试论我国税收信息化建设的现状和对策

○黄鼎新

（南京审计学院审计与会计学院 江苏 南京 211815）

试论我国税收信息化建设的现状和对策

○黄鼎新

（南京审计学院审计与会计学院 江苏 南京 211815）

在目前经济发展的要求下，我国的税收信息化建设还存在很多不足，对比西方发达国家的税收信息化建设，我们在系统规划和重视程度上还有一定的差距。本文从我国目前税收建设的角度出发，分析了税收信息化的必要性，同时提出了符合我国国情的科学的税收信息化建设的对策和建议。

税收 税收信息化 信息平台 信息安全

改革开放以来，伴随着我国经济的高速发展，偷税漏税等违法乱纪现象频频发生，严重干扰了国家税收秩序和经济秩序。1994年3月底，我国税收信息化建设领域最重要的工程——“金税”工程正式启动。如今随着国内经济的发展和进步，金税工程也在不断开发。2013年2月底，金税工程三期正式上线投入试点使用，说明我国财政税务信息化建设已日趋成熟。

税收的发展直接影响着整个国家财政体系的发展。税收一直是政府实施宏观调控的重要杠杆，它对经济的发展起着至关重要的作用。然而，由于多种因素的影响和制约，我国的税收信息化建设还暂时处于相对落后的位置，难以满足我国经济发展的需要。为此，我们需要进一步了解税收信息化的必要性和重要意义，提出符合我国国情的科学的税收信息化建设的对策和建议。

一、税收信息化的必要性

1、能降低税收成本，提高征税的质量和效率

在以前的征税管理中，手工操作占据了一席之地。但随着社会和经济的发展，手工操作的弊端日益显现，税收信息化后，可以节约税收成本，同时也可以免去很多人为的操作，且计算机操作在方法得当的情况下，失误率几乎为零。当计算机技术和税务工作结合时，所有的数据、信息和文档都有备份保存，能很好地保证税收工作的公平公正，防止偷税漏税现象的出现。

2、能依法治税，促进税收规范化管理，形成信息平台

依法治税一直是全国税务工作的永恒主题，税收工作的质量和效率也取决于其规范化程度。税务信息化后可以有效促进规范化管理，加强监督和控制，同时提供很多科学准确的信息。税务机关设立相应的信息系统后，可以根据历次的税务工作建立相关的信息数据库，方便后期的监督和复查。

3、税收信息化可以更好地服务于纳税人

税收信息化建设后，最得益的还是纳税人本身。在税收信息化后，电子缴税申报系统的运用可以有效地避免单位因地域或时间的问题而发生的不按时缴税和漏税现象。这样一来，纳税人不会因为一时的疏忽而遭受处罚，同时信息化技术的运用也简化了缴税程序，得到了纳税人的好评，使得纳税人和税务机关之间的工作关系更加和谐。

4、税收信息化顺应全球经济走势，有利于与国际接轨，共享资源

纵观西方各国的税务工作，税收信息化建设正如火如荼，全面追赶西方国家不仅意味着经济水平的提升，而且对相关的服务、监督和检查工作水平的提高也十分重要。在我国进一步科学推进税收信息化建设，不仅仅是顺应全球的经济走势，更有利于我国在相关工作方面与其他国家进行交流，通过信息化的平台共享资源，推动共同进步。

二、我国税收信息化建设的现状

1、我国在税收信息化建设方面所取得的成就

1994年初的税制改革拉开了我国税收信息化建设的大幕。上个世纪九十年代至今，我国一直致力于税收信息化的建设。在漫长的改革路中，我们也遇到了很多问题。随着“金税”工程的实施，我国在税收信息化建设方面已经取得了重大进展。

这几年，信息技术在征税管理系统中广泛应用，缴税也不仅仅局限于网上申报，在线认证、查询、缴纳税款等业务的开展标志着网上缴税已经成为现在纳税人最主要的纳税方式。国家税务总局及省市各税务机关都积极地建立门户网站，将税务工作的细则等公布在网络上供纳税人查阅。网络的宣传和互动使得纳税人更加积极主动地及时缴纳税款，保证了国家的财政收入。

在我国的税收信息化建设中，最著名的就是“金税”工程。自1994年初试运行以来，“金税”工程已经基本按照计划逐步实施。为了进一步规范税收信息化，国家对CTAIS（金税工程三期）平台进行了全新的定义，CTAIS，即中国税收征管信息系统，是我国税收信息化建设的重要里程碑。金税三期立足于发展现状，目标利用十年的时间建立统一规范的应用系统平台，在原有的格局下进行修补，统筹规划，建立更长远的税收信息化格局。如今，税收信息化系统正在不断完善，国家税务总局与各省市国税局、地税局之间的信息交换也在不断深化，税收信息化不仅促进了不同区域间的信息共享，也从另一个角度实现了由局部向全局转变的目标。

2、目前国内税收信息化建设存在的不足和困境

（1）对于税收信息化的思想认识不到位。传统的税收管理方式让人们对于税收信息化的认识不到位、不全面。很多人，包括一些税务工作人员自身，都认为既然已经掌握手工技术，就不必要将时间浪费在推翻传统学习新的计算机技术上，他们因为信息化进程对知识掌握的更高要求而简单地否定了税收信息化带来的好处，没有认识到如果税收信息化成熟后会给税务工作带来怎样的变革。思想认识上的不到位是税收信息化建设止步不前的根本原因。

（2）相关人员专业技术知识不完善，人才缺乏。尽管税务机关中大部分工作人员都接收过高等教育，但是他们在大学期间学习的仅仅是理论知识，走上工作岗位后，实际业务能力并不是很强。再加上应用软件的飞速更新，如果不及时补充学习很难跟上时代的步伐。另外，作为税法最重要构成要素之一的纳税义务人，相关会计人员的知识掌握不足和对税收信息化所带来的知识技能的更新有抵触，也将会在一定程度导致税收信息化建设止步不前。

（3）缺乏统筹规划，资源不能有效地整合导致综合效率低下。虽然国家一直强调相关信息平台的建设，但实际操作却不尽如人意，不同部门之间的沟通和交流并不够畅通。国家税收总局和省市级的税收机关之间欠缺整体规划，各级税务机关虽然建立了各自的信息系统，但各种应用软件层出不穷，各类配套的税收政策制度也不完善，最终导致了信息的综合使用效率低下。

（4）信息易泄露，安全问题得不到保障。信息安全一直是人类进入信息时代以来最难以解决的问题。如今税收管理信息化势在必行，税收信息的安全也日益被重视。信息系统遭到黑客攻击、信息被冒用或篡改等现象的出现给税收带来了很大损失。日益凸显出的信息安全问题不容小觑，为了税收信息化的科学发展，必须及时解决信息安全问题，否则将成为制约税收信息化建设发展的瓶颈。

（5）经验不足，缺乏与国际的接轨。税收信息化是国际趋势。我国在信息化建设方面虽然取得了不少成就，但要和欧美等西方国家相比还是存在很多不足的。从目前存在的问题来看，缺乏和别国的经验交流借鉴是阻碍我国税收信息化发展脚步一大不可忽视的因素。

三、科学推进税收信息化建设的对策和建议

1、加强税收信息化的宣传倡导

传统的税收管理方式让人们对于税收信息化的认识不到位、不全面，因此做好税收信息化的宣传工作就显得十分必要。税务机关对内需要积极调动每位工作人员参与到信息化建设中，对外要注意转变纳税义务人对于税收形式的固有观念，让相关会计人员认识到税收信息化的真正好处。

2、创造良好的税务工作大环境

（1）提高相关人员的专业技术知识。对于我国的税收信息化建设，人才是关键。每个系统和环节的工作人员都应熟悉并掌握相应的专业知识，不断地学习以此来提高技术水平，必要的时候还可以通过建立人才库的方式储备人才。同时，要督促税务机关加大培训力度，使得纳税义务人的相关知识能跟得上税收信息化的发展速度。

（2）重视税务机关工作人员的职业道德素质培养。很多工作上的失误并不是工作人员的专业技术问题，而是员工心存侥幸，小失误就会造成大损失。税务工作需要的是细心和严谨的工作态度。国家需要从基层重视所有的员工，让每一位税务工作者养成良好的职业道德素质，严防因工作疏忽造成的错误。

3、推动流程重组并加强制度建设，构建资源共享的信息平台

在应用软件林立的现状下，我们应该进一步完善相关制度建设，各个级别的信息系统需要各司其职，明确分工。对于现行的信息系统，我们可以进行整合，将数据归类统一管理，并且结合信息中心逐步开始构建信息平台。统一规范的信息平台能促进资源的共享，使得不同区域间的税务机关开展相关工作更加便捷。

4、重视并提高信息安全

信息安全不仅仅是纳税人担心的问题，更与我们每一个人息息相关。在信息系统中，防火墙技术、加密技术、指纹识别技术等高科技技术应该逐步开始普及。此外，必须建立健全相应的安全管理制度，定期实施安全评估。提高信息安全需要我们所有人参与，只有重视了网络信息安全，税收信息化建设才能稳步向前发展。

5、积极地促进国际交流和经验借鉴

税收信息化建设在未来的发展中，肯定要和国际进行接轨。政府在税务人才培养的过程中，应创造机会让更多的工作人员走出去学习交流。但在学习其他国家先进的技术的同时，应该注意不仅仅是简单的模仿，更重要的是能将其他国家的技术精髓运用到我国的税收信息化建设中去，结合中国的国情制定符合我国国情的科学化本土化政策。

四、结语

近年来，税收信息化的建设越来越受到各个国家的关注与重视。我们必须不断学习，在了解税收信息化的前提下，掌握技术，不断创新，加快税收信息化建设的脚步。在税收的重要作用日益凸显的今天，一味地追求发展也是不够的。我们还要在发展的过程中停下脚步，实时发现自己的问题并及时纠正，相信我国的税收信息化建设一定会越来越好。

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（责任编辑：张琼芳）