创新管理提升工程全过程财务管理水平

杨阳　胡海涛

近年来，电网投资持续高位运行，电网建设支出对公司财务状况和经营成果的影响不断增大，受到相关方面的高度关注。在保证核算的前提下，加大对电网基建工程的管控力度，对改善公司财务状况和提高经营成果至关重要。基建财务管理是一项跨专业多部门协作的管理工作，现阶段一个重要目标就是要实现从财务核算向前端业务有效延伸。目前基层基建财务管理状况与公司精益化管理要求相比仍存在较大差距，基建财务人员迫切需要在管理基础、管理手段上有所突破，落实国家电网公司基建工程全过程管理的指导思想。

国网黑龙江省电力有限公司（以下简称“黑龙江省公司”）以“工程基础信息库”为载体，以《国网黑龙江省电力有限公程其他费用管理工作协作规则》（黑电财[2014]年303号）为制度保障，积极主动把握工程管理主要节点及关键环节，促进业财深度融合，并收集工程基础资料，开展基建财务分析，辅助经营决策，工程财务管理水平大幅提升。

一、必要性及沿革

（一）国家电网公司工程全过程财务管理要求

2011年，国家电网公司印发《工程全过程财务管理实施细则（试行）》，将工程全过程划分为规划可研及投资计划、初步设计、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算和后评价八个阶段，规定了不同阶段工程财务管理职责，搭建了现代工程管理框架，明确指出工程全过程管理核心在于工程建设所需经济资源的统筹配置和高效利用。

（二）黑龙江省公司适应全过程财务管理、提升队伍水平、探索培训新方式的需要

深化工程财务管理，需要基建财务人员详细掌握电网基建工程项目全过程的基础资料和具体情况。黑龙江公司工程财务管理专业人员新老交替较多，新接替基建财务人员要能够尽快进入角色管理好工程。因此，搭建一个有效的途径使基建财务人员在实务中有效介入工程全过程管理，成了现阶段基建财务管理工作中的重点需求。

适应工程预算管理新模式需要业财深度融合、信息实时共享。目前，投资计划与财务预算耦合性较差。各部门工程实施进度不一，工程成本费用预算管理和工程计划管理无比对基础。业务部门不掌握工程项目财务支出进度，投资计划与年度预算未有效衔接，2014年投资计划与年度预算落实到具体执行项目时偏差较大。为进一步加强工程预算管理，搭建数据共享平台，全面展示工程全过程基础资料及数据成为必然选择。

（三）“工程基础信息库”建设过程

针对工程财务管理工作中存在的具体问题，为建立电网基建工程成本费用规范、细化、长效机制，黑龙江省电力公司从2013年末开始在财务管控系统中搭建基础资料库，探索以单个已销号工程建设项目为主体，按照工程项目建设进度，系统的收集工程基础资料，力图将工程全过程财务管理理念在信息系统得以有效落实。

2014年5月20日，黑龙江公司第六次总经理办公会议审议通过《国网黑龙江省电力有限公司工程其他费用管理工作协作规则》（黑电财[2014]年303号），明确了相关部门（专业）、单位之间协作内容与时间要求，为工程全过程财务管理落地、工程基础资料的实时收集提供了有力的制度保障，“工程基础信息库”得以正式全面应用。

二、业务构架及功能

（一）系统总体介绍

黑龙江省公司工程基础信息库系统主要面向公司系统电网规划、建设和保障有关部门及单位。系统信息覆盖各电压等级输变电项目及单体工程；时间上覆盖2014年度在建项目及以后年度储备项目；系统囊括了工程全过程八个阶段的相关基础信息。

（二）系统功能框架

工程基础信息库由四个模块组成，模块架构见图1。

项目档案管理模块，区分输变电项目和单体工程口径，按工程全过程八个阶段设置数据信息录入功能。

项目档案查询检索模块，由项目总体情况查询和项目建设八个阶段文件查询组成，可根据项目编码、项目名称、项目类型等十一项单一基础信息检索，也可根据项目任意三项基本信息多维度检索。

项目数据分析管理模块，收集完整投资计划文件，实现对历年投资计划的整理及统计分析。

预算执行分析管理模块，对项目可研、初设、内控造价目标、总投资预算、年度投资预算中建筑、安装、设备和其他费用数据收集整理，并集成项目成本执行数据，实现对项目预算的全过程控制及执行分析。

（三）系统集成框架

为保持数据源唯一，避免数据重复录入，提高系统间数据共享性，工程基础信息库与项目储备库、基建管控、协同办公系统、ERP系统间建立集成接口，集成项目关键时间节点、项目成本执行金额等数据，集成关系及部署情况见图2。

三.实现方法与应用

（一）实现方法

推动系统建设时，采用了以下方法：

1.梳理业务，统一入口：项目建设过程中，进行了严谨的业务调研和流程论证，按照《国网黑龙江省电力有限公司工程其他费用管理工作协作规则》中相关部门（专业）、单位之间协作内容与要求对业务流程进行了固化。

2.重点先行、逐步深入：按照业务重要性制定了项目实施步骤，将220Kv及以上电网基建工程先行纳入实施范围。

（二）系统应用

系统整体已针对不同工程建设阶段完成以下数据录入：

规划可研阶段：2014年电网投资能力测算值及单位容量投资成本限额；2014年在建项目以及2015年部分储备项目的可研批复、投资估算；2014年在建项目的年度投资计划、年度投资预算。

初设阶段：2014年在建项目以及2015年部分储备项目的初设批复、批准概算；建设部、财务部审定的对应项目《造价内控目标》。

竣工决算阶段：2014年完成工程财务竣工决算编审项目的竣工决算审核报告及其附表；估算、结算、决算三算对比分析表及导向性结论。endprint

四、亮点与成效

黑龙江省公司工程基础信息库建设取得了如下四个方面创新亮点与成效：

（一）纵向同步归电网基建工程基础信息，规范基建工程资料归集范围

打破现行的工程基础资料归集分阶段、分专业部门的横向归档模式，形成以工程项目为主线，贯穿电网基建工程建设全过程的新的档案归集模式，工程基础管理资料的归集与工程建设进度同步，提高了工程基础资料归集的及时性和完整性。

（二）实现电网基建工程基础资料电子化，提高基础资料的归集效率和共享性

采用前端系统自动集成相关电子文件信息和手工导入等多种输入方式，灵活归集工程档案和相关基础管理信息。根据管理需求多维度检索查询，检索方便快捷，工程档案管理、查询效率和质量得到明显提升。针对不同业务部门的查询需求建立用户和权限分配规则，实现了工程档案信息跨专业的信息共享。

（三）合理利用基础数据，推动财务决算，辅助决策支持

通过完善工程基础信息库中可研批复时间、项目核准时间、电网基建工程开、竣工时间、工程结算时间等关键时点信息和资料，使财务人员及时掌握工程建设管理进程，加快工程决算工作的推进。按设计单位汇总比对工程财务决算、可研估算和初步设计阶段的数据，评估设计单位的工作精确度，为择优选择工程设计单位提供依据。对比分析工程其他费用在不同单位的使用情况，严控其他费用不合理支出。

（四）结合工程标准成本的应用全过程管控电网基建工程成本费用预算

具体体现在如下三个方面：

1.工程基础信息库为深化工程年度预算测算提供了基础

根据工程基础数据库中每一单体工程的可研估算、批准概算数据，结合基建标准成本和内部控制系数，细化测算各阶段工程成本费用明细项目的内部控制目标，合理确定项目建设总投资预算。在此基础上，根据里程碑计划，形成工程项目年度预算。

2.工程基础信息库为年度预算调整与结转提供了依据

实时获取工程预算执行金额，业务部门通过在工程基础信息库中查看预算执行情况，结合工程建设进度确定年度预算调整和结转下一年度预算金额。

3.工程基础信息库使得工程预算执行修订系数确定更为合理

将同口径工程决算数据与各阶段内控造价目标、总投资预算数据进行对比，深入分析预算执行偏差，根据分析结果进一步确定财务预算调整系数，为动态控制工程总投资打下良好基础。

五、结束语

当前，公司管理不断创新变革、内外部监督检查更趋频繁严格，基建财务工作任务繁重，面临极大挑战和压力。黑龙江省公司在国家电网公司的坚强领导下，不断夯实管理基础，开拓创新，通过“工程基础信息库”的建设，为推动业务部门与财务部门高度融合创设了有效的系统工具，解决了工程档案纵向收集困难、资料共享困难、工程档案信息不完整的问题，为基建财务分析、辅助经营决策提供了平台，使得工程全过程财务管理理念深入人心。黑龙江省公司将在现有成果基础上，持续充实完善“工程基础信息库”，不断提升信息化管理和应用水平，强化工程成本管理，增加企业经济效益，推动基建财务管理工作向更高的台阶迈进！

（作者单位：国网黑龙江省电力有限公司财务资产部）endprint