基于新规范下的行政事业单位内部控制优化

河北省平泉县住房和城乡规划建设局 于翠莲

自从于2014年1月1日起行政事业单位全面实施财政部于2012年11月出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》的新规范后，新规范的要求内容与行政事业单位的目前的内部状况，就产生了一些冲突和问题，行政事业单位内部控制问题与新规范的内部控制要求的冲突。现阶段我国的行政事业单位的内部控制都存在着一些问题，怎么样根据行政事业单位自身的情况和特点来进行内部优化控制。

一、新规范下行政事业单位内部控制存在的问题

(一)行政事业单位对于内部控制不重视，内部控制意识缺乏

由于我国的国情和体制的限制，行政事业单位对于内部控制的风险意识薄弱，许多单位领导对于单位的内部控制不够重视，认为只要将单位的事情大包大揽，一一过目，就可以很好的对单位的发展进行引导和控制；同时，也有许多单位认为内部控制是对单位工作正常开展的限制，是一种制约。由于对内部控制的忽略，造成了许多内部控制只存在于纸面上，空有条例和制度，却不去实行，让企业的内部控制变为空谈，不能有效的控制行政事业单位的内部控制，对单位人员有所约束。

(二)行政事业单位存在对于单位内部职位设置不科学，相互监督权能缺乏

单位职位和岗位的设立，岗位职能的确定是对单位的科学、合理的发展起着重要的促进作用。但是由于我国行政事业单位体制的制约，造成了许多单位由于编制的问题而造成了许多单位人手缺乏，人员配置不齐等问题。而行政事业单位由于要实行对于公民的公共服务，许多岗位都设定由一人来进行办理和工作；还有一些需要的岗位由于人员的缺少而取消，使得在行政事业单位中经常是一人多职，这就造成了行政事业单位公共服务水平的低下，办事效率的缓慢。而由于一人多职也让相关人员的日常工作繁多复杂，让日常的工作经常出现错误，导致工作效率的底下，为行政事业单位的日常工作潜伏了许多问题。

(三)行政事业单位对于内部控制缺乏严谨的监督管理体系

目前我国的许多行政事业单位都存在着内部控制缺乏严谨的监督管理体系，导致了很多单位对于本身内部控制越来越衰弱，监管的作用流于形式，造成对于单位内部控制权威性和控制性的减少，行政事业单位职员出现问题的次数繁多，人民群众对于行政事业单位的信任度的下降。

二、新规范下的行政事业单位内部控制优化的解决方法

(一)加强行政事业单位的内部控制观念，促进单位管理能力的提高

要对于单位全体员工进行科学的，内部控制意识培训和教育，全面的提升全体员工的内部控制意识，由单位的领导开始，起着良好的带动作用，定期对培训进行学习的总结和心得体会，并定期的开展探讨会，促进相互之间的学习，让全体员工参与到内部控制中来，加强内部控制的控制力。

(二)增强行政事业单位工作的岗位的设定和完善，做到职权的彼此制约

按照现在社会发展的情况，科学的的设定为群众提供便利服务的岗位，明确相关岗位的职责和权利，保障权责彼此制约。针对行政事业单位人员缺乏的问题，可以在单位编制之外，按照相关的行政事业单位用人标准对人员进行合同的聘用，要保障行政事业单位的相关岗位都是一人一岗，持证上岗，并定期对员工进行专业的学习培训，提高员工的日常办事效率和办事水平，维持行政事业单位的日常正常的运作和发展，将员工的工作能力、服务态度等项目与群众相结合，让群众对打分，为群众提供方便和便利，更好的为人民服务。

(三)建立和完善相关的内部监控管理制度，保障内部控制的正常实施

在根据行政事业单位的本身的情况和特点进行调研，构建出符合本单位的科学内部监控管理制度，增强行政事业单位对于内部控制的程度。行政事业单位内部也要建立相关的控制监察部门，检查和督察行政事业单位内部员工的相关工作，并拟定相关的监管制度用条例和制度，用文件的形式公示出来，让员工和人民群众一起都参与到制度的确定中来，做到让本单位员工满足，人民群众放心。在进行日常监督管理的过程中，不但让本单位监察部门进行监督和检查外，也让人民群众也参与到对于行政事业单位的监察中来，并推行相关的责任制度，让公众对行政办事服务进行评价，并反馈意见，对于有问题的环节，要及时的进行处理和改进，让公众社会对行政办事的能力、工作的效率、工作的水平起到良好的推动作用。

三、结束语

新规范的颁布和试行是对行政事业单位起着积极的指导和引导作用，对于我国行政事业单位整体内部控制和管理水平的提高起了巨大的促进作用，为行政事业单位反腐倡廉的的建设，日常工作办事效率的提升，行政事业单位部门国家公共服务职能的施行作出了极大的贡献。行政事业单位要以新规范的内容为中心轴，再结合单位本身的环境和特点来完善行政事业单位的内部控制管理，并准确的找出行政事业单位本身的隐患并及时进行解决，逐渐提高行政事业单位内部管理的水准，优化行政事业单位的工作服务质量，增进行政事业单位在社会主义市场经济和社会发展的推进中可持续的成长，为社会的和谐稳定发挥出应有的贡献。

[1]王立华，陈艳红.从COSO框架浅谈行政事业单位内部控制的构建与完善［N］.辽东学院学报,2012

[2]李玉玲.初探如何加强行政事业单位内部控制制度建设［J］.中小企业管理与科技,2014

[3]罗之夏.浅谈如何加强行政事业单位的内部控制[J].北方经济,2012