企业税收产生不同的影响，目前我国的存货计价主要有先进先出、先进后出、加权平均等计价方式。在物价上涨、物价下跌和物价波动时分别采取后进先出、先进先出和加权平均的计价方式，可以降低期末存货成本，给企业带来更大的利润。在企业固定资产折旧中要科学选择合理的折旧方法和资产折旧的时间等，可以起到一定的节税作用。目前，我国相应的法规并未对企业固定资产使用的年限做出相关限制，企业可以通过税收筹划来对固定资产折旧年限进行选择，以获得相对应的税收减免和优惠政策。在企业的收益分配中也可以通过限制股利支付达到合理避税的目的，公司可以通过限制股利的支付，将股东的股利用于收购本公司股票，注销股份，公司股票上涨可以使股东获得更大的资本收益。

三、税收筹划的注意事项

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部门，需要引起相关管理人员的重视，不断提高自身专业素质和专业技能。要密切关注国家最新的税收法律法规，做到税收筹划有法可依，有规可循，在节税的同时切勿违反相关法律规定这就要求相关工作人员具备丰富的法律知识、树立守法意识。同时，要紧跟市场经济的发展脉搏，实时关注国家的税收优惠和减免政策或者是国家支持建设的项目，做到科学筹划税收，这样才能使企业利益最大化和税收筹划合法化紧密结合，为企业的长足发展打好坚实的经济基础。除此之外，企业在进行税收筹划时，要加强与税务部门的沟通和协调，争取得到相关部门的配合和支持，双方共同努力，减少企业税收筹划的法律风险和行政阻力。无论企业制定怎样的税收筹划方案，都需要服从公司的财务管理方针政策以及公司的整体利益，将企业的税收筹划与财务管理、公司利益密切联系，达到共赢。

四、结束语

企业财务管理当中的税收筹划是一把双刃剑，有利有弊，需要科学合理加以利用。科学的税收筹划是紧跟法律法规和相关政策，不断为企业的财务管理提供正确可靠的决策依据以及提升企业的利润和竞争力。在企业的税收筹划中会遇到很多新的问题，这需要企业和财务部门加以重视，不断提出新的解决方法，规避税收风险，促进企业经济的稳定和长足发展。

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