浅析我国石油企业内部控制的现状及解决对策

◎ 文/陈伏晓

浅析我国石油企业内部控制的现状及解决对策

◎ 文/陈伏晓

目前，我国石油企业仍缺少成熟、完善的内部控制体系，且在内部控制中遇到了很多问题，比如一些建设缺陷以及较弱的执行力度等，因而我们要不断研究石油企业的内部控制制度理论，进而采取有效、合理的解决对策，以便充分发挥石油企业的内部控制制度。

内部控制；石油企业；解决对策；现状

由于我国正处于发展的高峰时期，石油资源仍然是目前能源结构中最重要的一环，但石油企业在开采和利用中仍然存在很多问题，这就需要企业实施强有力的内部控制，以改善内部控制系统，进而推动石油企业的长远发展。本文结合石油企业内部控制的必要性和现状，提出了石油企业内部控制遇到的问题及其特点，并着重探讨了完善我国石油企业内部控制的具体的措施。

一、强化石油企业内部控制的必要性

一般情况下，石油企业内部控制的内容主要有执行业务、财政、科学考核相关人员以及物资等的控制，以确保生产经营模式的合理性，促使企业高效、有序的运行。就执行业务而言，在企业内部有效进行调控，可使员工具有科学合理且明确的分工。从财政以及物资的角度来讲，控制手段的有效性，能够保证财物的完整性，若控制系统非常严格、合理，则能杜绝资源浪费，同时也能减少贪污、挪用公款等现象的发生，进而保障石油企业财政的安全性。就人员考核来讲，有效的调控系统，促使石油企业的目标更加科学，而内部人员的责任心也更强，这都为企业生产的正常、有效运行提供了保障。由此可知，石油企业内部控制非常必要。

二、石油企业内部控制现状

现阶段，我国石油企业存在的内部控制问题，主要是不健全的系统结构和不严格的内部控制，导致企业生产存在严重的浪费现象，以致成本不断增加，使得企业大大降低了经济效益。通常来讲，企业生产中非常关键、重要的一个环节就是采购，若不严格控制内部采购环节，那么财务方面就会存在一定的差异，使得货物的库存量与支出严重不符，相关工作人员在采购环节造成资源浪费，让企业蒙受了巨大的经济损失。内部控制失控的情况一旦发生，会导致企业资源严重受损，甚至会致使企业内部发生混乱，这极大程度上影响着企业的发展。

三、石油企业内部控制遇到的问题及其特点

（一）石油企业内部控制遇到的问题

第一，部分企业没有明确内部管理职责，导致企业没有建立相互制约的执行、决算及监督的三权分立机制；还有些石油企业具有独断专权的高层管理人员，以致企业决策资金及资产调度时出现严重的失误，从而导致企业无法有效控制内部管理，进而出现贪污受贿、越权行事及滥用职权等现象。第二，企业资产严重流失，有些企业没有严格规定开支费用，导致具有业务费用的相关部门经理常常无节制的花钱，使得企业资产严重流失；另外一部分企业的监控力度相对较低，以致无法有效监控产品销售、材料购买及财产管理等各环节，这也致使国有资产存在严重流失的现象。第三，部分企业的内部控制过程中缺少健全、完善的法律法规，严重阻碍了内部控制的长远发展，所以说，石油企业开展工作时，一定要以监督机制为主要依据，同理，内控工作也应如此。因此，不完善的法律法规，以及内部控制不能有效结合实际情况等都在一定程度上阻碍着石油企业内部控制体系的有效实施和贯彻落实。

(二)石油企业内部控制的特点

1.较高的现代化水平

目前，高现代化水平已成为石油企业的显著标志，且其内部信息非常通畅，使得企业内控制度得到了有效实施和传达。此外，石油企业的办公设备和管理水平比较先进，信息化程度也相对较高，且设备相较于其他企业具有一定的优势，因而企业内控制度会得到更好的信息反馈和传达。

2.严格的管理系统

石油企业严格的管理系统，使其能有效执行相关的法律法规。由于石油企业的发展历程较长，因而其内部已经形成一定的管理体系，且其管理层和员工队伍都能积极、自觉的遵守相关的法律法规，那么内部控制在这种良好的环境中就得以有效实行和建立。

3.牢固的基础管理

企业扎实、牢固的基础管理，使得其内部控制得以有效执行。通常来讲，企业内部的控制制度能够正常、有序实施的基础是完善、合理的制度，由于我国石油企业具有较长的发展历史，且其内部控制制度比较完善，尤其是在海外上市的三大石油股份公司，在当地相关法律法规的制约下，使得企业内部控制制度得以有效实施

4.浓厚的文化氛围

石油企业浓厚的文化氛围，高素质的企业员工，使得石油企业得以顺利、有效的实施内部控制。众所周知，石油企业的兴起时间较晚，且文化底蕴非常浓厚，员工特别负责、认真，并具有较高的积极性，以利于企业正确实施内部控制，并大大提高了内部控制管理水平。

四、石油企业内部控制的解决对策

（一）培养企业文化

无论哪种企业，加强培养其企业文化都利于发展，因为企业文化直接影响着其社会地位与形象，是企业的灵魂力量，也是其亲和力和凝聚力的具体体现。所以，企业内部控制的完善过程中，一定要重视培养企业文化。此外，企业文化能促使石油企业有效执行内部控制系统的相关规章制度，且其直接体现着企业领导的学问和素质，所以，具有强大的企业文化，才会促使企业更加强大。

（二）加大管理力度

石油企业有效的内部控制利于企业的发展，若想强化企业内部管理，首先应加大管理力度，促使企业的管理制度更加健全、完善，以便规范相关人员的工作行为，进而保证企业财产的安全性。此外，加强企业管理管理，也在一定程度上提高了信息的可靠性，进而杜绝或减少了贪污现象的发生，促使企业提高了经济效益。另外，企业还应强化管理预算工作，以提高企业的预警作用，促使企业的长远发展。

（三）加强监督审评

强化石油企业内部控制管理的同时，还应严格进行审评和监督，以确保企业加强执行力度。就企业监督而言，应严格按照合理、有效的管理要求，在企业内部增设监督审评的相关部门，进而从根本上解决石油企业的内部控制缺陷问题。另外，相关的监督审评人员需实时检查员工实施情况以及企业内控报告，以便严格审评和监督各部门职责的执行情况。除此以外，还应定期评审企业内部控制系统，并组织相关人员全面、有效的评审财务及其他部门，同时制作详细、正确的总结报告，以便及时找出并汇报企业内控系统缺陷，而管理层应在会议中着重研究相应问题，进而及时、有效的解决。员工在内部监督审计过程中，也能充分认识内部控制的关键性作用，进而为石油企业提高内部控制水平提供保障，促使企业进一步发展与进步。

（四）完善治理结构

由于社会竞争日益激烈，因而完善的结构体系可保障企业的发展。石油企业法人治理结构的有效实施，对企业发挥整体结构具有重要的意义。此外，石油企业应分层次管理相关工作人员，以实现相互限制、相互监督的管理效果。若企业要处理、决策投资等重大事情，应以顶层会议的方式促使各部门相关负责人积极讨论、协商实际情况，进而结合各种意见和建议，制定合理、有效的实施方案，这不仅体现了企业会议的民主性，还在一定程度上提高了员工的积极性和热情，促使企业的治理结构更加完善。

五、结语

综上所述，建立和有效实施石油企业的内部控制制度，可确保石油企业正常、健康的发展，因为只有不断强化石油企业的内部控制制度建设，紧跟时代的发展步伐，及时发现并矫正不足，才能促使石油企业科学、可持续发展。

[1] 汤丽梅.浅析我国石油企业内部控制的现状及解决对策[J].现代商业,2011(27):79-80.

[2] 刘冬冬.浅析我国石油企业内部控制的现状及解决对策[J].中小企业管理与科技,2015(15):2.

[3] 赵如军.对我国石油企业加强内部控制的思考[J].知识经济,2011(8):140.

（作者单位：中石化中原工程公司海外工程公司财务部）