完善转制科研院所内部控制制度的重要性

陕西省农业机械研究所 赵雯雯

随着经济体制改革的不断深化，原有计划经济条件下建立起来的科技管理体制越来越不适应科学技术的发展和市场经济的要求，大多数科研院所将按照国家有关政策改制走向市场,从非营利性组织逐步转变为以市场为导向的营利性主体。目前,陕西省有16家科研机构已转制为科技型企业。为了增强企业竞争力，提高企业的发展水平，一方面对外积极的寻找机遇，另一方面从自身的管理中提高企业竞争力，即做好内控工作是一项重要的工作内容。

一、内部控制制度的重要性

企业内部控制制度是企事业单位全体员工共同建立并实施的对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段。它以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略为目标，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企事业单位进行有效管理不可缺少的组成部分。完善内部控制,对提高企业经营管理水平和风险防范能力有着非常重要的意义。

二、转制科研院所内部控制存在的问题

(一)内部控制环境基础薄弱

由于转制院所大多沿袭了事业单位的管理模式，虽都建立了自己的内部控制制度，但有些制度内容不尽合理，有些制度在执行过程中流于形式，甚至于有些制度只是为了应付上级检查而建立，没有形成整体系统，与现代企业制度的要求有许多差距。

(二)管理层内控意识淡薄

转制院所较多重视新项目，新产品的开发，对企业内部管理不够重视。有的认为内部控制就是遵守纪律，管好钱物；有的认为院所首要是提高经济效益，没必要在内控管理上浪费精力。被动的进行内部控制，没有从根本上认识到内部控制的重要性。

(三)制度执行力度不够，监督体制不健全

转制院所员工在处理等日常事务上，按部就班，责任意识淡薄，有制度无落实，长此以往，制度就成了一纸空文。而且由于人力成本或者其他原因，要么没有设立监督部门，要么由别的部门兼职，监督作用没有得到很好的发挥，监督的效果往往不尽人意。混乱的监督体系为企业的内部控制埋下了贪污等隐患。

(四)人才出现断层，专业人才流失严重

由于事业单位有明确的人员编制限制，人员老龄化严重。院所转制后，才开始新进大学生，随着老员工的退休，人才出现断层，缺少能挑起大梁的中坚力量。再者转制院所经济基础薄弱，相比大企业来说员工的薪酬福利水平较低，这就引起了人才因高薪酬而流失。

(五)缺少风险管理意识

随着企业间的竞争越来越激烈,处于转型期的转制院所面临着巨大的风险。首先研发项目能否成功，新产品是否能被市场接受；其次，能否留住人才，对转制院所来说，高素质的研发人才是保证技术研发成功的关键；最后，是否有稳定的资金投入。转制虽有部分经营收入，但远远不能满足其资金需求，仍需要依靠财政的项目经费支持项目的研发、经营活动，财务风险大。

三、完善转制院所内部控制的几个建议

(一)明确院所发展战略

转制院所在转制初期对未来的发展没有准确的定位，比较盲目，发展战略频繁变动，导致有限资源的极大浪费。应充分发挥自己的科研优势，凭借政府对转制院所的政策倾斜，税收优惠，资金扶持，抓住机遇，根据市场需求，将已有的科技成果产业化，确定重点产业发展方向，增强核心竞争力，保证可持续性发展。

(二)提高管理者内部控制意识

提高管理者的管理意识和转变管理者管理理念，是加强内部控制制度建设的根本。建立健全的内部控制制度，可促进维护资产安全，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。管理者只有认识到建立内部控制制度的意义，才能更好地保证内部控制制度的实行。

(三)完善组织架构，建立健全监督机制

建立健全的机构设置，按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，结合院所实际情况，设置合理，高效的内部职能机构。明确职责权限，避免因权责分配不合理而引起的机构重叠、职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职，各负其责、相互制约监督，相互协调的工作机制。重视内控制度的更新，针对存在的突出问题，查找漏洞和薄弱环节，在原有制度的基础上加以提炼，形成切合实际的，执行性强的制度。重试人才的培养，要用集中优势力量研究、开发和经营重大产业化项目。

(四)强化制度执行刚性，强化奖惩机制

要严格按规章、按流程办事，强化制度执行刚性。执行各项制度规定,决不能有令不行、有禁不止,决不能走形式、搞变通。其次，强化激励、严格处罚。制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，实行人员收入与能力、业绩、贡献挂钩的分配制度，并对积极工作，严格按规章、按工作流程办事的员工，给予奖励，增强其工作的积极性。同时要加大惩戒力度，对制度执行不力者要追究相关责任。在规章制度面前，人人平等，决不能搞特殊，该严惩的决不能姑息。

(五)加强风险意识

安迪·格鲁夫说：“没有准备的企业在危机中消亡，优秀的企业能成功地安渡危机，只有伟大的企业在危机中发现机遇。”转制院所面临着来自市场和院所内部诸多意想不到的风险，如何在挑战中走出一条自己的路，甚至创造出新的机遇。首先，强化风险观念，建立合理有效的风险评估机制和风险防范与应急处理机制，以便能够准确、及时地反映企业所面临的风险；并在风险来临时积极，快速的提出解决方案或分散、转化措施。同时落实风险责任机制，一旦出现问题能及时问责，并结合相关的奖惩制度将风险责任落实到实处。其次，积极面对风险，塑造负责任的国企形象。“水能载舟，亦能覆舟”，一旦发生风险，要把握先机，争取主动性，向社会，向民众证明企业有魄力、有能力处理好风险。要积极、诚实地接受事实，不隐瞒、不推卸，越是企图隐瞒真相，越有可能面临更大的危机。

综上所述，内部控制是企业正常良性运转的基础，转制院所要根据自身的实际情况，在发展中不断的完善内部控制制度，提高环境适应能力和核心竞争力，才能在市场中站稳脚跟，走的更远。

[1]关于深化科技体制改革，加快科技产业化的决定陕发[1999]13号

[2]魏玉霞.企业内部控制问题研究[J].科技与企业，2013（24）

[3]凌玉凤.浅论中小企业内部控制缺陷与对策[J].中国外资2014（12）