县级国库改革见闻——邱县财政局国库集中支付改革回眸

邱县财政局 睢书珍

县级国库改革见闻
——邱县财政局国库集中支付改革回眸

邱县财政局 睢书珍

近年来，财政部门不断强化和推进财政管理改革，并受到社会各界的广泛关注。其中，国库管理改革是近几年来财政改革的重要内容之一，它是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度，由财政部门对所有政府性收支实行集中收缴和支付。邱县财政集中支付中心在改革之初采用会计集中核算与集中支付相结合的方式，但随着财政管理改革的日益深入和发展，逐步演变到现在的财政集中支付。本文就自身实际工作，谈谈对国库管理改革的几点看法。

国库管理 集中支付 改革 问题 建议

一、国库集中支付改革的必要性

积极推行财政国库管理制度改革，有利于提高工作效率，有利于规范财政收支管理，提高财政资金使用效率；有利于加强预算监督，增强预算执行的透明度；有利于有效监管财政资金，从制度上防范违纪违规现象的发生。我从事财政工作十八年来身有体会。

自1992年参加工作至2007年12月国库科成立，我在预算科工作了十六年，在预算科工作期间，负责全县财力测算、指标管理、预决算编制及乡镇、县直行政事业单位经费拨付、财务处理、财务制度制定及管理工作，承担了繁重的工作任务。县财政局的科室设置相对较少，预算科在只有3名工作人员的情况下，还要对接市局预算处、预算编审中心、国库处、行政政法处、教科文处、社保处等处室。特别是近年以来，市局各处室要求提供的数据和报表很多，而且非常细致严格，这对县局的工作提出了更高的要求，预算科承担的工作压力就更大了。

二、国库改革进展情况

我县2000年成立会计核算中心，对县直预算单位实行集中核算。2004年底，根据省、市财政部门要求和外县经验，结合我县情况，将会计核算中心改为财政集中支付中心。2006年，为加强基层预算单位财务管理，在教育系统成立了教育集中支付分中心，在卫生局成立了卫生集中支付分中心。全县预算单位，全部执行财政集中支付制度，覆盖率达到100%。县本级2008年在所有预算单位全部推行了国库集中收付改革，在县本级所有一二级单位全部推行了规范的国库集中支付改革，覆盖率达到100%。按照中央、省、市文件要求和外县经验，结合我县实际，经县政府批准，我局自2007年12月份成立国库科，各科室帐户统一由国库管理。2008年国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009 年1月进一步扩大零余额帐户模式试点范围，在全市县级较早推行了国库制度改革，取得了明显成效。

(一)机构建设情况

国库集中收付制度改革综合性、政策性、业务性很强，要求国库管理的组织机构和人员配置必须与之相适应。为此，经县政府2007年9月份批准，我局自2007年12月份正式挂牌成立国库科，现配备人员4人，其中高级会计师1人，会计师2人。国库科为股级规格，行政编制5人，设股级职务2人。

(二)财政国库单一账户体系建设

国库科成立后，将所有财政专户、预算内、外资金等局内科室所有资金账户归入国库科统一管理，根据专户资金管理要求，把在管理上有共同点的资金帐户进行了合并，共取消帐户5个。

县级版软件运行情况我局领导高度重视国库改革情况，我局信息中心和国库科相关人员在涉县参加政府财政管理信息系统（县级版）软件培训班后，及时向局领导汇报，我局立即召开了局领导班坐谈会，重新修订了《邱县财政局财政资金局内操作规程（试行）》、《邱县财政局各科室职责范围暂行规定》，按照市局要求对科室职责进行了重新划分，对资金的拨付程序进一步规范，做好县级版软件应用的基础工作。经与各相关科室沟通后，于2008年10月6日在我县开始正式运行，从运行情况看，各项指标的核算及款项的拨付工作已全部通过软件进行操作，软件运行稳定。11月份起，我县与人民银行国库（代理国库）、商业银行（代理银行）联系，确定农业局、林业局、水务局为授权零余额帐户试点单位，并开设了零余额帐户；财政集中支付中心开设了直接支付零余额帐户，完成了县级国库改革软件运行前期准备工作。12月份起，国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009年，进一步扩大零余额帐试点范围，将19个县级预算单位纳入试点范围，占总预算单位的18.1%。2010年9月20日前确定代理银行，12月份全面实行零余额模式。

三、取得成效

我局国库科成立以来，认真学习省市有关国库集中支付制度改革精神，结合我县实际，制定了《财政资金内部管理暂行办法》、《国库科工作职责》、《国库科岗位职责》、《国库科工作流程》相关制度，对局内资金拨付程序、科内工作流程、人员岗位分工提出了具体要求，强化了局内各科室、各岗位相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识，转变了财政资金拨付方式，减少资金申请和拨付环节，加快了支出进度，保证了社会保障、农业、科技、教育、计划生育等民生资金、重点项目资金支出，有力地维护了社会的稳定、推动了各项事业的发展。

一是从思想上强化了局内各科室相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识，使管事的不管钱、管钱的不管事，事权与财权相分离，从制度上防范了违法违纪行为的发生。

二是将预算内、外资金捆绑使用，解决了预算内、外资金管理脱节现象，有效提高了财政部门调度、调剂资金的能力，保证了工资、正常经费及重点支出的需要。

三是减少环节及时拨付财政资金拨付方式的转变，减少资金申请和拨付环节，确保了财政资金安全、高效运行，提高了工作效率，更加方便预算单位及时用款，收到了良好的社会效应。

四、国库改革中存在的问题、政策措施及建议

(一)存在的问题

(1)国库直接支付改革的思想认识尚不统一。一些部门单位由于原先既得利益受损，对改革有抵触情绪。在分散支付情况下，各部门和各单位拥有对资金的直接支付权，资金还可以存在商业银行生息。实行国库直接支付后，这些利益不复存在。

(2)国库集中支付改革流程不规范。主要是改革前成立了财政集中支付中心转轨后国库集中支付流程是“先清算，后支付”。

(3)县国库集中支付业务信息化程度比较低。我县国库集中支付尚未实现网络化，仍通过手工操作。预算单位与财政部门、代理银行之间没有联网，预算单位申请用款只能到支付中心现场办理，手续较繁琐，既加大了预算单位、财政部门及代理银行的工作量，也不利于提高工作效率。

(4)银行网点不足。我县商业银行少，只有一家农业银行且只有两个网点，2009年才有邮政储蓄银行，为加快国库集中支付改革进程增加了一定难度。

(二)政策措施和建议

1、加大对县级国库集中支付改革的督导力度，促进县级改革逐步规范

建议上级领导在百忙中加强对县国库集中支付改革的督导与培训，在思想上提高县级对改革的认识。在技术上提高县级人员的技术水平，以利于国库集中支付改革的顺利进行。

2、国库集中支付系统建设和维护需要较多费用，对我县吃饭财政来说无异是一笔较大的负担

建议上级财政部门进一步加大对县国库集中支付信息系统建设补助力度。

3、银行网点少，目前邱县只农行一家国有商业银行

建议财政部明确县级邮政储蓄银行、农村信用社可以作为国库集中支付业务的代理机构，确保引入竞争机制，提高服务水平。

五、下一步工作安排

尽管我县国库集中支付改革取得了初步成效，但深化和完善国库集中支付制度改革的任务还十分艰巨。我县将做好以下工作：

(1)加强信息化建设，完善财政国库动态监控系统。进一步完善国库管理系统功能，围绕财政国库管理制度改革的总体目标，研究实现预算编制与预算执行的有机衔接，提高监控平台自动化水平；加强系统集成，节约信息化成本，进一步完善和推动国库集中支付、非税收入收缴、政府采购、现金管理和债务管理系统集成建设；继续完善和改造地方国库支付系统，推进地方财政与人民银行间全电子化业务管理工作；加快财政国库动态监控系统的优化升级，建设成集事前监督预警、事中实时监控、事后综合分析等功能于一体的智能化、动态管理信息系统。

(2)进一步与人行、商业银行沟通，实现财库行联网。

(3)做好财政专户资金增值运作，提高财政存款利息收入。

(4)进一步提高财政国库管理工作水平。进一步完善规章制度，加强资金安全管理，确保财政资金安全高效运行。

(5)加强业务培训，提高会计人员水平。由于县级预算单位会计水平面参差不齐，实行规范的运作模式，有的单位会计难以胜任，我县将努力做好预算单位会计人员政策业务培训，提高会计人员政策业务水平。

[1]张书红.浅析国库集中收付制度[J].当代经济,2010年01期

[2]赵明洁.试析预算外资金管理[N].黄石理工学院学报(人文社会科学版);2009年06期

[3]赵金泉.浅谈我国国库集中支付制度[J].合作经济与科技,2012年20期