关于加强资金全过程管理，防范企业资金风险的研究

中国铁建大桥工程局集团有限公司　张海金

关于加强资金全过程管理，防范企业资金风险的研究

中国铁建大桥工程局集团有限公司张海金

摘要:如果把施工企业比作一个完整的人，那么资金就是施工企业的血液，如果资金管理不当造成资金链断裂，就会使企业走向死亡，因此必须做好资金风险的防范工作。本文分析了工程项目存在的资金风险，并探讨了有效的防范措施。

关键词:资金风险合同管理

一、工程项目资金风险

(一)外部风险

1、投标阶段的资金风险

在项目投标阶段，招标方一般需要施工方出具投标担保，投标担保的形式有银行保函和直接将货币资金支付给业主两种形式。在签订合同前需向招标人提交银行履约保函，如果用最低评标价法评标后中标还需按一定比例缴纳履约保证金。

2、施工阶段的资金风险

项目组织施工前期，需要为项目垫付大量的进场资金，因为建设单位的进场费和预付款可能会无法及时到位。施工过程中，需垫付资金先行施工，在工程质量和进度达到工程质量规范要求并经监理认可后，业主才予以计量和支付工程款，由此带来的垫资风险。工程变更，业主暂时不予确认的工程量，或将来也不能确认的工程量，会有我们施工单位垫资，由此带来的资金结算风险。原材料涨价、机械设备和支付人员费用价格的变化带来的不确定性风险。

3、竣工阶段的资金风险

项目竣工后，有的工程因种种原因无法及时办理竣工验收，编制工程竣工决算，导致项目无法决算，无法收回工程结算尾款，增加项目的资金负担。同时也延长了工程保修时间，增加工程保修费用，增加了工程保留金的收回风险。

(二)内部风险

1、盲目投资固定资产

部分施工单位为了抢工期或者提升自己所谓的“实力”，不经过投资分析决策就大量的引进一些专项设备,使得企业的资金周转不过来。还有一些单位为了在某个项目中投标成功，专门购置那个项目所需要的设备，在此项工程后，设备就被束之高阁，使得资金被冻结，无法用于其他周转。

2、非生产性开支逐渐加大

随着施工项目市场竞争的加剧，使得企业用于提高市场竞争力的市场调研费用、招待费等一系列非生产性开支在企业费用中所占的比例大幅度增加。同时企业在管理上过分强调专业化，搞专业化协作，导致工程项目非生产性开支加大，降低了施工项目的利润。

3、银行账户多，资金分散

施工企业本身就具有“点多线长”的特点，很多施工单位承接一个项目，到一个地方就开一个账户，使得单位的的资金过于分散，不好管理，也不利于利用。

4、备用金管理不善

备用金管理是资金的一个重要组成部分，但由于份额不大，往往受不到重用。但是积少成多，备用金累计到一定程度后仍不被好好利用，就会造成资金使用的浪费。

5、材料采购与管理不善

材料费用是占用项目资金比重最大的一部分，但是很多单位不会利用风险转嫁机制，在物资采购过程中使用直接采购、货到付款的方式，增加了流动资金的占用，降低了资金使用效率。甚至有些单位在采购过程中不做市场调查、采购方式不对或者部分人员为拿回扣高价买进，造成采购成本过高，资金使用量过大。

二、加强资金全过程管理，防范企业资金风险

所谓施工企业的资金风险防范就是施工企业在正常的经营过程中，主动地对资金实施筹集、使用所做的的规划、监督与纠偏工作，从而降低资金在运转中面临的各种风险，提高资金的使用效率。防范企业资金风险的措施主要有以下几点：

(一)充分调研,精心选择投标项目

对企业可能投标的项目开展调查，分析其是否应该进行投标。首先开展调查的工作队伍必须是由投标工作需要的各个专业的人员组成，并成立专职的资信调查部门。其次要建立完善的责任制，使工作人员工作更认真、积极。从而确保调查内容的真实准确。在调查工作中，要明确调查的内容，一般情况下，调查的重点是招标方的资信状况。

(二)降低采购资金风险

1、验货付款

施工单位在采购物资后存在货不符实，即材料质量存在问题或数量不够等状况，因此，必须在货到后严格验货，以免供货商推卸责任，造成的资金损失只能由自己承担。

2、分期付款

很多大型工程建设项目需要的设备不是一般标准的设备能够满足的，对于这样的设备需要设备供应商进行专门的制造。这种设备的采购一般可以采用分期付款。这种付款方式既是制造商能够接受的，也可以使资金在企业中多停留一段时间，这个时间段可以使资金获得充分利用。

3、甲供物资采购充分利用零库存周转

“零库存周转”核算方式首先能够规避集约化采购中的大量资金占用，其次能够降低甲供材料存储过程中的损耗，进而保证了集中采购、甲方供应的效益。

(三)严格合同管理，规范结算行为，积极追讨拖欠工程款

施工单位首先要建立完善合同管理制度，企业要有一支专业的合同管理队伍。小企业如果能力有限可以通过咨询专业的法律顾问来做好合同签订工作，避免由于合同签订不合理造成的资金风险。

(四)加强预算管理，提高资金使用效率

资金预算是资金管理一个重要的手段，它对有效进行资金管理起到举足轻重的地位。资金预算是企业在整个预算期内对资金收支的预测和估计，也为企业日常资金收支控制提供了依据。企业可以根据资金预算，进行合理、有序地安排和筹措资金。资金预算的准确性直接影响到企业的资金安全和资金成本。因此，编制科学、准确的资金预算是资金管理的重要措施之一。

三、结束语

目前，强化企业资金管理，防范资金风险已经成为目前施工企业面对的重要问题。企业管理人应该重视防范资金风险的重要性，结合施工企业的实际情况，深入分析风险所在，同时探索行之有效的应对措施，进而做到有效防范资金风险。

参考文献:

[1]刘秀霞.浅谈施工企业如何加强资金管理防范资金风险[J].内蒙古科技与经济,2012年1期

[2]王俪茵.施工企业财务风险管理探析[J].当代经济,2011年11期