浅析私营企业内控制度的建立和完善

◎ 文/王志杰

浅析私营企业内控制度的建立和完善

◎ 文/王志杰

近些年来，私营企业已经逐渐成为中国经济的重要组成部分，而且也在慢慢地进入到了国际市场，参与到了更高层次的竞争，但是我们也要看到，随着机遇的增加，各种风险也在不断地出现。这就要求私营企业必须建立起必要的管理制度，尤其建立健全内控制度，上述制度的建立直接决定了私营企业是否具备抵御经济风险的能力，本文有针对性的对于目前私营企业在经营中所面临的风险进行分析，并提出了合理的建议和改进办法，从六个不同的方面来帮助企业提高抵御风险的能力，形成企业的自我提升。

私营企业；管理制度；内部控制

我国已经将改革开放深入进行多年，国内的企业已经逐渐适应了面对国际市场，并且中国的企业已经能够在国际市场上占据较为重要的地位。同样，我国的私营企业也在面对着大好的国际市场，积极参与其中，能够在国际经营的链条上占据关键的一环。

一、私营企业内控制度建立与实施的意义

内控制度是现代企业管理制度中的重要一项，其存在的现实意义是一个企业在形成既定的组织架构时要将内部控制作为企业架构的约束进行考虑，对于相关的企业管理制度的制定过程要确保其能够形成企业管理权限的互相约束，管理职能间的相互制衡，这样才能体现出内控的作用，才能使其充分发挥抵御风险的能力。企业实行了内控，能够从根本上提高企业管理效率，加大企业内部反腐的力度，降低企业形成管理漏洞的几率，再出现问题前，向企业进行预警，确保企业能够健康生存和发展。

（一）增强对人、财、物的管理

一个企业是由人、财、物这几个重要的因素组成的这是企业管理的关键部分，这三个要素相辅相成不可缺少，哪一个要素出现问题对企业而言都将成为企业毁灭的开端。我们讨论的内控就是要针对这三大要素进行管理，通过形成一定的管理机制来促使企业加大管理的力度和能力，提高企业弥补漏洞的能力，降低企业各种风险出现的几率。

（二）促进企业架构的优化

企业的健康运营有赖于企业能够形成良好的组织架构，企业架构合理与否能够为企业内控所影响，合理的架构设计，能够帮助企业形成理想的内控的结论，企业架构设计优化也会合理的促进企业内控的效果。

（三）提高企业的管理水平

一般的私营企业，由于其体制的原因，在发展初期会经常出现这样或是那样的企业管理问题，企业由于管理不到位而形成的不合理的决策，管理人员舞弊等等高风险的管理问题和管理风险，上述问题往往会直接导致企业的管理者无法对企业按照预定的管理办法进行正常的管理。企业只有通过内控制度的施行来防范上述问题，将内控制度作为企业管理中相互制衡的关键环节设置于企业管理的基本流程中，这样就会使得管理者减轻管理压力，降低管理风险。

二、我国私营企业内控制度建立的现状

私营企业在近些年的发展中，已经在竞争能力上得到了很大的发展，可是这与其应该具备的内控管理管理水平还有着较大的差距。

（一）缺乏长期规划，不懂得建立基本的企业管理制度

很多企业管理者靠着白手起家，艰难的扩大企业规模，因此没有依靠制度化的管理也能将企业做大，因此管理者不重视企业的制度建设，更谈及不上建立企业长期的制度建设，企业经营的唯一目的就是扩大经营规模，增加企业利润。没有能力估算企业经营风险，一旦受到风险威胁，只能束手就擒，甚至企业垮掉。

（二）在组织架构和管理制度中的制衡机制不健全，内控薄弱

一些企业从表面上看十分重视管理，企业的管理制度数量很多，其问题就是现有的制度无法与企业的实际经营活动相适应，企业相关的部门人员无法利用相关的制度来对企业进行管理和干预，无法形成有机的合力，更无法形成相互制衡的管理状态，这样就大大降低了企业的内部管理效率，大大的提高了企业经营风险。

（三）内控制度受到企业内部的阻力而无法实施

虽然企业管理者重视内控制度，由于企业内部内耗严重，各种派别相互争斗，矛盾突出，利益冲突严重，这种客观条件下使得内控制度无法顺利的执行，执行过程中的干扰因素过于复杂，使得内控制度处于非健康状态。

三、影响我国私营企业内部控制制度建立的因素

随着国际化的趋势加深，企业间的差距在减少，竞争也变得愈加激烈，部分企业在国际竞争中多处于下风，企业的转型不成功，没能依靠管理来实现企业的飞跃，甚至一些企业的管理者还存在着计划经济的思维模式，还没能形成必要的风险意识。

由于私营企业的规模管理方式等都存在较大区别，往往只有简单的企业结构，形成了脆弱了企业管理模式，使企业面对着来自内外两个方面的风险。一些企业完全采用人治的方法管理企业，管理制度只是摆设。

四、改善私营企业内控的措施

中国的私营企业往往受到传统文化的影响，企业的管理制度和现代化的市场要求有着较大的差距，这就对私营企业提出了要求，需要企业管理者要从企业自身实际出发，按照市场的客观需要建立健全相应的内部控制制度。

（一）提高风险意识，为内控制度创造生存环境

对于企业现有的内控制度问题，主要是以下两个方面。其一是从企业的经营者和管理者的层面提高企业内控制度建立的必要性，从企业的高层来推进制度的建立和推行；其二是从企业普通员工的层面促使普通员工能够得到风险培训，只有普通员工具备风险危机意识，才能使得企业的生存空间能够适应现代化社会的要求。才能使得内控制度能够健康的存在和发展，进而使得企业内部形成了荣辱与共的生存环境和危机氛围。

（二）合理设置企业架构、工作流程和内控环节

完善健康的组织架构是企业良好的管理制度存在的基本要求，而管理制度会促进组织架构的优化，二者具有相辅相成的关系。私营企业在进行企业组织机构的建设和企业管理流程的过程中和实际操作时，要体现出制度的制衡的内部需要。第一是将上文提及的管理制度落实到具体岗位，将其切实的要求每个员工都参与其中，并且结合岗位职责和员工职责来保证制度的完善和无死角，使得每个员工和每个部门，共同形成管理制度的点和线的结合。第二就要对企业的主要制度约束环节进行风险约束管理，做到风险防范。尤其是对于财、物等敏感问题的环节更要给与重视，通过管控来确保流程的完整性和健康性

（三）建立预算制度，充分预估风险

企业不断受到市场的竞争力的冲击，虽然再大的竞争环境下能够得到更多的机会，但是机会中往往都伴随着各种各样的风险。一次对于私营企业而言，就要求企业在进行预算的编制工作时，既要完成可能的收益计算，还要计算风险的预估，对涉及企业投资、融资等重大事件进行风险预测，评估企业的风险承受能力，然后制定相应的计划和措施。

（四）重视内部审计，减少内部风险

多数私营企业还处于中小企业的规模，因此往往都只具备较为简单的企业结构，而且还无法进行明确的功能和责任划分，缺少相应的制约机制，无法提高企业的管理水平，其管理程序上容易出现工作失误和舞弊情况而导致经营风险。企业可以根据实际情况设置内审制度或者内审职位，通过不定期的抽查审计，排查发现可能存在的问题。

（五）建立考核评估制度，实现内控效益的量化

企业不能只是单一的建立内控制度，还要在此基础上，形成相对完善的企业评估机制，还要具备能够对企业进行内控的合理评估能力和程序方法，应该能够将内控的量化改进程度进行表述，能过看到内控的效果，使得企业的提高，完善都能够通过制度的作用进行解释。

五、结语

面对复杂的国际经济形势，我国的私营企业只有提高风险意识，才能健康的生存和有机的发展，才能更好地适应国际竞争。由于企业管理者的重视程度不够，因此想要推进内控制度的建立与实施还需要走较长的路程，需要管理者能够认识到内控制度的价值和必要性，只有以此作为企业进入国际市场的必要条件才能确保企业能够自愿的主动的完成内控制度的建立和推进。

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（作者单位：广东邦普循环科技有限公司）