建筑企业项目分散情形下加强资金集中管理的探讨

江苏通州四建集团有限公司 臧荣和

一、资金集中管理的优势

建筑企业由于项目较为分散、其生产的周期较长，整体的结构也十分复杂，在项目运营时会出现资金垫付的问题，运用资金的集中管理可以有效的解决建筑企业的这一问题，减少周转的环节，降低企业的成本，从而有利于企业的发展。首先，资金的集中管理具有简化财务工作的优势。建筑企业由于项目与部门较多，传统的工作方法下，进行相应的对账等财务工作十分复杂，而采用资金集中管理则可以在信息技术和计算机的帮助下进行自动的对账并从事其他的会计工作，使得财务工作更加便捷和准确。其次，资金的集中管理有利于预算的执行。通过资金的集中管理，一改建筑企业资金管理的分散无序，通过财务的结算中心对企业的预算进行统一的管理，这样能够更好的进行监督和管理，确保预算的顺利执行。再次，集中管理能够有效保证资金的安全性，通过集中管理，扭转了监管混乱的局面，有效监督与控制，保证企业的资金不被非法占有与挪用，为企业资金的安全提供了保证。同时通过资金的统一管理，有利于财务部门对每一项资金的结算进行严格的审核，有效保证财务的真实合法性，有效防止了盲目投资和违法违纪的现象发生，为建筑企业的健康发展奠定基础。

二、资金集中管理的措施

(一)提高企业对资金集中管理重要性的认识

首先要提高企业对于资金集中管理重要性的认识，尤其要从企业的管理层和领导做起，只有充分的认识到集中管理给企业带来的好处和利益，才能够更好的实行此方法，为企业的财务管理奠定基础。企业应对资金的实行设立原则，并要求员工严格遵守原则，可设立“统一筹资、集中管理、统筹调度、有偿调剂”的原则，事项分级进行管理且信息集中的管理模式，使得整个企业从管理层到执行的基层都能够积极配合相关的资金管理方法，使得公司的财务部门能够充分及时的了解每一个分部账户的具体信息，对公司和分公司的资金调度上进行强化。

(二)加强内部资金的调度

首先，要求各个分公司按照公司总部的要求在规定的时间内完成相关的开户工作，并在规定的时间内向总部进行报备与备案，将卡户的全称、开户行与账号进行登记，统一进行管理。对于相关的多头账户与休眠账户进行相应的情况。同时，还要求各下属单位要与银行设立协调存款协议，按各单位自身的情况进行额度的设置，有效保证资金使用效率的提高。

其次，要建立起资金调剂市场化机制，实行资金有偿使用，按时归还调剂款本息的资金调配原则，在进行资金调配是要严格遵守此原则。在各个下属单位中间不允许直接进行资金调配或对项目外的款项进行支付，若有相关资金调配需求则需要向财务管理的总部进行申请，经过相关的程序和公司的管理层的审批后才可以进行下属单位的资金内部调配。

(三)建立相关的绩效考核体系

企业应建立科学的评价体系。应定时对资金集中管理的执行状况进行科学评价，以及时发现执行过程中的设计缺陷和运行缺陷，并采取适当的措施进行改进。应以内部人员组成内部评价人员，或聘请专业机构进行全面客观评价。并将评价结果与员工的绩效考核相挂钩，有效的激励机制和科学的绩效考核标准是调动员工积极性的源泉，要建立科学的薪酬激励机制，主要通过按贡献、按劳分配的激励方式，是一种效果极佳的激励方式，企业应树立高绩效高奖励的口号，不断引导员工配合资金集中管理管理，建立差别化薪资标准，使得员工间有工资差，从而引导工资较低的员工自主的提升工作技能和专业素质，激活其工作的积极性，提升竞争力。

同时，还要加强对资金无效占用的相应奖惩措施。对于分公司和个人都要有相应的考核。针对分公司的经理和财务会计，没有按照规定对占用分公司资金的项目部计算利息或将分公司利息净收入变相返还给项目的，按应作收入的50%对相关财务人员处以罚款，同时对应作收入的部分予以追缴。对当季度日平均银行存款余额低于下表中下限指标的分公司，按当季度日平均存款余额低于下限指标的部分每万元奖励50元；对当季度日平均银行存款余额高于下表中上限指标的分公司，按当季度日平均存款余额高于上限指标的部分每万元处罚50元，并将此作为年终考核的一部分。同时对于项目部门的考核对象主要是项目部的经理和会计，具体考核标准如下：对财务费用产值比小于0.2%的项目部，按照(0.2%*当年度产值-实际财务费用)*10%的部分进行奖励；当财务费用产值比大于1.2%的项目部，按照(实际财务费用-1.2%*当年度产值)*10%的部分进行处罚。按照此种有效精准的奖罚措施，有利于财务管理人员更加重视自己的工作，促进每个人将自己手中的工作做好，一同促进集中的资金管理的模式推动与发展。

(四)不断提高财务管理者的素质

随着计算机水平的不断发展，会计电算化发展也不断深入，信息的高效性也对企业的资金集中化管理要求也越来越高，对财务管理者的要求也就更高。因此，要解决这些问题首先就要不断提升领导者对资金集中管理的认识,不断提升管理者的综合素质和文化水平。其次，要提高整个企业中财务人员的基本素质。加强会计电算化的学习与实践，改变原来一味传统管理方式，建立企业的数据收集汇总以及分析的整套电脑程序，促进资金的集中管理更加顺利和便捷。

总之，加强建筑企业的资金集中管理十分重要，企业只有做好提高企业对资金集中管理重要性的认识、加强内部资金的调度、建立相关的绩效考核体系和不断提高财务管理者的素质，才能更好的促进企业资金集中管理的有效性。

[1]曾肇和.建筑企业资金集中管理的意义[N].中国建筑报，2008

[2]袁琳.资金集中控制与结算中心[M].浙江人民出版社，2008