信息化管理下央企财务公司内部控制对策

湖北省农牧业开发公司 刘奇云

所谓财务信息化主要是指有着专业信息技术素养的工作人员在网络环境中采用有效的内部控制方法整合计算机技术对财务数据进行统计分析，以此形成的财务信息对于企业管理人员而言是重要的决策支撑。除了包括会计报告和会计核算资料之外，财务管理信息化还涉及到财务分析指标信息的生成等各种财务管理手段,有着显著中国特色的财务公司这一金融机构对我国社会经济发展的作用不可替代，与此同时央企财务公司在现代化发展进程中的地位也得到确立，作为集团产融结合的过程和起点，财务公司兼具管理平台和金融平台的功能，其发展过程受到金融市场完善程度以及国企改革进程两方面因素的影响，并且这些因素时刻处于变化当中。因此，为了获得更加稳定的发展空间，借助管理信息化手段强化央企财务公司的内部控制是很有必要的。

一、信息化管理下央企财务公司内部控制的重要意义

在社会主义市场经济体制之下，我国国民经济发展与央企之间的相互关系越发明显，企业能否得到进步和发展很大程度上取决于企业财务公司管理方式是否合理与科学，因此，进一步加强对央企财务公司的内部控制工作显得极为重要。一个完善、健全的内部控制机制是企业有效运行的重要基础，在信息化环境之下，企业内部控制的重要性则更加突出，信息化环境辅助下的内部控制不仅能够为经营者提供各种有效的经济信息，同时还能够促进企业分析决策能力的提升，切实发挥经营者的管理职能和决策职能。与此同时，加强信息化管理下企业内部控制还能够更好地应对全球化挑战，有效地防范企业经营风险，这既是强化内部控制工作的需要，也是顺应互联网时代发展趋势的需要。随着市场环境的开放化，对于希望向国际化方向发展的企业而言，无疑国外信息化优势的吸引力更大，且企业经营环境处于不断变化当中，信息化管理对于企业跨国经营发展将必然产生更为明显的推动作用。为了更好地适应国际发展需求，央企财务公司必须强化自身的内部控制来迎接挑战，在完善自身内部控制的基础上，利用互联网技术通过对财务数据的收集和处理来提高财务信息运用的及时性与准确性。作为高科技的产物，互联网已经成为人类经济活动中不可缺少的重要组成部分之一，以信息化管理作为前提的财务公司内部控制提高了环境保护、人力资源等信息的重要性，信息化系统与企业内部控制的完美结合必将在互联网时代下为人们带来更多的惊喜。

二、财务管理信息化与财务内部控制的关联

企业业务流程重组是财务管理信息化的基本前提，这其中涉及到网络技术、计算机技术以及数据库技术的应用，内部控制系统的运行效率很大程度上取决于企业财务管理信息系统的运行管理水平。

作为企业实现财务目的的一种做法和管理行为，财务内部控制的开展旨在更好地提升财务信息的准确性、有效实行财务管理策略、严格控制财务风险，在防范舞弊行为的同时也提高了企业财务活动业绩，是对企业资产的有效保护。对于企业信息管理而言，财务管理信息化建设能够促进信息整合和资源共享，在推动财务管理现代化方面有着重要贡献，而内部控制工作的开展则无疑是对企业物资完整性的重要保证，这对于企业经营目标的实现也有重大影响。

值得注意的是，企业在进行财务信息化管理的过程中需要对内外部财务信息准确获取，通过内部组织之间的沟通对工作责任明确到个人，切实执行岗位工作责任制。信息化财务监控的开展使得财务内部控制的可靠性与准确性大大提升，避免了差错反复出现，同时借助于信息技术也能够促进企业财务管理程序控制与人工控制的巧妙结合。通过信息技术与内部制度的完美结合，更大程度地提高企业的经济效益。

三、信息化管理下央企财务公司内部控制的实施对策

(一)建立财务内部控制系统

对于财务公司内部控制工作而言，信息技术的广泛应用无疑使内控的内容更加丰富，我们将内控系统划分为两个部分，即系统控制和管理控制，系统控制的内容包括有网络维护、程序设计、运行维护和数据处理，而管理控制则是将财务管理信息化与内控体系相结合，涉及到系统安全运行的方方面面内容。纠偏性、预防性和检查性是一个有效的财务控制制度必须包含的特点，当前信息技术得到了广泛应用，这也使得企业在财务信息管理方面越发依赖于信息技术，因此只有监控系统足够严密才能够提高这一系统的准确性与有效性。财务内部控制系统的运行还依赖于相关部门的严格监控，减少计算机财务犯罪，正视信息技术可能会带来的各种财务管理风险，通过更新或评估等多种方式更好地与环境变化相适应，使信息技术更好地为企业服务。

(二)强化财务公司的内部控制环境建设

央企财务公司工作人员在促进公司整体管理水平提高方面有着关键作用，而公司整体工作效率的提高也依赖于内部控制环境建设的最终成果，这是充分发挥内部控制带头作用的核心所在。需要注意的是，内部控制环境建设还不能忽视员工管理机制的有效建立，要通过淘汰机制的实施和奖励制度的制定优化信息化内控效果。企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。通过营造良好的人文环境，形成特有的企业文化和价值观。

(三)提高内部控制管理人员的专业素质和能力水平

从员工的工作技能和业务素质出发，提高央企财务公司人员的整体素质，这与内部控制实施的有效性和科学性有着必然联系。与此同时，强化人员对于内部控制风险防范意识也显得尤为重要，因此加强内控队伍建设的核心就在于人员素质的提升。为了达到最佳的信息化内控目的，应当着重做好三方面工作：首先，管理层的调整配备，在各级内审岗位上安排计算技术高、业务素质强、有高度责任感的员工，提升财务公司内控管理的地位；其次，重视对人才的培训，充分调动人员的信息化学习热情，促进内控队伍整体素质的提高，培训的内容可以包括风险管理和信息化技术的学习，这是培养复合型人才队伍的关键；最后，企业外的培训班也是外出培训形式的一种，应当鼓励员工参加，在技术交流中掌握更加专业的内控知识，沟通实际工作中遇到的障碍和问题，人才的培养对于财务公司内部控制管理制度的执行是重要保障。

(四)进一步加强央企财务公司内部控制设想

除了董事会、经理人和管理者之外，央企财务公司中的广大职工也构成了内部控制的主体，主体本身的差异性使得实际工作中在目标制定方面也有不同，因此设定财务公司内部控制的目标是很有必要的。尽管财务公司是为企业集团服务的，在控股企业集团中是从属地位，但必须认识到财务公司所开展的是金融活动，只有坚持风险管理原则才能够建立更清晰的内控架构，在职责划分上更加合理。央企财务公司内控工作中内部授权制度的建立也至关重要，通过提高办公流程和考核项目的规范性做好对相关档案资料的整理与保存，确保授权经营有序开展。在内控体系制度架构完善方面，需要将信息化管理与财务公司管理流程和业务流程相结合，加强内部控制评价，借助内外部制约促进外部机制作用的发挥，同时也可以将财务公司内部性特点为依据，通过外部审计的引入针对现有内部控制的问题展开研究，及时改进信息化内控管理中存在的不足。

四、结束语

综上所述，集团企业是财务公司的立足点，借助融资杠杆作用和资金集中管理的方式降低企业集团财务费用，促进资金管理水平的提高。需要注意的是，作为非银行金融机构，财务公司也接受人民银行监管和中国银监会监督，因此对于内部控制工作有着很高的要求。当前信息化管理背景下，央企信息化管理手段形式多样，如何充分运用信息化手段强化内部控制成为了财务公司亟需解决的问题之一。从央企财务公司内部控制的实施来看，需要从我国基本国情出发，深入研究财务公司内部实际情况，将内部控制视为一个动态的、整体的发展过程，积极借鉴国内外金融机构信息化内控管理经验，对自身的内部控制不断完善和修正，提高财务公司风险管理能力，确保管理上严谨、操作上规范，对于这类金融机构实现可持续发展有着重要意义。

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