电力企业资金集中管理模式探索

刘志霞

摘要：本文结合资金管理实践，以转变资金管理模式为中心，分析了电力企业资金管理现状和转变资金管理模式的需求，介绍了其以目标为导向，从组织结构、制度、信息化建设和活动控制方面着手，构建资金集中管理体系，在此基础上明确了其资金集中管理实践取得的成效，以期为同类企业或面临同类问题的企业提供借鉴。

关键词：电力企业 资金集中管理 模式

电力企业作为资金密集型行业，亟需按照国务院国资委强化经济责任、经营业绩的要求，借鉴国内外先进管理经验，积极探索资金集中管理模式，加强现金流量和资金链管控。本文即基于电力企业所面临的这种创新、完善的资金管理模式需求与供给之间的矛盾，探讨其如何将需求压力转换成对转变资金管理模式的驱动力，突破瓶颈，寻找高水平资金管理新契机，实现企业发展的效益性、节约化与可持续性。

一、理论基础

（一）资金集中管理的动机和原因

对电力企业而言，资金集中管理有很多优势。首先，从作为一般等价物的本质属性来看，资金便于集中管理，尤其是在信息化背景下，企业可以不受空间、时间限制进行资金统一管理，而电力企业作为资金密集型产业、大规模资金也易形成财务协同效应（张斌，2009）；其次，资金及其派生的业务具有的巨大的金融风险在信息不对称和过度分权的状态下被加倍地放大了，在国有企业风险管理意识不断强化的背景下，进行资金集中管理有利于加强内部控制、降低经营风险和财务风险、畅通融资渠道、增强国有资本的“造血”功能（袁琳，2005；朱艳，2014）。在这种内外条件的推动下，电力企业进行资金集中管理就成为一种必然要求。

（二）资金集中管理的主要模式和典型案例

总体来看，目前企业的资金管理模式主要有集权和分权两种，（周顾宇、王炳志，2007），从实践出发，探讨了资金集中管理四种模式在资金集中管理过程中的运作形式，包括保障中心、结算中心、内部银行和财务公司。

目前我国大型企业大多以实现收支两条线为目标，以结算中心、财务公司模式进行资金集中管理。资金集中管理模式具有很强的条件适应性和唯物性，企业需要紧密结合自身实际，选择最适合自身发展的管理模式。在考虑其资金集中管理模式时，企业需要从集团架构、分部利益、财务风险、信息支持以及集团母子公司的地位和重要性等角度出发加以衡量进行决策、选择。

（三）资金集中管理体系的要素及运行机制

资金集中管理体系要素是资金集中管理模式良好运行的基础，张瑞君、邹立等（2006）结合早期的“价值链”理念，将资金集中管理划分成内部价值链和外部价值链。这两条价值链有效衔接、相互协调、共同作用，构筑良好的资金集中管理环境，使资金集中管理更有柔性、更加有效。具体内容如下：

通过上述从“价值链”角度出发，企业在实施资金集中管理模式时，首先需要创设一个有效的内部环境，在此基础上，积极搭建内外沟通平台，使内外要素的相互配合、通畅运行，在资金集中管理过程中实现最大限度的价值增值。

二、电力企业资金集中管理体系及特点

由于电力企业的资金管理相对松散，资金管理层级多、链条长，账户管理不规范，资金管理制度不健全、执行不到位，资金运作效率低、效益差，这些问题制约着企业财务管理甚至经营活动的效率和效果。作为国家大型电网经营企业，企业承担着为省内经济发展提供安全、可靠、优质电力供应的任务；而作为资金高度密集型行业，资金管理水平的高低直接影响其电力生产、销售，扩大再生产等经营活动以及持续发展，因此，资金集中管理就成为必由之路。

资金集中管理需要各个要素的密切配合，协调促进。首先，企业需要规范、完善资金管理相关规章细则，以形成制度支持；其次，根据优化的资金链条重新设计财务组织内部架构，构成形成组织保障；再次，需要实现除子公司外的所有资金收支核算业务集中，以利于资金统一结算、调度、融资和运作，使资金集中管理有一个切实可行的基础；最后，需要利用信息化手段，建设统一的资金管理平台，实现资金的实时、动态、高效管理，这些要素共同构成了企业资金集中管理体系，以合理保证企业目标的实现。

三、电力企业资金集中管理体系的运行

在以上背景下，结合自身实际，企业从内外两方面展开了资金集中管理工作：转变思想，统一资金管理目标，实现“资金归集百分百、集中支付百分百、安全监控百分百”。

1.按照精简节约原则，调整组织机构，压缩资金管理层级，实施扁平化管理并根据缩短后的管理链条，调整各层级财务机构职能分工，实现财务操作与管理适度分离、会计与财务管理职能逐步细化。

2.围绕资金统一调度、结算、融资和运作的宗旨，梳理资金管理制度、搭建内部控制平台，从制度上统一规范资金管理，并据此制定详细流程操作指引，进而实现对资金管理全范围、全过程、全寿命周期的“三全”管理。

3.根据梳理后的资金业务需求开发资金相关业务软件、搭建第三方资金结算平台，完成与银行业务端口对接，实现内外信息共享；同时利用自行开发的信息化套装软件进行财务管控，使资金业务各环节全面纳入财务监控范围并做好数据保密工作以加强资金的安全管理，实现通过信息化构建资金管理软件平台的目标。

4.精益化管理银行账户，实行账户全范围、全过程、全寿命周期实时监控，有效降低资金沉淀，提供资金集中程度，从整体上防范资金风险。

5.在财务管控系统中固化资金业务程序，制定并推广实施标准流程，加强部门协调，以进一步规范资金业务流程、提高工作效率。

6.按照成本效益原则、有效利用资金，运用统一融资、统一支付、统一运作、统一结算手段控制资金管理风险、提供资金管理效率。

四、实施成效和后续改进

至此，企业在制度规范、组织结构、信息平台、控制活动等多维度加强了资金内外部风险防控，最大限度地提高了资金管理效率、效益和安全管理水平。具体来看，首先，建立和完善了资金管理制度和内部控制。其次，优化了资金管理组织结构，提高了资金管理效率和效果。再次，借助信息化手段提高了工作效率并保障了资金安全。最后，通过银行账户全过程管控、提高资金集中程度、提升资金规模效益、缩减融资规模，完善了资金管理活动。总之，企业已逐步摸索出一条适合自身业务需求、业务管控的资金管理之路。

然而，总体来看，企业利用资本市场的潜力并没有得到充分挖掘，融资和投资缺乏统一性，通过选择各种投融资工具进行资金运作的程度不高，这就难以最大限度地实现资金集中管理的规模效益。同时，国有企业资金集中管理也存在一些先天性缺陷，如成员企业进行资金管理的积极性、主动性不高，资金集中管理人员的胜任能力不足等。电力企业需要针对这些问题思考解决之道，并紧密结合自身条件的变化，选择更为成熟的管理模式。

参考文献：

[1]张斌.我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析[J].科技创新月刊，2009，（10）：42-43.

[2]袁琳.资金集中结算： 制度完善与风险控制[J].会计研究，2005，（9）：57-62.

[3]朱艳.国有企业资金集中管理的利弊及解决方案[J].财经界（学术版），2014，（4）：105.

[4]周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析——以中远集团公司为例[J].特区经济，2007，（10）：282-284.

[5]张瑞君，邹立，封雪.资金集中管理成功因素的实证研究[J].会计研究，2006，（11）：70-75.

[6]彭春妹.浅析国有集团公司的资金集中管理[J].北方经济，2012，（11）：23-24.

[7]陈炜.集团公司资金管理模式的优化和供应链金融发展方向[J].新经济，2013，（26）：69-70.

（作者单位：国网青海省电力公司财务资产部）endprint