论企业内部控制的风险管理机制

成都西部医药经营有限公司 何宗芝

一、我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题

(一)在全球化的背景下，企业缺乏对风险的应对能力

经济全球化成为现代经济发展的潮流，任何企业都会受到经济全球化的影响。企业发展的过程中不仅仅要面对国内的压力，还要面对来自国际市场的竞争压力，因此，企业发展中面对的市场风险逐渐增加，不稳定与不确定的因素逐渐的增多，因此，风险管理机制就具有重要的意义。但是，在当前我国大部分企业中，风险管理的意识比较薄弱，风险管理的能力也比较差，不能对全球化带来的各种风险与不稳定因素进行有效的防范。大部分企业对风险管理的认识是风险的管理与监控是停留在财务方面的，缺少现代企业的管理与经营的理念。

(二)现代企业的管理与经营结构缺乏

在我国大部分的企业的经营管理中，都缺乏现代企业的管理与经营的结构。在公司进行决策的时候，管理者与领导者有着绝对的权威，下属只需要接受与服从，这种情况下做出的决策不够民主与客观，带有很大的主观倾向。公司缺乏现代企业的管理与经营结构，是完善企业内部控制的风险管理机制的一个主要的障碍，风险管理机制也不能够发挥出其应有的效果。在当前我国的企业发展中，很多企业的结构很不健全。例如董事会制度不完善，不能发挥其功能与作用，这不利于企业内部控制的风险管理机制的推行。

(三)风险管理体制缺乏

我国的大多数企业都没有一个完善的风控制的机制与体系，对于潜在的风险的防范力度不够。在大部分企业内部，基本没有专门的风险管理的部门。在企业面对的风险日益增多的情况下，企业的风险管理能力必须不断地提升，尤其是企业面对金融市场的风险，给企业的风险管理机制带来更大的挑战，然而企业却是最最缺乏这种针对风险的专门管理部门。另外，企业的风险管理工作也缺乏专业的人才，风险管理的专业度迟迟得不到提升。同时，企业风险的评估体系也比较缺乏。风险的评估体系的完善，有利于风险管理系统发挥出功能与作用。若企业风险管理体制不健全，企业风险发生的几率就比较大。因此，需要高度重视企业管理体系的建设。

(四)企业的内部控制监督机制不健全

企业的内部控制的风险管理机制缺乏有效的制约与监督机制，所以内部控制缺乏约束力，很难发挥出作用与功能。因此，内部控制的监督机制就具有十分重要的意义。虽然有些企业制定了内部控制管理机制的规章制度，但是这些规章制度基本难以发挥其功能与作用，这正是因为缺少有效的监督机制。另外，企业内部的审计监督作用也没有得到应有的重视，难以对企业领导的行为进行有效的制约与监督。

二、完善企业内部控制的风险管理机制的对策

(一)在全球化背景下，企业要树立风险管理理念

在全球化背景下，企业的发展面临着更大的风险与挑战。所以。企业要在市场经济的大环境下，对潜在的风险进行有效的评估与防范，不断加强内部控制风险管理机制的建设。另外，对于金融经济以及金融衍生品所带来了的风险，企业管理层必须给与高度的重视，逐渐加强防范金融风险的意识，学会运用现代化的方式来防范、控制与管理风险。同时，企业要不断地完善财务系统，对财务风险进行有效的防范，促进企业内部风险管理的能力不断地提升。

(二)建立现代企业治理机构，明确职责

现代企业应该采取法人治理结构。法人治理结构是指企业要具备股东会、董事会、经理层和监事会等权力结构，权力结构之间形成相互影响和制约的关系，使得企业内部权责明确。企业内部权力机构应该各司其职、相互协调。公司的治理结构如果科学的话，那么企业内部能够相互监督、相互反馈，业务运行系统高效运行，管理议事规则透明公正。完善的公司治理结构离不开严谨的风险管理制度和内部控制框架。公司治理结构中要注意发挥独立董事的重要作用，让独立董事在内部控制制度的运行中起到核心作用，另外企业要注意经营之中的特别事项，可以考虑在董事会之下设置专业委员会，在遇到特殊事项时发挥专业知识和经验资历，有效处理特别事项。

(三)建立隶属总经理管辖的风控机构，把控风险

为了完善企业的风险应对体系，企业可以在总经理下设施风险管控机构，进行风险控制。这样企业可以对风险事项进行全面地、具体地分析和识别，企业风险管理首先要识别风险，这是企业风险控制的起点和基础，是企业内部控制制度实施过程最困难的工作之一，企业的经营过程中需要对各类事项进行识别和应对，把握机会、识别风险，总经理每天工作繁琐复杂，在进行风险识别和风险评估的过程中难免有所遗漏，在时间和精力上也显得力不从心，在总经理下设置风险控制机构，是企业风险识别体系完善的重要条件，确保企业的生产经营不偏离方向。

(四)建立隶属监事会管辖的监督机构，尽力杜绝风险

监督机构隶属于监事会，具有独立性。可对董事、总经理及其管理团队的行为进行监督；对企业内控制度落实情况进行监督；对企业可控风险的措施落实情况进行监督，对企业不可控风险进行坚决否定；对企业重大事项进行监督。通过以上几方面的监督，可以减少企业经营风险，保证企业健康有序发展。界于监督机构的责任重大，监事会要给予最大的支持，明确其相应的权、责、利，以充分调动其积极性，让其大胆工作。

[1]谢艳丽.探析我国企业风险管理与内部控制[J].国际商务财会,2011

[2]谢琼.企业内部控制与风险管理研究[J].现代经济信息,2011