浅析河南省中小企业财务外包现状及风险

马思齐+徐明霞

摘   要：随着我国市场经济进程的加剧，国内管理者能力的提高，愈多的企业管理层和财务主管开始接受财务外包。而河南省企业财务外包尚处于起步阶段，尤其是省内中小企业的财务外包具有较大发展空间。本文针对目前河南省中小型企业财务外包的现状，着眼于中小型企业财务外包的风险，分析控制财务外包风险的策略，希望能够为河南省中小企业财务外包的顺利开展提供一定的参考。

关键词：财务外包;中小企业;现状;风险;应对策略

当今为了加强企业核心竞争力，并实现财务管理水平的真正提高，河南省的许多大型企业都通过财务外包的方式来提升本企业的财务管理质量水平，同时实现节约企业资金的目标。事实上，财务外包不仅运用于大企业，中小型企业节约资金，实现财务管理水平的提高，更应开展财务外包。

一、中小企业财务外包的范围

1.发放工资外包。工资外包能够很好地解决员工工资保密性问题。所有的工资信息都保管于服务商，企业内部员工无法获知并进行攀比。其在河南省内中小企业中运用几近为零。

2.编制财务报告外包。我国企业在经营管理过程中受到许多市场监管部门的监督，其主要形式是对财务报告进行审查。同时企业的专兼职财务人员流动性大，无法衡量其业务水平及职业道德。财务报告是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展起着至关重要的作用。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。

3.税务外包。国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本。而很多因素使企业配备精通税法税收的专业者难以实现，企业难以在内部找到足够精通税务的员工，所以河南省内中小企业税务外包机会很多。

二、河南省中小企业财务外包的现状

我们采用多种方式对河南省典型的中小企业进行调查，了解到目前财务外包并未在其中普及，但存在部分中小企业开辟先河，不断发展和探索财务外包，进一步提升财务管理水平。在此，本文将河南省中小企业财务外包现状整理如下。

1.忽视企业战略，财务外包发展相对滞后。企业战略是对其现状与未来进行科学分析，从而制定的发展目标与规划。它是整合和提升企业核心竞争力的依据和动力。而在省内中小企业中，正是因为忽略了企业战略的管理，不懂得财务外包，使得财务部门超负荷的工作，机械化地处理日常各项事务，由此弱化了其在企业管理中战略信息提供和参与决策的重要作用。相对河南省大型企业而言，中小企业财务外包发展相对滞后，具有很大提升空间。

2.财务外包状况存在差异，财务控制薄弱。河南省不同城市的中小企业对财务外包的运用状况不尽相同。在走访调查中得知郑州市、洛阳市、新乡市开展财务外包的中小型企业较多，但其中能有效进行财务控制的企业并不多。财务控制系统能够确保企业经营方针的实现，提高企业经营的效率，保障企业资产的安全。河南省内中小企业财务控制大多基础薄弱，财务机构仅考虑人工成本的降低，经济业务通常由会计或出纳一手包办，并未形成授权、批准、经办、会计记录、财产保管、稽核检查的相互分离机制。

3.财务外包机构较少，高级财务人员匮乏。河南省内财务外包服务机构较少，会计师事务所承揽了大量业务，却并不重视外包业务，因此用于财务外包的人力有限。我省会计从业者多，但大多默守陈规，水平有限。同时财务观念淡薄，管理观念落后，缺乏对新的财务管理理论与方法必要培训，外包服务发展滞后。如今，省内大多财务外包商的代理业务为代理记账和报表分析、纳税申报等基础性业务，还无其他业务的推广。因此财务外包仍需要进一步广泛拓宽，如财务计划预测、工资处理、应收账款管理、支票清算、发票对账和报销内部审计等。

三、河南省中小企业财务外包风险及应对策略

1.外包服务商选择风险。外包服务商的信誉度和服务质量将直接影响财务外包结果。因此，企业在选择外包服务商时会面临巨大的决策风险。选择外包服务商应关注两点：一是服务商的信誉和服务质量。其体现在能否在服务的过程中信守合约，保护企业的财务数据;二是服务商的人员分工和内部管理制度。只有服务商自身运营状况良好，才有能力做好企业的财务外包业务。

2.信息安全风险。财务管理工作涉及到企业的财务机密，采取财务外包模式有可能会导致财务机密外泄，出现外包中的信任风险。强化对信息风险的管控可以预防和降低在财务外包过程中产生的信息风险，最主要的就是做好合约签订前后的信息管控工作。

3.成本费用风险。在外包实施过程中存在很多隐形成本，如供应商的选择、业务移交、文化协同到外包协议管理等等。外包给企业带来收益的同时，也会增加企业额外的费用支出。因此企业在选择财务外包时应着眼于长远利益，充分考虑多因素，合理确定财务外包范围。

参考文献：

[1]吴淑怡.我国企业财务外包的理性思考[J].天津市经理学院学报，2008.

[2]于卫东.中小企业财务外包问题探讨[J].江西行政学院学报，2008.

作者简介：马思齐（1994.02-  ），女，籍贯：河南省新乡市，河南师范大学商学院2012级会计学专业在读本科生;徐明霞（1993.10-  ），女，籍贯：河南省驻马店市，河南师范大学商学院2012级会计学专业在读本科生endprint