浅探加强集团企业资金管控

潘国庆

浅探加强集团企业资金管控

潘国庆

企业集团的资金是企业运营发展的最基本保障，近年来随着地方企业集团资产规模的持续膨胀和不断扩张，企业投资和还款压力逐步增加，财务风险逐步显现。资金作为企业的血液，存在于企业经营过程中的方方面面，企业组织生产、正常运转都离不开对资金的使用。资金在企业中的重要作用得到了越来越多的重视，加强集团企业资金管控就成为当前部分企业集团亟待解决的主要问题之一。

集团资金管控；重要性；措施；意见

资金被认为是企业“流动的血液”，是企业生存发展的“命脉”，资金存量充足、结构合理、运用顺畅是企业集团成长壮大和实现战略目标的重要保障。近年来随着地方企业集团资产规模的持续膨胀和不断扩张，企业投资和还款压力逐步增加，财务风险逐步显现。同时国内经济增长面临下行压力加大，部分行业出现了产能过剩、增速放缓、效益下滑等问题，国家为推进经济结构调整和转型升级，继续实施稳健的货币政策，部分企业因资金管理不善而导致资金链断裂，进而使一个发展良好的企业出现支付危机甚至破产，因此加强集团企业资金管控就成为当前部分企业集团亟待解决的主要问题之一。企业集团资金管控是指企业集团通过各种财务手段对集团资金进行管理和控制，确保资金正常周转和合理利用，减少不必要的损失和浪费，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，达到集团范围内资金资源的最优化配置，提高资金保障能力。笔者结合多年从事企业资产运营管理以及财务监督与管理的经验，对加强企业资金管理工作进行提出改进措施，以期对相关企业有所裨益。

一、集团企业资金管控的工作的重要性

（一）有效的保证集团企业资金的合理高效应用

集团企业资金运营涉及到企业供、产、销等业务全过程,涉及筹资、投资、资金运营业务活动环节等,企业必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保证拥有资金具备通畅流动性和在经营管理活动中能进行良性的循环,最大限度避免因资金管理不足而对企业产生的消极不利影响。同时，加强对企业资金的管控,能严格规范企业资金的使用,并在企业资金使用前做好严密的预算与计划，从实际出发,进行预算编制并制定切实可行的计划,确定企业资金安排相关比例和相应份额,做好收支预算执行分析监控、监督管理,高效使用企业资金。通过加强资金管控，企业集团总公司可以进一步强化对下属单位资金的监控，有效控制下属单位资金权限过大、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发生。尤其是当企业集团资金管控体系与内控体系相结合时，能够更好的实现企业集团内部控制工作。

（二）有利于企业集团预算管理目标的实现。

企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算来发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证。加强企业集团资金管控，有利于企业集团更加准确的掌握集团资金状况，并可根据总预算对资金需要，进行合理安排，确保企业集团预算目标的实现。资金管控对确保企业资金安全、企业健康和持续生存发展有着至关重要的作用,通过适当的科学管控措施增强资金管理的科学性,进而提高资金使用效率和实际运行效果，企业资金活动的触角贯穿整个生产经营的始末,其运营状况良好与否是决定企业目标成败的关键。

二、集团资金管控措施及意见

（一）建立符合集团资金集中管控的机制

集团要对资金形成集中管控,就要建立一个有效的集中管控模式，集团开设统一银行账户,实现资金收支两条线，及时将子公司闲置资金划入集团基本户，统一资金调度。集团应该按照子公司规模、业务量、资金需求量等,对子公司日常经营所需资金进行统一调配,重大的资金使用,要经过集团相关部门的决策与审核,强化集团对资金的管控。

（二）建立集团资金预算机制，加强集团监控力度

为使集团能够及时高效的协调资金在各个子公司间流动，集团应该对各子公司提前做出的资金使用预算进行整合,结合对年度内资金的平均使用量、资金使用高峰、低峰进行整体规划,防止出现资金闲置或是资金紧缺情况的出现。投资活动下的资金预算管理，企业应根据投资项目的收益率、回收期等因素，结合项目可行性投放资金。资金投放必须以获得收益为前提。监督体系是保证资金有效运行的有力保障，集团按照公司治理结构形成董事会、监事会、经营管理层形成相互监督和相互制约的关系,做到执行、监督相分离，建立完善的评价系统对董事会、监事会、经理层建立不同的评价标准,用以激励部门工作的积极性，聘请外部审计机构,定期对集团进行审计,增强内部监督机构的责任感,强化内部监督的有效执行。集团应该根据自身管理特点构建与之相适应的信息化平台，资金信息通过会计和信息系统共同反映。资金管理不善将导致资金信息失真，影响企业决策者的决策。只要子公司资金流动,就要录入信息平台,这样集团就能够及时掌握子公司的资金存量、资金使用效率等情况，避免子公司为一己私利瞒报资金信息情况的发生。

（三）密切关注经济形势变化与分析，加强资金流入流出与财务杠杆管理

企业要密切关注形势变化，根据市场走势和金融环境、行业经济形势变化，加强现金流入流出管理，确保资金供求动态平衡，有效防范资金风险。优化负债结构，合理搭配长短期负债比例，既要关注融资，又要规避短期偿付风险和集中到期风险。企业要根据资产、产品投入产出周期，统筹考虑筹资方式、筹资规模、筹资成本、还款期限，合理规划负债结构，并重视偿债能力分析，将偿债能力指标与现金流量情况相结合，全面客观评价企业偿债水平，防范债务危机，根据自身特点，合理运用财务杠杆。在编制财务预算时，要根据筹资计划合理确定投资规模，审慎安排投资支出；保障续建项目，要根据资金情况分清轻重缓急，控制投资节奏；对债务风险高、资金紧张的企业，要严格控制新增投资和非主业投资，大幅压缩可控费用，在此基础上合理规划筹资规模，保证资金链安全。要处理好既有负债与新增负债，借入资金与自有资金，负债与资产、净资产的关系，负债规模要与自身财务能力相匹配，防止企业过度负债。资金筹集的目的在于维持企业正常经营和进行必要的项目投资以扩充企业的产能，如果筹资规模过大，使得大量的闲置资金没有发挥价值，那么会导致企业效率低下。

（四）加强往来资金管理，降低资金占用

企业要从提高资产运营效率、降低坏账风险两方面，加强应收账款及其他应收款管理，及时进行往来资金清欠。制定合理的赊销政策时，综合评估赊销风险，防止企业片面追求收入规模，放宽赊销标准，在销售时应做好对方企业信用评价，制定合适的信用销售政策，并且加强在应收账款期间内对债务方的财务状况的了解，适时催收，确保资金回笼的及时性。企业要根据市场供求关系及行业特点，严格控制预付账款支付条件，合理降低支付比例，适度控制支出规模，降低预付账款资金占用。

（五）提高存货管理水平，控制存货资金占用

企业应根据自身生产经营特点及实际情况，在保障生产经营的前提下，确定经济合理的原材料库存。提高市场研判能力，做好市场销售预测，坚持以销定产，减少库存积压，加快存货周转，降低存货资金占用。

三、结束语

资金作为企业的纽带，良好的管理犹如给企业注入了润滑剂，使得企业经营发展健康快速。集团资金的掌控在集团企业的发展中具有重要的作用，只有稳定可靠的资金来源，才能保证集团企业的不断发展壮大，当前,国际经济形势复杂，企业经营风险和财务风险较大,而资金具有很强的流动性，因此如何做好集团资金的掌控及运行对集团来说意义重大。

[1]张龙辉.企业集团公司财务控制的问题与对策思考[J].现代商业,2006,(14).

[2]彭正辉.企业集团财务控制模式的选择[J].广西社会科学, 2006,(01).

[3]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策，[J].财经界(学术版),2010,(12).

潘国庆，苏州大学财政系毕业，会计师、注册税务师，现任江苏赛城国际集团有限公司，财务管理部和审计监察部副主任。

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1008-4428（2015）04-58-02