集团资金集中管理制度下二级子公司如何做好资金管理工作

中化江苏有限公司 东炎

随着市场经济的深入发展，公司运营体制和资金运作模式也不断完善。经过长期的工作经验积累和总结，不少公司使用资金集中管理制度进行二级子公司的资金运营和管理工作，虽然该种制度可以提供充分的资金保证，但是其中仍存在一定的弊端，如何解决这些问题，保证集团资金管理工作的顺利开展是需要着重考虑的事项。

一、集团公司资金集中管理制度概述

集团公司的资金集中管理制度是在计算机网络技术的发展基础上得来的，该制度也被称为司库制度。集团总部通过利用网上银行的功能配合相关的技术信息手段，将各个二级子公司的资金进行集中管理，依照母公司的工作目标和要求对资金进行调度和运用。

企业的资金集中管理制度通常包括资金预算集中管理、现金集中管理、结算集中管理、融资集中管理等。资金集中管理是大型企业应用的主要资金管理方式，根据不同的公司性质以及集资方式，该制度可以被分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。

二、该制度下二级子公司存在的资金优势及劣势

(一)资金优势

通过资金集中管理制度，二级子公司的资金集中被母公司进行调度和运用，这样一来，二级子公司一切较大规模的资金调度都必须经过母公司的核实批准，对于一些不符合经济发展规律以及不符合公司发展目标的资金运营要求，母公司可以直接驳回。这样既可以有效防止企业资金的浪费，也可以帮助子公司降低资金决策上的失误，提高对资金的利用效率。此外，对于整个集团公司而言，资金集中管理可以帮助企业及时掌握并了解各下属子公司的财务运营状况，使整个集团的账目更加的清晰透明，提高企业的管理效率。而且通过对资金的集中管理，集团公司可以形成资金池，增强资金整体防御能力，当市场形势发生剧烈变化或者公司面临财务危机时，集团的资金风险将会得到有效控制。此外，资金集中管理为各下属子公司提供了便易的融资途径，公司融资较为容易，可以通过财务公司融入低成本的资金，降低融资成本。

(二)资金劣势

虽然这种制度可以为各下属子公司提供良好的资金保证，但在实际操作过程中还是存在一定的弊端。因为在这种制度下，二级子公司受集团管控较为严格，所有重大资金决策都需要上报母公司备案或审批，尤其是重大投融资业务，这使得二级公司的资金权限受到了严格的限制。此外，在资金集中管理的制度下，子公司在当地银行没有存款，在与当地银行的谈判中缺少话语权，在进行非国际贸易结算过程中，面临授信额度受限及成本较高的局面（例如在开具银票时，银行一般要求缴纳较高的保证金），对子公司经营规模的进一步扩展产生一定影响。

三、二级子公司开展资金工作具体措施

为了充分发挥资金集中管理制度的先进性，扬长避短，推动公司资金管理制度的不断发展和完善，进一步扩展公司规模，二级子公司需要做好以下几点工作：

首先，为确保资金的流畅性，子公司需要与集团公司保持良好的沟通交流，及时向母公司上报近期的财务状况、资金流向以及即将开展的业务，以保证集团公司对子公司整体情况有较充分的了解，这样子公司在提交相关资金计划及决策时能得到集团公司的认可并顺利通过。同时，通过经常性的沟通和交流，子公司可以根据自身的业务需求向集团申请更多的资金额度资源，比如贷款额度、信用证额度、银票额度等，有利于业务的正常开展。

其次，在资金集中管理模式下，企业通常具有良好的资金保障，因此二级子公司应该充分利用这种资金优势，在业务经营过程中，开展大资金、大商品业务，形成规模效益，进而控制商品定价，这种贸易形式可以为公司带来丰厚的利润，在增强企业运营能力的同时也为集团公司提供了更加充足的运营资金。

再次，二级子公司需要对公司的发展目标和市场在未来一个阶段内的变化趋势进行合理的预测，并在此基础上，拟定出公司未来的现金流。这样，公司的资金使用就更加具有规划性和目的性，财务人员可以依照计划进行合理的财务使用，避免资金的浪费，有效提高公司资金的运营效率。

最后，为了提高对资金的管理和运营能力，子公司需要做好有息负债与权益比重的平衡工作，时刻监控公司资产负债率，建立公司负债预警机制，将资金风险控制在可控范围内。

另外，在日常资金工作中，还可以充分发挥集团下属财务公司的作用。目前财务公司经营范围大大增加，许多银行金融业务经营牌照财务公司也已陆续取得，而且由于同属一个集团公司，优惠条款相对银行较多。二级子公司除了可以利用财务公司低成本的资金优势外，还可以办理诸如电子银行承兑汇票、远期结售汇等资金业务，由于电子银行承兑汇票免收保证金，不同于一般银行动辄30%以上的保证金比例，因此在降低资金成本的同时，避免资金业务过多的受限于当地银行。

四、结束语

总而言之，子公司是大型企业的主要经济发展模式，而资金集中管理模式可以帮助集团公司与子公司之间形成一种良性的资金关系，推动企业的合理发展。文中提出了关于二级子公司如何提高资金利用效率的相关建议，希望可以为相关财务工作人员提供一定的借鉴。

[1]孙玉刚.万达集团资金管理模式研究[D].西南财经大学,2014

[2]杜小雨.企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学,2014

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[4]王鹏.HS传媒集团资金集中管理研究[D].河北工业大学,2013