浅谈行政事业单位内控制度的建立与完善

◎ 文/王玉宏

浅谈行政事业单位内控制度的建立与完善

◎ 文/王玉宏

所谓的行政事业单位内控制度就是对事业单位中的人员、部门、工作流程、财务管理、资产流动等进行整合调控，以促进各项活动顺利开展的监督过程。因此，内控制度在很大程度上提高了事业单位的办事效率，同时也促进了事业单位财务和管理的全面性，保障了事业单位财务资金的有效运转，提高了事业单位在新时代下的竞争力。现本文就在分析我国行政事业单位内控制度存在问题的基础上，简要提出了几点应对措施，以期更好地促进行政事业单位的蓬勃化发展。

行政事业单位；内控制度；财务管理；建立与完善

一、目前我国行政事业单位内控制度存在的问题

（一）内控意识薄弱，执行力差

首先很多事业单位对自身的财务管理不够重视，潜意识里认为财务管理可有可无，使得财务表现出一定的随意性，虽就短期内看来，并没有给单位带来什么损失，但是长此以往，很多财务弊端必然会暴露无疑，例如出现印章管理随便、票据管理不到位等现象；其次是缺乏预算意识，目前很多事业单位的工作流程都是由审批人员签字、会计人员报销两部分组成的，使得财务管理和监督形同虚设；最后是执行力度不够，尤其是岗位的设置方面，出现了一人多岗、各岗位不相容兼任等现象，很容易导致员工之间彼此推卸责任，忽视制度的硬性管理等，甚至还会出现知法犯法的现象。

（二）人员素质较低，调动性差

一方面很多事业单位的人员存在职业素质不到位的现象，主要表现为对工作认识不全面、自身动手动脑能力差、不按照规章制度办事等，再加上缺乏终身学习的意识，很容易造成工作质量的下降；另一方面则是事业单位人员的思想意识不到位，由于很多工作并没有责任到人，使得员工潜意识里存在偷懒的意识，一般情况下是能拖则拖，办事效率极其低下，甚至还出现了以个人利益为主的现象，例如故意在会计核算的过程中出错，为自身谋求私利等。

（三）制度不够完善，全面性差

首先很多事业单位在进行财务管理的过程中，依然死板地按照国家财务部颁布的《内部会计控制规范》进行调控，而忽略了事业单位自身的特殊性，缺乏变通和改进；其次内控管理制度没有明确具体到每一项业务的操作流程，只是设立了一些形式上的内控管理，容易导致工作纰漏；最后是很多事业单位不重视信息机制的建设，无形中导致了财务资金安全问题，降低了工作效率。

二、建立和完善行政事业单位内控制度的具体措施

（一）加强控制理念，提高执行力度

首先事业单位的领导人要有第一责任主体的意识，在内控制度建立和完善的过程中做到以身作则，积极地参与到财务管理和会计核算等基层工作中，以求制度的建立更贴近事业单位的现状，更能带动全体员工的积极性；其次要建立完善的预算机制，将单位内部的责任预算和部门预算有效整合，同时进一步扩大整个事业单位的预算范围，当然还应严格资金报销制度，提高会计和财务部门的监督意识，严厉杜绝私自挪用资金、随意改变资金预算等现象的出现；最后是加大内控制度的执行力度，严格岗位的设置，遵循责任到人、多劳多得等的基本原则，规范岗位职员的招聘流程等。

（二）加强人员培训，提高监督意识

首先要通过多种形式的业务培训、会计继续教育等手段来提高从业人员的职业技能，进而不断扩展他们的知识和能力等，力图培养出一批专业知识过硬、思想觉悟较高的财务工作人员；其次要加强对事业单位领导和员工的法律意识教育，例如可以通过事业单位的宣传栏张贴法律案例，或不定期组织有关法律知识竞赛等，从根本上杜绝相关人员的知法犯法意识，帮助他们树立正确的职业观念；最后是强化事业单位员工的监督意识，即设立专门的内部控制监督部门，并对部门的员工实行定期评价、培训、轮岗等，以便及时发现财务管理过程中的问题，做到早发现早预防，减少风险。

（三）完善制度体系，建立沟通系统

建立和完善行政事业单位的内部控制制度体系，首先应该营造良好的内部控制环境，这就要求事业单位设立专门的组织机构，明确各部门职责和关系，灵活运用计划控制、目标控制和重点控制等措施；其次要做好财务管理的相对独立和依赖工作，即在某个业务的全过程中，由负责人单独执行，但是操作流程可以通过和其他部门或同事的沟通等，进行确定，以求更好地完成任务；最后是建立事后控制体系，这是目前很多事业单位所欠缺的，事后控制体系能够有效避免错误的重复性，及时找出部门的弱点和隐患等，帮助事业单位更好地进行自我评估，以便实现单位的总体目标。

三、结语

综上所述，加强行政事业单位的内部控制，能够有效保障事业单位的顺利发展，同时也提高了事业单位的竞争力，满足了经济时代的发展要求。因此，我们相关工作人员应该高度重视行政事业单位内部的控制制度，提高自身的职业素养和综合素质等，以期不断增强事业单位的竞争力，有效提高他们可持续发展的可能性等。

[1]孙丽侠. 行政事业单位内控制度的建立与完善[J]. 中国集体经济,2014,10:27-28.

[2]王存仙. 浅析事业单位内控制度的建立与完善[J]. 现代经济信息,2011,24:112.

（作者单位：威海经济技术开发区财政局）