浅议供电企业工程项目内部控制体系梳理

苏州供电公司 陈奕丹

一、供电企业构建工程项目内部控制的必要性和重要意义

近年来，随着国民经济规模的快速增长，社会对电力需求不断加大，国家对电力行业的投资逐年加大。其中“十一五”期间，累计投资规模就突破万亿元。在促进国民经济发展的同时，一方面大规模投资带来的巨额财务费用快速增加，折旧、资产运行维护费用的迅速攀升，加大了企业财务负担，另一方面从国有企业内外部监督检查情况来看，工程建设领域也是违规违纪问题的高发区。因此，供电企业作为自负盈亏的市场主体，如何科学确定投资规模、有效控制项目投资过程就变得至关重要。

二、现阶段供电企业基建项目内部控制体系梳理

供电企业工程项目管理流程可以分为工程立项、实施、竣工、项目后评价四个阶段，因此内部控制框架也可以根据这四个阶段工作要求对应设置。

(一)工程立项阶段的内控体系梳理

基建项目立项的前期工作主要有上报项目、编写项目需求报告、评审项目需求等。在进行项目需求报告的编写时，要保证其编写依据的充分性和准确性，因为项目需求报告直接决定着项目能否被上报和审批。在进行可研报告的评审时应由多部门进行联合讨论，以保证按照合理的审批程序进行项目上报。基建项目立项前期对项目需求报告、可研报告评审以及项目需求的评审工作进行重点管理。其次是进行基建项目的初步设计。第一要保证设计的执行单位能够提供准确的初步设计资料，并且是招标中标单位；第二要保证初步设计的审查工作能够顺利展开，设计审查是基建项目建设过程的重点，主要负责设计方案的技术审查和投资审查工作。通过对初步设计的审查来确保设计审查过程的规范性，能够使审查和批复工作及时展开。进行科学合理的概算，针对设计院修改后的设计文件，及时完成概算的收口工作，保证概算值不超过估算数值。

(二)实施阶段的内控体系梳理

在基建项目施工过程中，应对物资的采购、工程监理招投标、开工相关手续、施工阶段费用结算进行系统的梳理。首先是物资的采购，物资采购环节的控制重点是物资需求计划的上报、物资合同的签订、物资的配送仓储、物资的验收和结算。只有对这几个环节进行有效的管理和控制，才能确保物资能够及时、准确采购，才能杜绝采购环节徇私舞弊现象的产生。其次是工程监理的招标、投标工作，合理选择施工物资供应商、设计单位，重点关注招标文件的审批工作、投标人员的资格审查工作以及评标工作，并作为控制重点有效开展。再次是开工相关手续办理，主要包括基建项目建设用地的规划、许可手续、行政许可手续、消防设计方案的审批手续等。在实际的施工过程中，需将行政许可手续办理作为管理控制重点，以确保开工办理流程的规范性。最后是施工阶段的费用结算，施工阶段包括施工申请、施工许可及合同管理等，施工阶段的费用结算主要包括施工中所产生的各种费用，施工阶段应要求施工方严格按照施工图纸进行施工，保证施工的质量和施工的进度。施工阶段的费用结算主要包括提交付款申请、支出审核、款项支付，该阶段主要将款项支付作为管理控制的重点，因为款项支付工作的执行是建立在其他工作完成的基础上的。通过对款项支付的管理控制，能够全面了解该环节中其他工作的完成情况，也就有效控制了整个工程款项的结算工作，能够协调施工阶段的内控管理。

(三)竣工验收阶段的内控体系梳理

竣工验收阶段主要负责检查基建项目的设计、施工设备以及施工质量，该项工作能够使工程建成后正常投入运营和管理，并发挥其最大的经济效益和社会效益。首先要对工程质量、工程技术资料以及工程试验报告进行全面初检，已确定工程是否能达到预定使用状态；其次要对工程进行复检工作，将建筑方是否已将评价项目按照验收的标准进行了适当修改的问题及时反馈给工程验收单位，两次验收均达标的工程才能投入运营。最后要对工程进行竣工结算（施工决算、竣工决算），工程的施工决算主要包括施工结算书的监理工作、基建部门的初审工作以及工程的结算审计工作，监理隶属基建部门管理，但基建部门初审却又建立在监理审核过的基础上，因此评价基建部门的初审工作就成为管理的重点。工程结算审计是保证工程结算书合法性的有效保障，能够有效减少违法乱纪现象，更好地实现基建项目工程内控管理目标。

三、加快供电企业基建项目内部控制体系梳理实施的有效途径

(一)提高重视程度和认可度，强化约束机制

在进行基建项目的建设过程中，首先应不断提高企业高层管理人员和公司成员对内部控制体系梳理的重视程度和认可度，为内控梳理工作的顺利开展做好铺垫。其次应强化约束机制，对不严格执行流程以及触犯规定的人员进行严格处理。

(二)加强对内控制度和流程的控制

实际的供电企业管理过程中，没有建立完善的科学合理的内控管理体系，这就需要不断做好各项制度的梳理和整合工作，实现各项制度的合理划分和有效整合，确保各项制度的准确性、规范性、科学性。

四、结束语

供电企业工程项目内部控制是一项长期而艰巨的任务，也是一个庞大而复杂的系统，企业必须要结合自身特点，抓好工程项目各方面的管理与控制工作，搞好工作统筹与计划，采取有效措施缩短施工工期，提高工程质量，加强安全管理和工程成本控制，有效提高企业的工程管理水平和经济效益，为企业的生产经营提供有力保障。

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