从CEO角度看企业社会责任

夏飞君

摘   要：企业的行为有时并不是纯粹的经济原因决定的，CEO的背景、态度、价值观、政治倾向等都会影响企业的行为。CEO的特征也同样影响着企业社会责任的履行。本文从CEO的角度分析了企业履行社会责任、披露社会责任报告的原因和影响因素，简要描述了我国A股上市企业社会责任披露与履行状况及其CEO的特征，以此提出了提高企业社会绩效的建议。

关键词：企业行为;CEO特征;社会责任;建议

一、引言

企业社会责任（Corporate Social Responsibility）是指企业在谋求股东利益最大化、创造经济利益的同时，还应该维护和增进其他利益相关者的利益。在概念提出（1924年）以后，无论是学术界还是实业界都将目光投向了这一领域。

英美资源集团CEO在讲话中提出企业承担社会责任不可或缺，将会在社会责任投资这一领域继续努力;印度HCL技术公司CEO认为企业社会责任应与股价挂钩;深港家居CEO希望带领企业成为一家具有社会责任感的家居企业。这些企业的领导者都表达了他们对于企业社会责任的积极观点和态度，对社会责任观念的普及产生了较大的推动作用。

二、CEO履行社会责任、披露社会责任报告的原因

企业是以营利为目的的经济组织，多数企业追求的是在竞争中保持优越的地位，谋求长远的发展。CEO作为一个自然人，其行为还受到自身利益的影响。那么CEO在管理企业的过程中，促使企业履行社会责任、提供高质量的社会责任信息的原因有哪些？

1.CEO增加企业社会责任支出的原因

CEO增加社会责任支出的原因主要可以概括为三点：（1）利他主义：CEO本身具有较强的社会责任感，他们认为企业应该投资于社会责任活动，如环境保护、员工福利和其他人道主义投资;（2）符合财务利益：CEO认为进行社会责任投资，能均衡各利益相关者的利益，减少冲突，符合企业的财务利益。

2.CEO披露高质量的社会责任信息的原因

企业社会责任报告是企业对其社会责任履行状况的概括性总结。信息的不对称会带来额外的成本。高质量的社会责任报告能够降低企业内外部信息不对称的情况，将企业社会责任状况传递给各个利益相关者。将企业在社会责任上的优越表现传达给社会，企业乃至CEO的业绩和声誉可能会获得正面的提升。由此我们可以看出CEO提供较高质量的社会责任报告有两个原因：1）作为信息沟通的手段，将企业及其管理层良好的社会责任履行状况传达给各利益相关者;2）作为粉饰企业及管理层行为的手段，以较高质量的社会责任报告来掩饰企业及管理层在社会责任履行方面的缺失，是企业“伪善”的一种表现。

三、CEO特征对企业社会责任的影响

“高层阶梯理论”认为，企业的行为有时并不是纯粹的经济原因决定的，CEO的背景、态度、价值观、政治倾向等都会影响企业的行为。企业社会责任履行作为企业重要的战略行为，不仅受到企业内外部特征的影响，还受到决策层的影响，尤其是作为企业的最高管理者CEO。CEO作为企业日常经营活动的代理人，对企业社会责任行为有着较为重要的影响。

不同特征的CEO，其价值观与个人追求可能是不同，对社会责任的认识和理解可能是不同的，进而会影响企业的社会责任投资行为。之前，对于企业社会责任的影响因素的研究主要集中在企业的内外部特征。近年来，越来越多的研究者将研究转向了企业管理者特征这一领域，致力于找出倾向于进行社会责任投资的CEO。

1.CEO年龄与企业社会责任

人的需要在生命的不同阶段是不同的，根据马斯洛的研究，他认为人的需求有五种：生理、安全、社交、尊重和自我实现。随着CEO年龄的增长，其对社会的责任感会逐渐增强，会愿意承担更多的社会责任，以满足自己更高层次的需求（Forte，2004）。在承担社会责任被视作是企业和管理者的品质体现的今天，年龄较大的CEO可能会更加重视企业的社会责任。

2.CEO性别与企业社会责任

研究发现，大多数的男人都会忽略掉身边的弱势群体，而大多数的女人都会关注，并采取一定的行动。随着企业治理机制的变化和女性的解放，越来越多的女性高管加入到了企业管理的队伍中，女性的加入对企业起着越来越重要的作用。众多研究表明，女性CEO比男性CEO更加关注企业的社会责任问题，企业的社会责任绩效表现更好（Hafsi&Turgut，2012）。

3.CEO学历与企业社会责任

关于CEO学历和企业社会责任投入的关系可以从两方面考虑。首先随着CEO受教育水平的提高，其价值观会比较容易受到社会责任理念的影响（Cacioppe，2008）。其次，随着CEO受教育水平的提高，其更容易认识到企业社会责任的投入能够为企业带来的短期和长期的积极效益。

4.CEO持股数与企业社会责任

企业社会责任，一般来说，并不能即刻为企业带来经济效益，但是它的长期效益是不容忽视的（如改善企业声誉等等）。CEO持股将CEO的利益与股东的利益统一起来，可以减少CEO的短视行为，增强CEO对企业长期发展的关注，使得CEO更加重视企业社会责任。

5.CEO薪酬与企业社会责任

代理理论认为管理者和股东之间存在着信息不对称，如果CEO的薪酬较大的受到企业短期财务业绩的影响，那么它将打击CEO对社会责任的积极性（McGuire，2003）;如果CEO的薪酬均衡的考虑了企业长期和短期的效益，那么CEO将有倾向重视企业社会责任。

四、我國披露社会责任报告的企业CEO特征

近年来，第三方社会责任评价机构逐渐发展，润灵环球是其中较为完善的一家，其对我国企业社会责任信息披露相关情况进行总结和评价。润灵环球社会责任评级总分由四个组成部分：M代表的是整体性;C代表的是内容性;T代表的是技术性;I代表的是行业性。

根据润灵环球的统计分析，我们可以发现，2013年，我国A股上市公司共披露社会责任报告644份（2012年582份），其中上交所377份，深交所267份。在这644份报告中，应规[ 深圳100指数、上证金融、上证海外、上证治理板块的企业都要求强制披露企业社会责任报告]发布的为387分，自愿发布的为257分。2013年A股社会责任报告总平均分为39.05分，其中C值的平均分为17.77分。年度排名第一的是中国平安，总得分为84.02。

由此我们可以看出越来越多的企业开始重视社会责任的履行和披露，但履行和披露的水平层次差异较大，总体偏低。为此作者统计了2013年披露社会责任报告的A股上市公司CEO的基本情况，如下表所示：

注：数据来源于CSMAR数据库

从表中可知，我国A股披露社会责任报告的企业，CEO的年龄普遍比较成熟;女性在上市公司中担任CEO的人数仍然较少;有学术背景、专业素养较高的CEO已占据一定的比重;拥有企业股权的CEO所占比例也较高。

五、结论与建议

中国企业正处于快速发展、走向世界的关键时期，探寻企业履行社会责任的影响因素，认识CEO对企业社会责任的重要性具有较高的现实意义。

本文首先从CEO的角度分析了企业社会责任的相关动因和影响因素。CEO作为企业的代理人，其个人的特质及所处环境会影响企业的社会责任行为。其次本文简要描述了我国A股上市企业社会责任信息披露与履行状况，对这些企业CEO的個人特征作了比较简单的描述性统计。我国企业社会责任信息披露状况总体处于上升的趋势，披露数量上升，自愿披露企业增加，披露的质量也有所提高。这些作为我国社会责任信息披露及履行的领先企业，其CEO的特征也具有学者研究中所提到的许多特点，如年龄层次、学术水平等。

为此，为完善我国A股企业社会责任披露，引导其他企业社会责任履行，充分考虑CEO在企业社会责任绩效创造过程中的重要作用，我们应该从三方面着力：

1.企业：CEO选聘与激励

生理和心理年龄较为成熟的，学术水平较高的，女性CEO倾向于企业社会责任的履行，有利于企业获得可持续发展的效益。因此在CEO的选聘时，企业应该考虑这方面的因素。比如性别，女性高管的作用在研究界已日益为学者们所重视，但是在实际的企业中，女性高管的比重还是非常低的，企业在选任CEO时可以适当增加女性的比重，以此获得女性CEO带来的社会效益。

2.社会：舆论监督

当今社会，媒体可以说是企业和个人行为的“放大镜”。尤其是被称为20世界最伟大的发明的互联网的出现完全改变了信息传播的速度和范围。

因此正确的利用媒体的力量，引导舆论向着有利于国计民生的方向发展，对企业和CEO的行为形成一股强大的监督力量，可以提高CEO在员工生产安全、消费者权益方面的重视程度，使众多利益相关者的权益得到维护。

我们需要充分发挥这种力量，使社会责任的信息为投资者、消费者所熟知，从而促使其履行责任，对各利益相关者的负责。

3.CEO：本身价值观和认知的改变

作为企业的管理者，尤其是作为最高决策者的CEO，在企业日常战略决策的过程中，不仅仅要考虑企业所有者的利益、自身的利益，也要关注其他利益相关者的利益。CEO要树立正确的经营理念和积极的社会责任观念，重视企业社会责任对企业长期发展的积极作用，承担应尽的社会责任。

同时CEO要注重个人能力和素质的培养，提高自己的受教育水平和专业能力，在学习的过程中，运用新学的知识，树立正确的经营观念，改变不利于长期发展的认知，肩负起财务效益和社会效益两副重担。成为一个真正优秀的企业家。

参考文献：

[1]姜璐璐，戴蓬军.管理者特征与公司绩效关系——基于2006年沪深A股上市公司的实证研究[J].财会通讯，2009，21：99-101+109.

[2]卢代富.国外企业社会责任界说述评[J].现代法学，2001，03：137-144.

[3]Forte，A.2004.Antecedents of Managers Moral Reasoning.Journal of Business Ethics，51（4）：315-347.

[4]Hafsi，T.and G.Turgut.2012.Boardroom Diversity and its Effect on Social Performance：Conceptualization and Empirical Evidence.Journal of Business Ethics，DOI：10.1007/s10551-012-1272-z.

[5]McGuire，J.，S.Dow，and K.Argheyd.2003.CEO Incentives and Corporate Social Performance， Journal of Business Ethics，45：341-359.