论企业现金流的重要性

毕晓宇

（山东龙视天下传媒集团有限公司，山东 济南 250000）

一、前言

现金流是企业会计财务部门的重点工作内容，可以说现金流对企业未来的市场运作以及稳定发展发挥至关重要的作用。从客观角度出发，不难发现，良性的现金流能够帮助企业实现长期稳定的发展目标，只有全方面掌握现金流的概念和实质内容，才能进行深层次的分析，将企业的理论知识与实践应用结合起来，加大现金流的应用价值。

二、现金流量表的使用状况

现金流量表在一定程度上能够反应企业在一段时间内现金的流入和流出情况，帮助会计信息的使用者能够多角度的判断企业的支取、偿还债务的能力[1]。可见合理的现金流量表结构和运用，对整个企业的发展发挥重要的作用。但是现阶段现金流量表的使用情况却并不理想，很多企业在实际业绩考核方面，只偏重于利润的研究，对现金流量表缺乏正确的认识，没有意识到现金流量表的重要性，也没有严格的按照规定和要求制定报表，导致企业没有在第一时间掌握内部的财务周转以及市场运作情况，在一定程度上阻碍了企业未来的发展。

三、现金流量管理的重要性

首先，有效且合理的现金流量管理手段是企业稳定发展的基本保障，提高现金流量表的应用水平，能够扭转企业重利润轻分析的局面。对现金流量表进行分析，能够帮助企业具有针对性的对其经营状况进行合理的掌握。其次，现金流量表在一定程度上能够反映出企业财务管理的整体水平，以及实际的支付和收入情况，帮助企业对自身支付以及回报能力进行管理，扩大企业未来的发展空间，为企业正常的市场运作提供机会[2]。最后，企业在现金流报表中体现出来的财务有效信息，对企业未来的投资管理和市场业务操作带来严重的影响，能够提高企业的现金流动水平，加强企业整体的经济建设。

四、实现现金流量优化管理的途径

（一）提高现金流量的重视程度

企业应该积极的吸收先进的管理理念，从根本上提高现金流量表的应用水平，真正发挥现金流量表的重要作用。其次，企业应该制定完善的指标制度，加大现金的流动力度，减少资金的浪费，加快现金的运作效率，进而提高企业整体的经济效益。最后，企业应该加大自身在行业的监管力度，充分发展客户资源，进而减少企业在现金方面的问题，利用高端客户提前付款的方式，减少现金流的操作程序，营造一个良好的现金流动环境[3]。

（二）不断完善建设制度内容

企业应该制定明确的发展目标和方向，并在此基础上不断完善制度建设内容，将国家的相关法律法规规定落入实处，按照企业内容严明的规章制度，对员工的行为举止进行规范，为企业现金的审批流行进行全程监控，确保企业现金流量资源的有效利用，杜绝浪费。最大程度上提高企业的应用价值与市场份额，最大程度上满足自身发展需求，以求用最少的投入资金，获得最丰厚的回报。

（三）合理编制现金流操作流程

企业应该对公司内部的银行管理模式进行统一的制定，并加强各个部门之间的沟通力度，为现金流的运作营造一个良好的空间和环境。同时，企业应该充分完善财务企业现金管理的模式，利用现金池的方式将原本单一独立的现金进行统一的资金管理，全面提高企业资金的优化配置，进而帮助会计人员找到自身存在的缺陷，实现企业真正的价值。

五、现金流在企业财务经济活动中的运作

据不完全调查数据显示，近几年来，我国很多企业在刚成立不久之后就走向了破产的道路，一时间这种趋势呈现了快速的发展速度。从客观角度出发，发生这种情况在很大程度上与企业自身的财务经营管理情况息息相关，由此可见，很多企业无论是自身经营规模或者是运作产品的内容，如果自身的资金管理出现了问题，运作模式出现了一定的缺陷，那么就会对自身经济发展水平产生一定的影响，严重的企业可能还会出现破产和倒闭的情况。由此可见，现金流在企业财务经济活动中具有不可动摇的地位。

六、现金流与会计利润的比较

（一）现金流比会计利润更能反映出企业的实际收益情况

会计利润的工作模式是企业财务会计员工在遵循相关具体规定的基础上，根据自身的情况进行账务检查和核算，进而体现企业现阶段的财务情况。因此，会计利润在很大程度上并不能全方面的代表企业的实际项目情况以及最后企业的经济收益水平。与之不同的是，企业的现金流管理是通过收取现金的制度进行检查，实现付出与收取的平衡状态，不断落实自身的职责与义务，并利用合理有效的方式，从整体方面反应企业实际的发展水平与市场竞争力。由此我们不难发现，在某种程度上，现金流比会计更能代表企业真正效益的水平与实力，并不断地利用这种方式改善和弥补企业现已存在的问题，提高整体的操作质量。

（二）现金流比会计利润更为重要

企业如果没有针对现金流采取合理的手段和措施，将会加大企业破产的几率，并且提高了企业的资金运作风险。因此现金是企业财务运作的基础保证，利润也是在现金的基础上，对其内容进行的整体分析和掌握，可以说没有现金则没有利润可言。特别是对于一些风险较高投资成本较大的企业来说，充足的现金流能够为企业正常的运作经营打好基础。会计利润在很大程度上具有一定的收付价值，如果在整个过程中资金链出现了故障，那么企业的整个财务状况将会发生恶化，成本损失则更无利润可言[4]。

（三）现金流比会计利润更能体现企业的价值

任何企业最终都是以盈利作为目的，可以说企业的高层管理者应该将企业的经营理念和运作方式结合起来，并最终实现企业的再次创收，这种完整的现金流链会帮助企业获取越来越多的财富。企业利用现金流这种财务管理方式能够实现企业最终的创造价值与目标，全方面体现了企业的经济效益水平和产品质量。最后现金流能够全方面实现企业最终价值的最大化，因此合理的现金流管理方式能够提高企业的生存能力，进一步完善自身的目标。由此可见，现金流在一定程度上比会计利润更能体现企业的自身价值。

七、总结

企业经营是以提高整体的经济效益为最终目的，在实际过程中大部分企业仅是单纯的追求高水平的收益，忽略了现金流管理的重要性，造成部分企业在经营管理过程中，出现了资金运作困难，现金流动不利的情况，导致企业最终只能通过外债来躲避风险，加大了企业的经营负担。由此可见，现金流在一定程度上对企业正常的市场运作和发展产生了严重的影响，本文以现金流对企业正常市场运作的重要性进行简要的分析，希望能够发挥参考文献作用。

[1]席林.企业现金流管理中存在的问题与对策[J].企业技术开发，2014，32:29-30.

[2]陈志斌，陈希云.现金流波动性对企业价值的影响研究[J].会计之友，2015，01:4-10.

[3]张晓彤.税收政策对企业现金流的影响研究[J].进出口经理人，2014，S 1:19-20.

[4]陈鑫.浅谈企业现金流管理策略[J].商，2014，21:130.