ERP环境下电力企业会计基础工作探析

国网天津武清供电有限公司 吴凤娟

ERP系统已经逐渐地在我国电力企业中获得广泛使用，在电力企业中运用该系统取得了良好的效果，应用该系统不仅能够使电力企业的管理水平得到有效的提高，同时还能够使企业的信息化水平获得提升。电力企业中完整的ERP系统所包括的主要内容有设备管理、财务管理、人力资源管理、项目管理以及物资管理等。信息化技术的持续发展才产生了ERP系统。在对企业进行管理的过程当中，ERP系统主要是对原系统进行了概括以及整合，以往的信息系统将会被ERP系统完全取代，使企业内部的各项管理工作实现进一步的系统化。在ERP系统中存在着一个重要组成部分就是财务管理，财务管理不仅包含了财务会计以及管理会计的功能，同时还涵盖了成本会计的功能，除此之外，财务管理还可以将这三者有机地结合起来。所以说，为了能够让电力企业对市场的发展需要形成更加良好的适应性，在ERP的环境下对改变一下现有的会计基础工作是具有必要性的。

一、电力企业的会计工作交接在ERP环境下的转变

在ERP环境下进行的电力企业会计工作交接与传统的电力企业会计工作交接存在显著的区别。传统中的会计工作交接一般来说注重的是各种资料以及岗位职责的交接。比如移交印鉴、清册以及支票本等一些内容一般只会在传统的会计交接中被注意到。在进行传统交接的过程中一定要经过专业人员的签字。但是在ERP环境中，除了要对会计资料的交接工作形成重视，同时对于信息资源以及系统职责的转移要更加注重，转移信息资源主要是指交接用户岗位权限、业务流程要点以及操作日志等内容。交接这些内容会涉及比较广泛的范围，并且具有非常复杂的形式。在这种情况下，为了确保会计工作有序进行交接，就一定要相应的设置出完整以及专门的交接程序，比如，账户权限交接以及业务流程交接等。

二、电力企业的会计凭证类型在ERP环境下的转变

在《会计基础工作规范》的相关规定下基本上会将会计凭证类型划分成付款凭证、收款凭证及转账凭证等，这种规定的设置能够达到及时查询以及科学分类记账凭证的目的。不同于传统的会计凭证类型，在ERP环境下的业务管理系统和财务管理系统是处在平行运行的状态之中的，一般情况下，业务部门中的各个岗位是大量会计凭证的主要源头。它可以由负责生产活动、采购活动等部门输入的数据信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，记账凭证在ERP系统中得到内分类归集。智能会计凭证的生成取消了输入凭证繁琐的过程，提高了工作效率。ERP系统大概有40多种凭证类型，电力企业中比较常用的也有20余种记账凭证类型，比如应收帐款AR、应付账款AP、固定资产AM。所以说，在ERP系统中，已经不再适合使用传统的分类记账凭证。

三、电力企业的会计岗位设置以及职责分工在ERP环境下的转变

《会计基础工作规范》作出了相关规定即只要是从事会计工作、办理会计事项以及完成会计任务的会计从业者都应该由会计机构进行管理，除此之外，还对会计岗位的设置加以明确。传统的定义主要是根据方便人工监督和处理，工作过程的性质进行设计的，比如主管会计、资产管理、收入的核算以及税务的管理、电价以及预算的管理、会计电算化以及总账报表、成本会计、总复核会计等。然而在ERP这种环境下，无论是会计人员的配备方面还是会计机构的设置方面都得到了扩展，会计知识不再仅仅局限于会计部门，它已经被分散到管理部门，同时会计人员也不是仅仅在会计部门集中。有效地实施ERP系统，使电力企业的信息链、物资链以及资金链得到了有效的整合，最终使采购、销售以及资金管理实现了全面的统一。有效实施ERP系统促使传统的会计业务工作突破了原来部门之间存在的界限，促使采集会计信息的工作前移到了业务部门。会计业务从采集到汇集并支出各种成本费用表现为一个完整的数据流程，另外为了能够使会计数据的安全性、准确性以及完整性得以保证，应该支持电力企业结合会计处理流程以及业务流程的相关需要将其它的职责以及岗位增设出来。比如，采集并且流转系统内的业务数据工作应该由财会部门以及与财会部门相关的其它业务部门合力完成，在ERP系统当中自动传送数据，并且自动生成分录。工程业务除了与财务有关，还会和物流中心以及生产管理等多个部门具有关联性。所以，在ERP环境下设置会计岗位不能简单地根据核算进行分类，在进行划分的时候更多的是将业务流程的阶段作为依据，利用权限控制的方式在资产转结、工程领用以及物资入库等环节中将必要的岗位设置出来。所以，建议电力企业的财会部门要结合会计信息流转的全流程，将一些岗位增设出来，例如审计岗位、系统督导、财务管理分析岗位、系统安全运行岗位以及关键用户等。结合内部会计监督制度以及权限设计制度在每个岗位上设置出相应的人员以及与之相对应的职责权限，做到相互分离同时又能互相制约，使得在ERP环境下能够进一步融合业务流转关键点与岗位权责的关系。

四、电力企业的会计档案管理在ERP环境下的转变

在《会计基础工作规范》当中有相关要求，即一定要对所有的凭证账簿进行打印、装订以及存档，当前电力企业所接受的传统审计也做出了同样的要求。原来在处理财务的时候需要手工合并凭证，例如，电力企业中的出入库凭证，在一般情况下都会精细到对一个落实都要做出一份单据，要实现这项工作必须依靠数量庞大的业务凭证。这些业务凭证主要来自于电力企业工程管理部门以及电力企业的物流中心等部门无数笔集成凭证的打印，这种现象在极大程度上浪费了电力企业的人力物力和财力，同时也违背了电力企业推行的“三节约”理念。在ERP系统中设计会计科目的思想与传统设计会计科目的思想是存在着区别的，设计的科目都是明细科目的概念，而且有些明细科目并没有涵盖在传统的科目汇总表中。要将所有的会计档案打印出来除了会浪费时间同时还要支付高昂的成本。通过将完善的ERP系统的内部控制体系有效地建立起来，就能够在系统中自动实现传统中的账账核对以及账证核对等，这样一来就不需要打印此类账簿，从而有效节约时间的同时还可以节约成本。基于这种情况，建议电力企业可以与自身管理的需要相结合对会计档案的内容以及归集类别加以确定，对于那些系统能够自动集成的明细账簿以及凭证可以利用电子数据取代传统的纸质文件，利用完善的查询体系以及电子资料备份等安全措施对这些电子的完整性、准确性、真实性以及合法性加以保证。电力企业长期所实施的《会计基础工作规范》，在没有出现ERP系统之前发挥的控制作用是比较巨大的，然而在出现ERP系统之后，《会计基础工作规范》必须要对新的平台进行适应。将《企业会计准则》和《会计法》作为适当延伸的依据，将利用ERP系统设计出来的监督控制措施有效地并入传统的会计基础工作当中。ERP系统在未来的发展中一定会更加广泛的应用在电力企业业务部门的运行当中，财务管理系统将会进一步与各个业务系统加以磨合，在这种情况下，就可以适当放弃一些当前传统中的“基础规范”，促使ERP系统中的控制体系能够承受更多的会计基础工作，最终促使会计基础工作进一步地融合到ERP环境之中。

总之，在使用ERP系统之前，电力企业是将《会计基础工作规范》作为财务管理的重要规范，当代信息技术不断的发展，导致电力企业当中渐渐出现了ERP环境下的财务管理系统，并且逐渐地被推广开来。与传统的环境相比较来看，ERP环境下的会计工作存在着很大的差别，所以应该在不断实践的过程中对原来的《会计基础工作规范》做出修改并加以完善。这样才可以有效地监控与管理电力企业的会计基础工作，同时，它也能够对传统的会计基础工作进行有效地补充。

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