国库信息化建设的思考

涂纯

摘要：近年来，人民银行认真履行经理国库职责，加大科技创新力度，国库电子化水平不断提高，国库核算系统进一步完善，国库服务效能不断增强，满足了政府收支分类改革和各地不同财政体制需要。虽然国库信息化建设已经取得了显著的成效，但是还是存在一些不足。本文通过日常工作的积累，分析国库系统存在的问题，提出强化系统建设工作，提高国库服务水平的几点建议。

关键词：国库；系统；信息化

近年来，人民银行认真履行经理国库职责，加大科技创新力度，国库电子化水平不断提高，国库核算系统进一步完善，国库服务效能不断增强，满足了政府收支分类改革和各地不同财政体制需要。

以国库会计数据集中系统（TCBS）、财税库银横向联网系统（TIPS）和国库管理信息系统（TMIS）为基础的现代化国库业务处理系统已初步形成。TCBS全国数据集中联网，国库业务办理基本实现了网络化、电子化、无纸化；TIPS推广应用，极大地方便了纳税人缴税，使纳税人足不出户就可申报纳税，提高了税务部门征管效率，有效降低税务部门征收成本，减少了税款入库环节，加快了税款入库速度，增加了财政库款的资金流量，同时相应增加财政存款利息收入；TMIS正式运行，国库信息化建设步入高速路，国库服务效能大幅提升。

虽然国库信息化建设已经取得了显著的成就，然而，国库系统中仍存在电子化水平不深入，数据使用不到位等问题，这些薄弱环节若不解决，直接影响国库工作的水平。

一、当前国库系统信息化建设中存在的一些问题

（一）业务对手工依赖性大，缺乏电子监控

国库会计核算系统在业务操作过程中，仅限于业务的处理而不注重风险的监控。

一是系统数据不具有关联性。查阅原数据状态，只能依靠人工审核，如监督不力可能造成资金风险。例如，更正业务涉及到TIPS的缴款书信息时，TCBS无法关联到TIPS的缴库信息，检查不到原始凭证，只有通过会计主管授权完成，同一笔业务即使多次更正也无法发现。处理退库业务时，现行的方式就是根据财税部门提供的资料，查找原始凭证，查询每一笔税款是否入库，金额是否超过所退金额，在原凭证上标注已退库字样防止重复退税。这种方法完全靠人工操作，涉及到年代较久的资料时，调阅及查阅的难度很大。而且一旦工作人员疏忽，没有标注，或者核算错误，就会有重复退税等的资金安全隐患。

二是系统缺乏自动控制功能。系统不能辅助会计主管审核重要业务的额度。例如处理免抵调业务及出口退税也是靠人工核对税务的限额和报表中已退的额度，如果全辖多个地区调库没有及时上报，核算不准确等，就很可能超出限额。拨款是否在预算内，完全靠查阅财政提供的预算书，查阅是否涉及相关单位的支出，没办法控制金额。非税收入返还，土地出让金返还等的拨款凭借财政提供的缴库凭证，缴库与拨出金额并不是一一对应，一笔拨款可能涉及几笔缴库，或者一笔缴库分几次拨出，金额很难准确控制在缴入国库的金额内，监管工作难度大。

三是对账方式落后。随着国库新业务的不断拓展，国库核算方式日新月异，国库业务风险日渐呈现复杂化、隐蔽化，而对账工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，对账人员工作量大，持续时间长，很难达到对账要求的及时性、准确性和真实性。国库对账意识薄弱：一是个别征收机关对日常对账工作不够重视，对账不及时、对账人员短暂离岗未交接等情况时有发生。二是有的征收机关与国库对账时流于形式，放松了对账要求，致使挪用贪污国库资金案件不能及时发现。三是征收机关在实际对账工作中还存在重预算收入对账，轻预算收入退库、预算支出对账的现象。

（二）国库数据库的不完善

目前，国库建立了国库会计核算系统，国库统计分析业务系统，财库行横联系统，国债兑付业务管理系统、国债收款单管理系统，报表转换系统等多个业务系统，却没有将各个系统的数据整合建立数据库。数据分布在各个系统中存储，数据利用率低，涉及信息重复。各个系统的数据保存时间不同，但都不长，数据调阅也不方便。没有一个完善的数据库，既影响了核算业务的开展，也影响了统计分析的质量。

为了保证核算的准确，满足客户的需求，国库核算工作经常要调阅往年的业务。但TCBS的数据保存时间是两年，TIPS的数据保存时间为三个月，查询的时间跨度仅为几天，很难满足业务查询的需要。

国库统计分析不仅仅是时点分析，它还包括对历史的回顾，对未来的预测，这就要有一个完整、连续的统计资料库。然而，目前的国库统计仍停留在对预算收支存的统计上，国库统计资料不完整、规范管理差，不能适应国库分析的需要。

（三）系统间的数据转换存在信息差异

由于每个地区采用的地方支出联网系统不同，TCBS开发时用于导入支出数据的接口并不能满足所有地区的需求，有些地区只能通过一些间接的方式处理支出数据，以保障地方支出业务的正常开展。在数据的转化过程中难免出现一些问题，如采用人民银行模式的直接支付，支出数据借助TCBS系统社保资金批量支付接口导入，为减少组包业务量，出现直接支付附言无法正常发送到收款行，导致很多客户不清楚资金的来源，不知道由哪个单位支付，只能到人民银行查证，增加了客户的工作量。集中支付的额度及清算信息无法导入TCBS，只能依靠外部系统控制额度。商业银行代理模式的集中支付，一笔支付信息直接在TCBS中通过拨款由一个支出科目支付给代理银行。联网系统的退回业务也通过一个支出科目退到TCBS中，导致支出报表科目与实际支出科目不符，直接影响统计分析的数据质量。

（四）资料库的缺失

国库统计分析作为人民银行经理国库的一项重要工作，与人民银行信贷和调查统计部门、财政部门、税务部门的统计分析工作既有区别，又有联系，具有自身的特色。国库核算数据是统计分析的基础，国库拥有最基础、最详细的财政收支数据，为统计分析提供了沃土。然而国库与财税的信息共享机制不全面。国库的收支数据停留在科目，相比征收机关，缺少企业信息，财政预算，支出用途等数据信息。国库分析是一个涉及经济、财税、金融、企业的系统工程，需要有与之相适应的资料库。核算数据的单一，直接导致统计信息残缺不全，从而影响了国库数据统计指标的完整性和立体性。

国库获取行业内数据等，只能靠财政、税务、海关、银行的数据信息，但由于各部门数据信息发布时间各不同，且统计口径不一，准确性及时性大打折扣，统计工作无法做深做细，不能及时的为人民银行掌握整个经济运行形势提供保障。

二、加强国库信息化建设的几点建议

（一）系统清理整合

系统过多会导致信息重复，增加工作量，也会加大系统管理维护的难度，通过系统间的连结，实现数据共享。加快TMIS子模块的开发，将综合业务管理系统，国债收款单管理系统，国债兑付管理系统移植到TMIS。在TCBS数据移植时，国库已经将收款单的信息完整录入了系统。 每兑付一笔国债，系统中要先做表外，销掉该笔收款单，再进行兑付。TCBS系统中已经控制了单位国债以及无记名国债本息的核算，系统会根据国债类型，本金，计算好利息。TMIS系统根据TCBS中的国债兑付信息，进行国债收款单及国债兑付管理。综合管理系统主要包括柜面监督，人员信息和业务量统计，TCBS用户维护中输入了工作人员的详细资料，工作权限，工作岗位等，综合管理系统可通过与TCBS的连接实时更新人员信息。业务量的统计传统上是通过凭证整理人员每人进行人工统计，分类不详细，每年计算输入系统。TIPS的业务统计每月通过国库入库凭证管理系统统计，要将TCBS中的信息导入凭证管理系统，再人工计算TIPS业务所占比例，金额等。如果数据连接到TMIS，系统从数据库中直接取数，通过系统直接统计TIPS业务笔数，金额以及占比，更加准确快捷。在业务监督方面，可以根据柜面监督登记簿在系统中输入退回的不合规业务笔数及金额，及由于财税库银因自身工作疏忽造成的更正业务，通过系统统计差错部门，督促其工作；计算其占比，预测风险。

信息化建设为进行数据库统计分析提供了丰富的“粮草”资源，也为开展国库资金预测的技术操作创造可能。从战略角度考虑，国库资金预测应当作为今后国库统计分析工作的一项核心组成，并在TMIS系统中单独建立模块。该应用可通过分析整理数据库历史及当前资料，剔除不合理信息，使用系统设定的数理公式，自动为使用者绘制评判国库资金运行发展规律和趋势的精准模型；根据统计工作需要，应用将同时允许使用者对模型设计进行必要的手工干预，修正预测模型的取数、计算等技术工作，以减少客观因素导致的误差。在科学的模型构造基础上，结合横向联网平台提供的辅助经济资料，分析人员可以针对性地预测研究分析国库资金流量、存量等经济指标，判断揭示国库资金收支变化原因及反映的问题，提出实施财政货币政策的合理化建议。

开发TMIS系统子模块丰富了TMIS系统功能，减少了工作量，降低操作风险，提高了工作效率，并且可以通过系统获取更多，更全面的信息，为防范风险提供信息来源。

（二）开发辅助系统

为了提高服务质量，为客户提供更加准确及时完整的信息，为了国库核算信息更加准确，应开发国库前置系统，根据不同地区数据模式转换成统一形式，适应TCBS接口，解决支出联网系统支出数据导入TCBS时产生的附言不显示，客户无法获取完整信息，科目核算不真实，支出不能正常进行等问题。通过国库前置系统也可以做到将TCBS导出的报表转换格式，使其顺利导入支出联网系统。

TIPS是国库与财税银之间的信息通道，可以在TIPS中开发电子对账功能。财政税务银行将报表通过TIPS发送至人民银行，对账系统将TCBS每日上传支TIPS中的报表与财税银报表进行核对，系统自动将对账结果反馈给财税银。这样整个对账过程便可快速准确的进行，每个科目都将核对准确。通过对账系统可以做到日对账，防范了资金风险，大大减少了工作量，提高了工作效率。

（三）通过网络平台，加强内外信息共享

为更好地履行央行经理国库的职责，为政府、财政及其他部门各项宏观经济政策的分析、预测和决策提供及时、准确的信息支持，国库部门在实现国库各项业务自动化的基础上，本着先业务合作、后信息互访，成熟一家，互联一家的原则，逐步建立起国库与财政、税务、海关、统计、信贷、商业银行等相关部门之间的高效、多样化的信息其享机制。

要建立完整的国库统计分析资料信息库，必须有充足的信息和完整的业务数据作保证，而国库数据集中和横向联网具备提供信息和数据的优势。通过对财税库信息资源的有效整合，能够创建详细、真实、要素齐全的资料仓库。以国库、财政、税务、商业银行、海关等部门大量的信息资源（包括重点企业经营指标、宏观经济指标金融指标等信息）为基础，例如建立纳税企业基本信息资料库，根据纳税企业代码一点关联，将企业行业，收支情况等相联系，并应用国库统计分析模型和分析方法对这些信息都得加工、处理、分析、预测和监控，使国库统计分析能够延伸国库业务甚至经济金融运行的任何一个结点，全面提升国库统计分析的深度和广度。

（四）重视数据库建设

建立数据信息库，根据内部和外部的需求变化，不断丰富和完善统计指标体系，建立科学的信息库框架。整合国库各类信息资源，增强资料完整性。加强与有关部门协调，建立外部信息收集长效机制，补充完善信息库。建立健全信息的保管，查询和对外交流方法，规范管理国库信息库。建立国库资料保密制度，依法管理涉密资料。

数据仓库是一个面向主题的、集成的、相对稳定的、反映历史变化的数据集合，用于支持管理决策。数据仓库不是数据的简单堆积，而是在TIPS、TCBS和TMIS等处理过的大量的事务型数据库中按照一定的标准进行有序的数据抽取、分类、整合，并将其转换为新的存储格式，即为决策目标把数据聚合在一种特殊的格式中。数据仓库的功能主要为档案保管和数据运用。

TCBS中的业务关联到以前的核算数据，如更正，退库，拨款等涉及之前的业务，数据库中原始数据的状态应随着业务实时处理实时改变。TMIS根据数据库中的业务信息整合汇总多种报表。可以查阅分行业，分企业性质的收支情况，不同企业的退库情况等，为央行监测经济的运行状况提供了有力的保证。