我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策

牛 莎

(华北水利水电大学财务处，河南郑州450011)

随着我国市场经济的不断完善和国有企业的深化改革，中小企业在我国国民经济中发挥着更重要的作用，推进着我国经济的快速发展。营运资金是企业生存和发展的基础，反映了企业的经营管理水平，是财务管理的重要组成部分。如果没有制定行之有效的营运资金管理方法，企业经营很有可能会失败。增强和控制中小企业的营运资金管理能够提高企业营运资金的周转效率，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，提高企业的整体盈利能力，从而促进企业的长期、稳定发展。

一、营运资金管理概述

(一)营运资金管理概念

营运资金是企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金，在数量上等于流动资产减去流动负债的净额。企业营运资金管理是企业的管理人员运用科学合理的财务管理方法，对企业的流动资产和流动负债进行规划和控制，确保企业具备良好的持续获利能力以及较好的短期偿债能力，是企业流动资金管理和流动负债管理各项内容的总称。营运资金具有周转速度快、变现能力强、波动性大三个特点。

(二)营运资金管理的原则

1．加快营运资金周转，提高资金使用率

营运资金周转是企业从现金投入到生产经营活动开始，经过储备资金、生产资金、成品资金又回到现金的过程［1］。企业在保证资金需要量的前提下，应当加快资金周转，比如可以加快存货、应收账款等流动资产的周转，降低资金占用量，从而提高资金使用率。

2．合理安排流动资产与流动负债的比例关系

流动资产和流动负债的比例根据不同类型的企业，具有不同的适合比例。企业在营运资金的管理中，要根据企业的发展需求，合理地安排流动资产和流动负债的比例关系，这样既能够节约使用资金，又能确保企业有足够的短期偿债能力。

3．合理确定营运资金的需要数量

企业的生产经营活动直接影响着企业营运资金的需要数量，企业产品的产销量发生变化时，流动资产和流动负债也会随之变化。因此，企业的管理人员应当采取科学的方法预测企业营运资金的需要数量，以便能够合理地使用营运资金。

二、我国中小企业营运资金管理存在的问题

中小企业在促进我国经济发展中发挥着重要作用，但由于我国中小企业自身规模小、筹资能力有限、管理水平低、抗风险能力差等原因，再加上中小企业信用担保体系不健全，很难向银行筹集生产所需的资金。同时中小企业自身实力薄弱，企业管理者对于资金管理不重视，缺乏有效的营运资金管理办法，造成企业营运资金管理存在很多问题，直接影响着中小企业的发展和盈利。

(一)融资困难，营运资金不足

大多数中小企业资产规模小、生产稳定性差、抗风险能力弱，很难获得平等的融资机会，处于起点较低的内部融资阶段，再加上中小企业外部融资环境不完善，导致大部分中小企业通过民间渠道获得资金来源。银行贷款是中小企业的主要资金来源，但当78．9% 的中小企业向银行或其他金融机构进行债务融资时，多数都要抵押或者要付较高的贷款利率，这些给资本薄弱的中小企业造成很大的融资压力，往往无法满足资金的需求［2］。另外，多数中小企业的财务管理部门没有对短期借款的运用情况进行定期的核查。因此，中小企业融资困难加上资金管理不严格，会导致资金周转困难。

(二)现金管理制度不健全

多数中小企业内部管理结构不健全，现金管理不严格，容易出现随意支出现金的情况，造成资金短缺。部分中小企业在生产经营过程中，几乎不编制现金预算，不重视现金的管理;部分中小企业出现频繁的现金交易，库存现金数量较大，造成部分现金闲置;部分中小企业没有制定资金的使用计划，使用大量现金购买不动产，增加持有成本和管理成本，造成资源闲置，最终导致库存现金短缺，使得企业丧失现金投资的机会，影响企业正常的借贷活动。这样企业就无法进行正常的生产经营，影响了企业的经济效益。

(三)资金管理信息化程度低

当前企业管理中，信息化管理是主要的方式，也是企业管理的潮流。但是我国大多数中小企业自身规模小，业务类型比较单一化，采用信息化管理方式管理资金是极少数，这样就容易造成企业的资金管理信息化程度低下。多数比例的中小企业的资金管理一般由财务工作人员手工记账或者是计算机辅助记账。这种做法虽然能够降低企业成本，但是会导致企业资金管理效率低下，无法为企业管理决策者提供及时准确的资金情况［3］。同时，企业采用手工记账方式处理资金管理业务，会导致企业资金管理的混乱和不精确。

(四)存货和应收账款管理办法落后

企业在经营过程中，出于价格和生产经营需要的考虑，仓库存货的积压期往往比较长，造成存货资金占用多，资金周转率较慢。部分企业没有制定存货的购买计划和监督体系，不仅占用资金，还占用库存，增加储存成本。如果产品销售不好，购买的材料过多，就会造成库存积压，占用资金，给企业的正常经营造成压力。另外，在应收账款管理方面，中小企业缺乏科学合理的信用政策，不能够及时地对应收账款进行账龄分析和追踪分析，使得应收账款出现坏账。

(五)财务管理制度不严格，财务管理水平不高

目前，我国一些中小企业的财务管理制度不健全，公司不重视财务机构的设置和管理［2］，缺乏严格的财务管理制度，造成企业内部管理的混乱。同时由于中小企业自身的原因很难得到高层次财务管理人才的青睐，因此中小企业在生产经营活动中，往往缺乏高层次财务管理人员和科学的管理方法进行财务管理。不完善的财务监督机制，经常导致流动资金不足、资金结构不合理，造成营运资金的过度占用和浪费，使得中小企业不能对营运资金进行有效的管理，给企业的资金链安全带来严重威胁。

三、对中小企业营运资金管理的措施

(一)增强融资能力，选择适合企业的融资方式

由于中小企业自身的原因和竞争的日益激烈，影响了中小企业融资方式的选择，从而造成了中小企业的融资困难。根据企业的类型和企业的发展阶段可选择不同的融资方式来获取资金，中小企业应当选择最优融资方式，解决中小企业融资难的问题，促使企业更好地发展。企业应从思想上重视外部资金筹集的重要性，在资金筹集过程中企业要根据自身情况，充分利用经济杠杆和财务杠杆作用，理性选择筹集方式和筹集比例，避免资金闲置和浪费，使企业的筹资效益最大化。

(二)建立健全的现金管理制度

大多数中小企业侧重于节约资金占用，缺乏对营运资金的认识，这样就会导致企业现金持有量的不平衡。因此，最优的现金持有量直接影响着企业的发展，中小企业的管理人员必须编制现金预算，预测科学的现金持有量。这样企业的管理层就能够掌握现金结构，在资金短缺前能够及时收回资金，并且可以将过剩的资金部分进行投资，保证资金的安全性和生产经营活动的需要。

(三)提高企业财务管理信息化水平

目前我国多数中小企业财务信息化管理水平低下，这就要求中小企业加大资金投入力度，建立科学的企业财务信息管理系统，加快企业会计电算化的速度，实现企业财务的科学管理，提高企业对资金的管理水平。再加上我国一些中小企业财务人员的计算机技术水平有限，因此企业不仅要加强财务信息化管理建设，还要强化财务人员的信息化管理意识、加强信息技术管理的再培训和教育，使得企业在实际操作中能够采用信息化的资金管理［3］。

(四)建立有效的存货管理方式，制定科学的应收账款信用政策

我国中小企业应当借鉴先进理论，加强企业的库存管理。随着我国经济的发展，以及与国外市场的逐步接轨，我国中小企业要适时吸收先进的管理经验，尤其是企业的资金管理经验。目前，我国也在逐步接受企业零库存观念和相应的适时管理系统，如此可以帮助企业减少资金占有，节约使用流动资金，从而缓解流动资金的紧张。同时，企业应制定科学合理的应收账款信用政策，与客户签订好还款日，在一定期限内还款，并且要及时对账和催款。若超过规定期限就要付违约金或利息，必要时通过仲裁或提起诉讼等形式收回账款。

(五)完善企业内部控制，引进高层次财务管理人员

当前我国的中小企业需要引入高层次财务人员，运用专业知识对中小企业进行资金管理。还要加强对现有财务人员的培训和再教育，使其学习更多关于资金管理方面的基本知识，为企业强化资金管理提供人才队伍保障。另外，中小企业管理者要形成遵守规章制度的企业文化，企业员工要发挥其制约、监督的作用，充分调动企业员工的积极性。还要重视内控制度的建设，自觉遵守内控制度，使内控制度得以在企业有效执行。

总之，营运资金管理直接影响着企业的可持续发展和目标利润最大化的实现，而当前我国中小企业营运资金管理在外部环境和内部环境中都面临着问题。因此，中小企业在生产经营过程中，要充分重视营运资金的管理，采取行之有效的办法提高其使用效率，最终实现利润最大化的目标。

［1］马智慧．浅谈企业营运资金管理［J］．经营管理者，2009(12)．

［2］曹扬霄．浅谈我国中小企业营运资金管理问题［J］．财务与管理，2013(10)．

［3］徐立．浅析中小企业资金管理［J］．金融经济，2013(2)．

［4］李秀敏．加强中小企业营运资金的管理［J］．经济论坛，2013(6)．