财务风险内部控制体系建设研究

国网山东平度市供电公司　唐吉娟

财务风险内部控制体系建设研究

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摘要:本文针对企业财务风险内部控制，首先概述了企业财务风险内部控制工作的主要目标以及程序方法，继而分析了企业在以财务风险防范为导向的内部控制管理体系建设的几项具体实施策略，可以为企业财务风险内部控制管理工作开展提供合理的参考。

关键词:财务风险内部控制

内部控制是现代企业管理的重要内容，对于企业战略经营发展目标的实现也具有直接的作用。一些企业财务风险问题的发生，无不与企业的内部治理以及企业的制度设置不完善有着很大的关系，归根结底是与企业的内部控制体系不合理有关。随着市场经济环境的发展变化，企业经营发展所面临的财务风险问题更加严重，在这种形势下就要求企业管理部门必须充分认识到内部控制管理对财务风险防范控制的重要作用，进而不断完善企业内部控制体系，提高财务风险控制能力，确保企业经营发展的稳定有序。

一、企业财务风险内部控制目标及程序方法

内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，财务风险控制既是企业内部控制管理的重要环节，也是企业内部控制管理的重要目标，而内部控制则是财务风险方法的重要手段。提高企业财务风险防范控制能力，必须通过完善基于财务风险的内部控制管理体系建设。在财务风险内部控制体系的建设上，基本的管理工作目标主要包括以下几方面内容：

(一)确保企业经营管理活动合法合规

合法合规开展企业的各项经济活动是企业经营管理的基础，也是防范财务风险的基本要求，通过内部控制管理，来确保企业各项经济活动严格遵守法律法规以及规章制度，避免各种违法经济行为发生。

(二)确保财会信息的真实可靠

只有确保报企业财务报告等财会信息的准确及时与完整可靠，才能防止决策失误与财务造假行为的发生，也才能准全面掌握企业的经营管理与财务状况，并促使企业管理者作出正确的财务管理决策，进而防范财务风险问题。

(三)改善企业管理水平，确保资产安全

如果管理体系不科学，效率不高，同样很容易在企业内部造成重大的财务风险问题。构建财务风险内部控制体系，重要目的之一就是改善企业的经营，提高企业的管理效率以及经营效果，尤其是提高资金管理水平，确保企业货币资金的安全以及高效使用，降低财务危机发生概率。

(四)促进企业战略发展规划目标的实现

实施财务风险内部控制，既起到了控制企业财务风险问题的作用，同时理顺了企业内部管理体系，优化了企业管理组织结构，提高了企业经营管理水平，因而有助于提高企业生存竞争能力，实现企业战略发展目标。

二、企业财务风险内部控制管理程序

企业财务内部控制管理程序就是财务风险内部控制具体实施的步骤，结合现代企业管理模式，企业的财务风险内部控制程序主要有以下几项内容：

(一)财务风险识别

财务风险识别是财务风险内部控制的首要环节，这一阶段的主要工作是通过对大量信息数据的分析，对企业经营管理阶段各种潜在风险进行判断，尤其是影响企业经营业务的重大风险进行识别分析。

(二)风险评估

风险评估主要是在财务风险发生之前，通过量化的评估分析，采取敏感性分析、情景设计、决策树或者是模型模拟等方法，对财务风险对企业经营管理所造成的影响和损失进行预测，为风险评级管理提供基础依据。

(三)风险应对

风险应对阶段首先对财务风险问题进行评级，明确财务风险发生的概率、财务风险的种类、对企业造成的影响以及风险决策带来的效益收入等，进而有针对性的采取相应的财务风险控制管理方法进行防范。

(四)风险监测

风险监测主要是对已经识别的风险问题进行的动态的监测，以免企业财务风险隐患的扩大，同时及时的关注企业内部可能新的财务风险问题。财务风险监测工作一般由企业的内部审计部门负责，通过内部审计部门的信息资源优势，确保财务风险监测的及时准确。

三、企业财务风险内部控制体系建设策略

(一)完善企业的管理组织结构设置

一些企业在经营管理阶段出现风险问题主要是由于企业的管理组织不合理、管理制度不完善所造成的，因此在企业构建财务风险内部控制体，首要任务就是应当完善企业的内部治理结构。首先，在企业的内部管理组织结构上，应该进一步的强化企业董事长与总经理两职分离模式的构建，通过两职分离，既可以加强对企业经营管理层的监督和约束，同时也可以确保面对关系企业生存发展的重大决策以及重大项目，能够协商解决，因而有助于减少企业在投资、筹资等环节的财务风险问题。其次，应该确保监事会的作用发挥，通过提高监事会的独立性，在企业的内部管理决策上实现对权力的约束与制衡。第三，应该注重对企业财权配置的优化，这也是财务风险防范的重要内容，明确企业财务治理主体，即董事会、监事会、管理层等财务活动相关机构在企业的权益分配、财务活动决策、财务决策执行以及财务监督等方面的权限，真正实现权责统一，为财务风险内部控制管理工作的实施开展提供良好的基础。

(二)完善企业财务风险内部控制制度体系的建设

确保企业财务风险内部控制管理规范有序的开展，必须结合企业的实际情况建立相应给的内部控制制度体系，对财务风险控制管理活动的实施进行指导约束。内部控制制度体系的制定应当遵循全面覆盖的原则，涵盖企业经营管理的每个财务活动环节，针对企业的货币资金管理、存货控制、生产销售、采购付款、项目投资、固定资产管理、成本控制管理、预算执行以及税收筹划等，都应该健全完善相应的管理制度体系，确保各项财务管理活动的规范化与标准化。同时，还应该注重强化各项内部控制管理制度的执行，尤其是对于企业的资产管理、财务活动、会计行为等方面强化管理，提高企业的财务风险防范控制能力。

(三)提高企业管理部门的决策应变能力

企业在市场环境下生产经营，市场环境瞬息万变，防范财务风险问题也就要求管理者必须具有较强的决策应变能力，对于不断变化的财务环境，能够结合不同的财务风险问题具体情况，采取风险规避、风险降低、风险转移、风险保留、风险分散以及多元化经营等手段，在事前预防分析、事中控制以及事后弥补阶段都能够拿出有效的措施，进行财务风险的控制与降低，提高对于财务风险的整体应该对能力，最大程度的降低财务风险对企业经营的不良影响。

(四)强化财务风险内部控制监管

只有健全财务监控体系，充分发挥财务监督的作用，才能够确保财务风险内部控制管理体系有效地运转，防范财务风险问题的发生。首先，企业应该强化财务预算的监督管理作用，通过对财务活动实施预算管理，确保各项财务活动的计划性，进而起到平衡企业收支、防止资产流失等问题的发生。其次，应该完善企业内部审计部门的建设，通过风险导向型的内部审计，逐步扩大审计的在业务、程序等方面的深度，对企业的财务风险内部控制体系运转情况进行监控预评估，并对制约财务风险内部控制作用的问题进行纠正与完善，确保财务风险内部控制的作用发挥。

四、结束语

良好的内部控制体系对于改善企业财务状况，控制企业的风险问题具有非常重要的作用，企业管理层应该结合自身实际特点，逐步建立以财务风险控制为导向的内部控制体系，进而防范企业财务风险，提高企业内部管理水平，增强在当前市场环境下企业的生存和竞争能力，促进企业的长远稳定发展。

参考文献：

[1]李克祥.企业集团财务集中管理信息化问题的研究[D].上海:华东理工大学, 2011

[2]李少武.浅析财务共享模式下内部控制相关体系的构建[J].财务与会计,2012