会计信息化环境下的企业内部财务控制探讨

王丽萍

伊春市农业技术研究推广中心

会计信息化环境下的企业内部财务控制探讨

王丽萍

伊春市农业技术研究推广中心

经济全球化、社会信息化的时代已经到来，在这样的大背景下，会计信息化的程度也越来越高，在会计信息化的环境下，企业内部财务控制显得更为重要，文章针对会计信息化环境下企业内部财务控制的难点进行了分析，并提出了相应对策。

会计信息化 财务工作 内部控制

一、会计信息化环境下企业内部财务控制的难点

1.控制范围扩大

会计信息化的背景下，企业内部的人力资源部门、物资部门所产生的各种原始数据都会采用计算机输入、储存的方式进行，财务信息也是通过网络实现分享和传达，也就是说原本集中于财务部门的纸质财务资料变成了电子文档，财务部门部门在对这些数据审查的时候，也可以通过网络实现各项财务处理数据的发布，并将单位的经济事项随时公布到网络上，人们想要利用这些信息数据的时候，直接登录网络就可以获取，在这个过程中，财务部门的内控范围就被扩大了，整个信息传播的区域有所扩展，这样一来控制难度也随之增加。

2.控制对象改变

由于会计信息化实现的自动化办公，因此导致财务信息化控制系统管理人员代替了原本的财务负责人，系统操作人员取代了会计人员，与此同时还新加入了系统维护人员，原本的财务信息账本，被计算机数据库取代，这样一来从前的控制对象，几乎完全发生了变化，从前的内部控制对象从人员职责分离控制转变成了对人员岗位授权以及计算机安全维护同步控制。这样的变化难免会让很多工作人员措手不及，具体的说，很多财务人员还不够了解信息化及其相关技术，在进行财务控制管理的时候，必然会遇到诸多阻碍。

3.控制问题增多

虽然信息化技术为人们带来了很多便利，实现了信息的及时分享与传递，同时也缓解了财务人员的工作压力，提高了工作效率与质量，但是这也增加了很多财务控制上的问题。比如：财务数据在传输或者是储存的过程中被复制、窃取或者修改，这样一来企业就会遭受非常严重的损失，由于网络具有开放性，很多不法分子会对计算机系统进行恶意的攻击，从而获取企业机密资料，谋取自身利益。而传统纸保存的财务信息，就不存在这样的威胁，从这个角度来看，信息化时代财务控制问题反而更加复杂。

二、会计信息化环境下的企业内部财务控制

1.完善管理控制机制

财务信息化内部控制是一个新生事物，信息化技术日新月异，财务信息化技术层出不穷，各单位要根据自身工作特点，分析财务会计电子信息化应用现状，完善健全内部管理控制机制，明确财务信息化内部控制要点，确保财务会计内部控制的有效实施。具体来说，重点要放在控制财务电子信息系统的开发、系统维护、数据输入、数据处理、数据输出、文件存储与保管、会计信息安全等方面。对财务工作人员的内部控制主要是在运用不相容职务相互分离控制、授权批准控制等法进行管控。

2.建立人才培养机制

在企业中建立财务人才培养机制，是保障财务控制顺利进行的基础，人才是企业发展的动力，具备一只高素质的财务人才队伍，是非常必要的。现代化的企业中，财务人才必须要具备渊博的学识、强大的管理能力、高尚的道德品行，熟悉现代数字信息技术，企业应该加强职业资格认证考试制度，鼓励财务人员取得相应从业资格和信息水平资格，促进财务信息化管理人员开拓视野，转变思维，提高本领。

3.加强财务信息流动和沟通

全面、科学、可靠的财务数据是企业内部控制系统得以顺利运行的前提，这些数据包括财务数据以及经营方面的各种数据等，同时企业的各种决策，也需要建立在对外部市场信息的充分了解和分析之上，企业需要具有及时获取市场动态信息的能力，并能够迅速对其进行判断，合理的进行使用；完善，可行的信息系统是内部控制有效进行的重要因素，这个信息系统一定要覆盖企业的所有重大活动动态；正确的渠道是信息交流的基础，有效内部控制系统依赖于这样的交流渠道，交流渠道的建立能够保障企业的现有政策能够被执行，同时也能够保障各种信息能够被传达给工作人员。

4.强化财务内部控制监督与评审

企业财务内控的管理监督以及内部审计和监察活动，我们统称为监督与评审。这活动的顺利进行，是企业内部控制制度得以贯彻执行的保障，只有不断的强化内部控制监督与评审，才能够实现监督效果的不断扩大，监督和评审，两者可以结合在一起，也可以单独执行。但不管是哪一种执行方法，其最终的目的都是为了调节和完善内部控制活动。我们在进行监督、评审的时候，应该注意以下几点：

（1）工作人员要坚持不懈的在日常的工作中保持监督评审内控的成果，对于重大风险的监督评审是贯穿在日常工作中的，并是其不可缺少的一部分。

（2）工作人员对于内部控制系统需要定期进行全面的审计。这个过程需要独立进行，执行的人员也必须是高素质，高水平的，他们一定是经过专业培训之后，才能上岗工作的。

（3）任何管理阶层或者控制人员一旦发现内控系统的问题和缺陷，必须要立刻向上级部门进行汇报，进而使问题能够在第一时间被解决。在企业中，要建立全民控制体系，这样能够引导企业向着预期的目标不偏不倚的前进，还能够建立健康，科学的控制环境，使预期的控制目标能够顺利完成或者是超前完成，从而实现企业内控水平的不断提高。

[1]王剑华.中国石油内部控制评价考核探索与实践[J].会计之友.2012(29)

[2]刘雪晶,祁双云.会计信息化视角下的企业内部控制体系研究[J].会计之友.2012(19)