高校科研经费管理中的问题及对策探究

孙建春

(长春师范大学财务处，吉林长春130032)

人才培养、科学研究、社会服务是高校的三大功能。高校科学研究的水平与质量以及高校科研创新水平与能力的提高，对创新型人才培养和创新型国家建设有着重要的影响。科研经费是高校科学研究工作的基础与重要保障。随着我国经济社会的全面发展、科教兴国战略的实施以及高等教育事业的蓬勃发展和科技体制的深入改革，高校承担的科学研究项目和科研经费增长迅速。高校科研经费使用与管理存在诸多问题，加强高校科研经费管理势在必行。

1 高校科研经费管理中的问题分析

1.1 管理问题

1.1.1 意识观念偏差

意识观念偏差是指高校科研工作者(教师、专职科研人员、科研管理者)对科研、科研项目和科研经费的认识与观念不科学，唯利是图、急功近利、实用主义思想明显，将报项目、搞科研个人评职晋升的资本与工具。有些教师认为科研经费是项目负责人的个人财产，是项目组的“小金库”，而并未意识到科学研究是大学、大学教师和科研人员的职责，未能将科研与创新型人才培养、科技进步和经济社会发展联系起来，忽视乃至无视科学研究的社会价值。

1.1.2 体制机制不健全

首先，科研经费管理制度滞后、欠规范，缺乏国家层面的高校科研经费管理制度。制度文件对加强科研经费管理、提高科研经费使用效益等提出了要求，也作出了规定。但对科研经费的会计核算、具体的开支范围、科研经费管理部门及人员之间的权责利关系，以及科研经费监管审计及考核评价指标与标准等操作性实施细则方面没有作出明确的规范。这使得科研经费在使用和管理过程中容易出现混乱，不能真实地反映一个科研项目从申请立项到项目结题核算全过程的情况。如科研经费开支的合理性很难界定，实际科研经费使用过程中就会出现假公济私、支出结构不合理、科研经费管理部门之间互相扯皮与推诿等现象。

其次，行政化泛滥，官本位思想根深蒂固。科研项目及经费的管理从申请到批准再到结题评奖等全过程都陷入行政化模式。科研项目审批与否、科研经费的多少与否以及科研奖励与否的决定权完全掌控在教育行政主管部门手中。同时，在此过程中还存在不公开、不平等、不公平、不公正等学术不端和贪污腐败行为，以至于出现“跑步(部)前(钱)进”“拉关系”“走后门”等乱象与怪象，科学研究与学术追求俨然成为利益交换的商品。

最后，科研经费管理中各自为政、工作脱节现象明显。主要表现为科研项目管理与科研经费管理、科研处与财务处等部门及人员之间各自为政，相互脱节。科研处只负责项目申报、审批与结题，不参与科研经费预算、使用与监督审计;财会处只负责科研经费的到账和报销，不参与科研项目的跟踪管理与科研报销的审计与监督;审计部门亦不参与科研项目申报审批及科研经费预算使用过程，相互之间信息不畅通，沟通不及时，且缺乏整体观念与系统思想，从而导致各自为政、权责利不清晰和相互推诿等现象。

1.2 预算使用问题

1.2.1 预算随意性大，科学性、真实性缺乏

科学、合理、实际的科研经费预算是规范科研经费合理使用的前提和依据。然而在现实中，科研经费预算缺乏实事求是的精神，随意性、虚假性、夸大性随处可见，科学性、真实性缺乏。一方面，专业的财会人员不参与科研经费预算，科研项目负责人或成员缺乏财会方面知识，以致在科研经费预算中表现不专业、不科学。另一方面，由于利己主义和金钱观念作祟，科研人员在编制经费预算时容易不切实际，随意虚列、夸大科研经费预算与开支。

1.2.2 支出不合理，使用不规范

首先，科研经费的实际支出、使用与预算不符。预算是一回事，支出使用是另一回事，二者之间相互脱节，缺乏衔接与关联，以致出现科研经费使用随意、支出结构不合理等现象。劳务费、招待费、差旅费等费用支出占据科研经费支出的较大比例，科研经费的很大部分被变相支出与使用，而非真正用在科研上。此外，将科研经费以奖励、业绩补贴等名义分发给科研人员，以及提取管理费、做假账等均属于违纪违法行为。

其次，科研经费使用效率与效益不高，资金浪费、资产流失严重。一方面，科研经费支出与使用的很大部分并非真正用于科学研究，而是挪作他用，造成科研经费投入大、产出少，科研成果转化为现实生产力更少，严重影响了科研经费的使用效率与效益。另一方面，由于科研经费管理与使用中的不科学和不规范，科研中购买的仪器设备等资产未能进行登记造册与统一保管，以致不少科研资产特别是小型资产都沦为个人所有。

最后，结题不结账现象普遍。目前，许多院校尚未建立健全科研项目结题结账相关管理办法与实施细则，抑或有相关制度规定而只流于形式，造成结题不结账现象普遍存在。科研经费本是国家财产，到期结题的项目就应该按照相关规定结账。对结余的科研经费应按照相关规定进行使用与管理，而不应成为项目负责人的“个人储蓄”，以免造成国家资产的流失。

1.3 监督审计问题

1.3.1 内部监督与审计不力

首先，高校审计部门和纪检部门很少参与科研经费预算、使用支出、结项审计及绩效考核等环节与过程，更未能真正发挥监督审计功能。管理部门通常认为科研经费是项目负责人或科研人员自己的经费，应由他们自主支配，而自己只要做好经费报销等服务工作即可。加之监管、审计、考核、奖惩等规章制度不健全，以及监管、审计和奖惩力度不够，以致很多时候很多工作都是无法可依、有法不依、执法不严、违法不究且流于形式。

其次，高校对科研经费的动态监管、跟踪监督、全过程监控以及将科研项目与科研经费相结合的整体监管和系统监管缺位，以致大家只关注科研经费的预算和使用支出，而对科研经费管理的其他环节与过程监管与审计不力，如科研经费使用支出是否规范合理、科研经费使用效益如何、科研项目阶段性进展怎样等。

最后，对科研项目和科研经费的结项审计、监管、考核、奖惩不力。最为关键的是对科研项目的完成情况，科研项目所取得的研究成果的创新性、应用性、推广性与效益性，以及科研经费预算、使用支出合理性、科学性、真实性、规范性及效益性等内容的监管、审计、考核和奖惩工作缺位。

1.3.2 外部监督与评价缺失

科学研究和科研经费事关教育、科技、经济、文化等综合国力的增强以及创新型人才培养和创新型国家建设。科研经费是国家的资产，其使用的效益与质量关系重大。应加强对高校科研项目和科研经费管理的外部监督与评价。高校内部的监管与审计是自律，而来自外部的监督与评价则是他律，二者相辅相成，缺一不可。应强化外部力量对高校科研项目和科研经费管理的监督与评价工作。

2 高校科研经费管理的对策探究

2.1 加强管理

科学合理、健全完善的科研经费管理制度是高校加强科研经费管理的前提、基础与依据。首先，建立健全高校科研经费管理相关规章制度与实施细则，明晰相关部门及人员之间的权责利关系，做到“有法可依”。其次，去行政化。科学研究不同于政治和行政，有其自身内在逻辑与规律，对其管理需要尊重、遵循科学研究自身的逻辑与规律。学术权力与行政权力是高校里的二元权力结构，二者之间虽辩证统一，但亦有各自本质，应区别对待。高校科研项目及经费管理从其本质来说属于学术领域，理应遵从学术权力与逻辑，奉行学术自由、公平公正、平等竞争的原则，去除行政化和官本位思想。最后，建立动态管理、整体管理、系统管理思想观念与体制机制。一方面，加强科研处、财务处、审计处等相关部门及人员之间的合作管理，实现信息畅通，权责利明确。另一方面，建立覆盖科研项目申请、经费预算、经费使用、项目结题等环节与过程的全程动态跟踪管理模式，根据项目研究和经费使用情况与效益管理科研经费。此外，意识观念的转变亦是重中之重。高校科研人员和管理者要切实意识到科研之于教育、科技、经济、社会发展和民族国家振兴的价值与意义，意识到科研经费是国家的资产，是科学研究的前提、基础与保障，进而高度重视科学研究和科研经费管理工作。

2.2 规范支出

意识观念是前提，规章制度是保障。意识观念的转变与规章制度的健全并不一定能够保证高校科研经费管理的有效实行，关键与重点在于过程(即使用支出)的规范。如何科学有效地规范高校科研经费的使用与支出是值得我们思考的。一方面，在于做到“有法必依”和“执法必严”，即严格按照科研经费管理规章制度严格执行，杜绝科研经费预算、使用和支出中的不科学、不真实、不规范甚至违纪违法现象与行为。建立健全规章制度做到了“有法可依”，如何坚决做到“有法必依”和“执法必严”是科研经费管理至关重要的环节与过程，决定着高校科研经费管理的质量与效益，乃至科研水平的提高。另一方面，在于两个结合。首先，经费使用支出应与预算相结合，即严格按照经费预算明细执行科研经费使用与支出，坚决杜绝科研经费使用与支出随意现象。其次，科研项目研究应与经费使用支出相结合，即科研经费的使用与支出取决于科研项目研究的进展与阶段性成果及其应用情况，以经费的使用与支出带动科研项目研究的进程、水平、质量和效益。

2.3 强化监督

监督是规范行为、防止学术不端与腐败的重要途径与方式。监督可分为内部监督和外部监督两种形式。监督的关键在于建立问责机制和奖励机制，即“违法必究”与“奖罚分明”。高校科研经费管理应根据监督、审计与考核情况，奖励科研经费使用科学、合理、规范，且使用效益高，以及科研项目成果突出，应用性、创新性强的科研团队与人员;同时，问责并惩罚反面，奖励先进，激励后进，奖罚分明，良性循环。做好监督、审计与考核工作的关键在于三个方面:第一，建立健全监督、审计、考核相关规章制度和体制机制建设。第二，全程、全员、全面监控。对科研项目立项、审批、研究、结项、应用推广等环节与过程，以及科研经费预算、使用支出、结算等环节与过程进行全程、全员和全面监控。第三，秉持“质量第一”“效益至上”的原则。在科研经费管理监督、审计与考核工作中，重点关注科学性、规范性、合理性的同时，还要关注其质量和效益。既关注科研项目研究成果的质量和效益，又关注科研经费使用的质量与效益，并依据其质量与效益情况进行奖励与问责。

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