简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略

中交二公局第二工程有限公司 刘飞

目前，许多施工企业的生产规模越来越大，许多工程项目标价金额大，施工难度大，其对资金的需求量也越来越大，加大了企业自身资金管理的难度。施工企业的项目资金管理存在诸多不规范之处，既影响了企业的经营效益的实现，也为企业带来了很多不必要的财务风险。在当前激烈的市场竞争环境之中，企业如果想要立于不败之地，就必须在资金管理上下功夫，完善自身的资金管理制度，规避资金管理不当带来的风险，保证施工企业正常、有序、高速的发展。

一、当前施工企业资金管理的主要风险

(一)施工企业的自身生产模式

施工企业是项目施工管理的经营模式。项目建设资金的流动与使用往往由各项目经理掌握，项目资金的收支最终在项目完成。施工项目的分散性及各自的特点，各项目资金的决定因素“施工进度”、“计量条件”、“支付比例”不尽相同，导致上级单位不能及时掌握各个项目的资金使用和流动情况，从而不能及时统一、精细的部署企业资金的使用调配情况，使得企业资金管理的成本上升，资金使用率底下。由于施工企业自身资金管理的模式，使得作为承担民事责任法人机构的企业总部，对所辖的项目资金难以进行及时有效的监督管理，风险极大。

(二)项目建设对施工企业的资金流动能力要求极高

当前的建筑市场一直面临“僧多粥少”的激烈竞争局面，为了扩大企业规模、抢占市场，在建设单位资金不到位、计量条件苛刻、资金支付比例低下、盈利能力不理想等情况下，盲目上项目，加重了企业自身的资金负担。施工单位在投标时，按投标要求要缴纳一定数额的投标资金，并且往往短时间难以收回。如果企业盲目投把握并不大的标，对自身资金能力承受压力的要求就越高。投标保证金的大量占用，不能用来保证企业的项目建设生产，对企业的资金造成巨大压力。

(三)企业自身资金管理力度不够

企业自身对于所辖项目的资金管理监控不够严密细致，加之施工项目现场变动因素较大，项目资金预算编制质量不高，经常出现项目的生产经营与资金的流动不匹配的现象，往往打乱了公司整体资金调配计划，增加了项目建设的风险及整个公司的经营风险。

(四)企业应收款项难以及时回笼

施工企业资金管理面临的一个重要问题就是，在项目完工之后，由于种种原因，工程结算尤其是变更索赔工作及质保金的催收进行的非常滞后。造成施工单位相当一部分资金垫在已完工未结算款和质保金上。特别是许多大型公共工程建设项目，其建设单位大多为政府投资的公司，这种情况下，施工企业本身处于被动、从属的地位，在工程款等资金拨付方面经常纠缠不清，给企业自身的资金流动造成了巨大的压力。

二、如何规避资金管理中的风险

(一)做好项目资金前期策划工作及过程监控

在项目开工之前，就要做好项目的施工进度计划，根据施工进度、计量条款、支付比例做好项目资金的使用预算，通过核算出项目整体的资金使用情况，下达资金管理目标。企业应建立完善的资金预算制度、预算调整制度及资金支付制度，对项目资金实施动态管理及过程监控。而项目要根据月度施工计划及工程计量情况合理编制项目资金月度收支计划，经公司总部批准后严格执行。对比实际使用资金和预算资金的差异，由项目部做出具体的说明和记录，提高项目对资金使用成本的意识。

(二)提高资金管理人员的素质，建立完善的资金管理监察制度

应该选用对资金管理有深刻认识的人负责企业资金的使用，加强企业全员的资金成本管理意识。企业应成立和健全内部审计控制度建设，强化制度执行。进行必要的内部监督检查工作，随时检查资金管理制度的贯彻落实情况，并依据考核制度适时奖惩，促进各项目加强管理，保证企业资金安全高效、去向明确。

(三)及时办理工程结算，结清企业外流的资金

及时办理工程结算，加强应收账款管理，及时回笼资金。对建设单位基本情况、诚信记录、财务状态做好了解，努力维护企业自身的合法权益。工程完工后，及时向建设单位办理竣工结算，催收工程款。避免工程尾款纠缠不清，无人管理的现象，经常和建设单位保持沟通，做好催收工程尾款及回收质保金的工作。对于诚信建设极差的单位，可以考虑采用法律手段，维护自己的合法权益。

(四)合理转移资金风险

进场后，应选择实力较强、信誉较好的供应商和劳务协作队伍。结合项目盈利能力，建设单位对项目部的工程结算周期、资金支付比例、资金支付周期来确定项目部对供应商及劳务协作队伍的资金支付比例和支付周期，以转移资金风险，使企业资产负债率降低到一个合理的水平。

(五)提高企业的经营理念

企业应该根据自身的实力及特点，找准市场定位，选择适合自己的建设项目投标。注重自己的企业品牌，从思想理念、资源配置、经营方法，人才培养方面抓起，一步一步提高自己的竞争能力。加强项目管理，实现项目合同的目标，努力提高项目盈利能力，最终达到提高企业综合经济效益的目的，求得全方位的社会信誉，从而获得更为广阔的企业自身生存、发展的空间。

三、结束语

施工企业资金管理的成败，关系到施工企业的生死存亡和未来发展。要不断的加强企业的资金管理工作，加强内部审计监控，及时发现企业资金管理中出现的问题，做好预防措施，规避管理风险，为建设企业的良好运行打下坚实的基础。

[1]余永俊，戴芳.施工企业资金管理风险及对策[J].交通财会，2008，（9）：33-36

[2]彭道生.施工企业的风险管理机制探讨[J].管理观察，2010，（390）：217