中国人寿预算管理构建理论与实践研究

中国人寿保险股份有限公司伊春分公司 于海英

中国人寿保险经过多年的努力已经初具规模，不仅提高了公司的业绩，同时对于当地的经济发展也贡献了自己的一份力量。在发展的过程中，形成了全面的预算管理。但是，现如今，保险行业的竞争力也在不断增加，另外还受到经营体制以及管理体制的限制，使得市场份额呈现出下降的趋势。所以，完善企业的管理势在必行，对预算管理体系进行构建是中国人寿保险公司完善企业管理的基础和关键。

一、全面预算管理模式的概述

所谓的全面预算管理能够反映整个企业在一段时间内的经营情况和财务计划，制定全面的预算管理模式主要是为了提高企业的效益和经营目标。在全面预算管理模式实施的过程中，需要以销售预测、成本、现金收支为预测的对象，同时制定相应的编制预算的利润表以及现金流量表和资产负债表等等。其中，全面的预算内容包含四个方面的内容：

(一)经营预算

主要就是指企业日常的经营活动以及经营业务的预算。

(二)长期投资预算

主要是指企业所进行的资本性投资活动，这一活动发生在预算期间内。

(三)筹资预算

这种预算就是指企业经过一段时间的借款或者是发行股票、债券等方式来对本金和利息进行预算。

(四)财务预算

所谓的财务预算就是指企业在一定时期内的财务状况以及现金的收支状况的综合。

二、全面预算管理的理论体系构建

(一)全面预算管理的组织结构体系

1、预算管理委员会

这是成立预算的领导机构，其主要职责就是建立预算管理体系，制定相应的实施办法和管理原则。并且根据对企业的预算进行审查，对各项工作进行指导和管理，保证整个企业的正常发展。

2、预算执行室

这是成立预算的具体执行机构，预算执行室可以在各个部门都进行设置。是执行机构的重要组成部分。

(二)构建完善的全面预算指标体系

全面的预算指标体系的应用可以有效地促进公司的发展，在业务指标、财务指标、经济指标等方面都准备完善的基础上，制定相应的设计报表。其中涵盖企业管理的各个环节，然后作为整个企业绩效的评价依据，增强企业各个部门之间的衔接和合作程度。进而减少成本，提高管理效率。

(三)全面预算的实施

1、预算编制

首先，要根据企业的发展特点以及生产能力，结合市场的动态来对销售预算进行编制。其次，根据短期或者是一段时间内企业资本预算的实施程度来编制长期的预算。再次，编制生产预算和人力预算。最后，对费用的预算进行编制，其中包括固定费用和变动费用等方面。另外，要加强对资产负债表以及预算利润表的重视。保证预算管理的科学性和合理性。

2、预算编制方法

预算编制的方法不是一成不变的，需要根据企业的发展特点以及发展阶段来进行编制，其中有零基预算、增量预算以及滚动预算为主要的预算编制方式。

3、预算执行与控制

进行预算的执行和控制是预算管理的最后一个环节，在实际的工作中，主要是按照预算的内容来开展预算管理工作。同时根据预算的额度来进行审批，然后编写成分析报告，向上级的管理层进行上报。

三、预算管理的应用实践途径

(一)建立预算管理委员会

建立预算管理委员会是保证全面预算能够正常进行的组织保证，通常情况下都是有公司的管理层来进行管理，由财务部以及各个部门的预算专业人员作为执行单位来进行预算的执行。其中预算管理委员会的成员需要全程参与其中，进行包括制定、修改以及执行。

(二)建立关键业绩指标体系

中国人寿保险公司结合自身的行业特点以及组织结构等等，将指标体系分成两个方面：

1、财务指标

主要包括股票的收益、流动比例，速动比例以及资产的负债率等等。财务指标的制定可以促进预算管理工作的正常运行。

2、业务指标

业务指标中包含的范围也相对较广，而且不同的险种之间的业务指标也存在着一定的差异。除了标准保费、规模保费之外，还包括保费的费用率以及人均保费等等。

(三)编制全面预算

对于人寿保险的全面预算管理来说，主要是指全员、全方位的预算，编制方式主要是依据企业的构型，以及企业各个层次的考核机制和市场情况来进行。主要的渠道就是指个险、团体销售、银行保险等等业务。其中以人力的发展以及人力的成本作为主要的经营成本。但是在预算编制的过程中会存在着一定的风险因素，因此，要在充分保障投保人资本的前提下，完善资本的保值率。

在中国人寿的集团企业中，包含总公司、分公司等不同的层级，因此，其预算的重点和范围也存在着明显的差异，其中包括编制业务的预算以及经营情况等等。对于保险的资金进行充分的运用可以推进公司的战略企划。

四、结束语

全面预算工作能否成功的实施关键是在日常工作中的执行效果。预算的执行工作需要预算管理委员会的大力推进和宣导,同时离不开公司高层管理者的严格管理和提高员工的认识程度。

[1]申萌.全面预算管理存在的问题及应对措施[J].当代经济,2014;10

[2]陈德奎.预算管理与现代企业[J].对外经贸财会,2002;07