中小企业货币资金管理研究

北京电力经济技术研究院　罗梓怡

中小企业货币资金管理研究

北京电力经济技术研究院罗梓怡

摘要:伴随着经济的发展，中小企业的发展如雨后春笋，为国民经济发展的贡献也越来越大。资金为企业运转提供保障，是企业发展和抢夺市场的关键因素，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素让中小企业在市场上融资处于不利地位，因此中小企业加强货币资金管理尤为重要。本文通过对货币资金管理的理论与模式进行梳理与述评，在分析目前中小企业货币资金管理的运行模式的基础上，探讨存在的问题及解析出现问题的原因，最终为中小企业加强货币资金管理在企业自身层面和政府层面建言献策。

关键词:中小企业货币资金货币资金管理

伴随着经济的发展，中小企业的发展如雨后春笋逐渐壮大，为国民经济发展的贡献也越来越大。资金作为中小企业运行和发展的关键因素，因此对中小企业货币资金管理也尤为关注。学者们也从多方面对中小企业货币资金管理进行了大量的研究，从国内外学者对中小企业货币资金管理相关研究来看，相关研究主要集中在为中小企业货币优化资金管理提供对策建议，其中大多数研究聚焦为加强企业资金运转内部控制提供建议，但是建议的出发点多为从企业微观层面出发，并未能政府能起到的作用等宏观层面提出建议。

学者们为中小企业货币资金管理优化提供的对策建议主要包括以下几个方面：第一，国家政策支持方面，叶群利提出“国家应加强对中小企业的相关政策扶持力度，给中小企业平等竞争机会”，在“税收、信贷、原料供应、产品生产和销售”等环节提供平等平台；第二，企业内部控制方面，陈法恩（2010）提出“建立管理制度，并在业务处理中设置控制点”，具体操作是在“现金、银行存款业务处理中设置控制点及采取相应的控制措施”，同时现金业务的控制点包括“审批、复核、收付、稽核、记账、对账、清点和盘点”等。

一、货币资金管理概述

货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。

二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析

我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：

(一)货币资金管理内部控制制度不健全

货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。

(二)外部政策少，融资难度高

从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。

(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱

中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。

三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议

(一)中小企业自身层面

中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：

1、加强中小企业人员管理，提升员工素质

人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。

2、建立健全内部控制制度

必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。

(二)政府层面

1、设立为中小企业服务的官方专门机构

政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。

2、制定向中小企业倾斜的货币融制度

国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。

(三)金融机构层面

建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。

四、结束语

本文通过系统分析与理论分析等方法，结合货币银行学、会计学、财务管理等学科知识，首先对货币资金管理现有学术成果进行了简单的综述研究，得出了现有研究主要从国家政策支持和公司内部控制制度等两个方面为优化企业货币资金管理提供建议。文章分析了中小企业货币资金管理现存的货币资金管理内部控制制度不健全、外部政策少，融资难度高、中小企业人员素质低，货币资金管理混乱等3个主要的问题，提出了中小企业自身层面加强中小企业人员管理，提升员工素质、建立健全内部控制制度，政府层面设立为中小企业服务的官方专门机构、制定向中小企业倾斜的货币融制度，金融层面建立健全金融机构对中小企业贷款制度的对策建议。

本文研究仍然存在着一些局限，比如理论研究相对薄弱，并未为已有的货币资金管理理论研究进行梳理；对中小企业货币资金管理存在的问题建议提出也较为宏观，对中小企业实施优化货币资金管理的可操作性措施较少等等。

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