浅谈中小企业税收筹划的风险及防范

高雅莉

摘要：当前，税收筹划是提升中小型企业经济效益，推动其持续发展的主要动力，因此，对税收筹划中的风险进行防范对中小型企业来说就尤为重要。文中指出了当前中小企业税收筹划工作中存在的风险，并通过总结分析，提出了相应的防范措施。

关键词：中小企业 税收筹划 风险 防范

我国中小型企业众多，在解决就业问题和推动我国国民经济持续增长中起着极为重要的影响作用。因此，一直以来，我国对中小型企业的经营和发展极为重视。但是，随着我国市场经济改革的不断深入和体系的逐渐完善，在同行业的竞争中，中小型企业存在着明显的劣势，在极大程度上影响着我国中小企业的持续发展和经济效益的提升。而作为中小型企业经营管理中的一项重要工作，税收筹划对于企业的经营和发展具有极为重要的影响作用，因此，当失去市场竞争优势的时候，中小型企业可以从税收筹划方面入手，通过规避风险，完善税收筹划来为促进企业的持续、稳定发展。

一、当前中小企业税收筹划工作中存在的风险

（一）企业内部控制管理体系不健全

完善的内部控制管理体系是保证中小企业税收筹划能够顺利进行的基础。税收筹划是在企业内部管理控制工作正常进行的基础上进行的，只有拥有健全、完善的内部控制管理体系，保证企业内部财务管理、审计管理等都不存在任何问题，才能够为中小型企业的税收筹划提供有效支持和基本保障，保证税收筹划的正常进行。但是，在当前的中小型企业内部管理控制工作中，管理控制体系不健全，财务管理工作效率低下，会计审计和核算混乱等问题却较为严重，这就容易使作为企业税收筹划的主要依据的会计信息失真，进而导致税收筹划工作无法顺利进行，存在比较大的风险。

（二）对税收筹划没有形成正确的认知

虽然作为中小型企业管理工作中比较重要的一项，其对于中小型企业的经营和发展也有着比较重要的影响作用，但是，就当前而言，我国绝大多数的中小型企业还没有对税收筹划形成正确的认知，导致风险的出现。其主要可以表现在两个方面，第一，一些中小型企业没有认清税收筹划的本质，没有从企业内部进行税收筹划，反而想要钻法律的空子，或者是通过走后门、找关系等不正当方式来实现少纳税的目的；第二，由于企业内部管理控制体系不完善，作为税收筹划主要依据的会计信息失真，所以导致税收筹划无法顺利进行，而为了能够实现少纳税、提升企业经济效益的目的，一些企业剑走偏锋，偷税漏税，进而给企业的税收筹划带来极大的风险。

（三）政策变化带来的风险

随着我国市场改革的不断深入和经济体系的逐渐完善，为了能够满足市场变化和经济发展要求，相关纳税政策就应该具有一定的实效性，只有这样，才能够保证国家税收的稳定性，保证国民经济的可持续增长。想要使税收政策具有实效性，就要根据市场和经济体系的变化政策进行调整，而这种变化趋势，就会给中小型企业的税收筹划带来一定风险，如果企业不能够及时把握政策的变化，及时做出应急措施，就会给税收筹划带来风险。

二、对中小企业税收筹划风险进行防范的措施

（一）完善企业内部的管理控制体系

完善、健全的内部管理控制体系，是保证企业税收筹划工作安全、高效进行的基础保障，因此，想要从根本上提升企业税收筹划工作效率，就要先建立完善、健全的内部管理控制体系。并且，在建立完善、健全的内部管理控制体系的过程中，要将侧重点放在财务管理体系以及企业内部审计制度的制定的完善上，只有这样，才能够保证会计信息的准确性，为税收筹划工作的高效进行提供基础保障，从根本上降低中小型企业税收筹划风险。

（二）正确认识税收筹划，杜绝违法违纪问题的出现

虽然税收筹划能够最大限度的降低企业的纳税金额，实现企业经济效益的最大化，但是在税收筹划的过程中，也不能为了追求利益而出现违法违纪的现象，否则，就会给企业的税收筹划带来极大的风险。因此，在整个税收筹划的工作中，都应该以遵纪守法为工作基础，在遵纪守法的前提下，通过有效利用相关法律法规以及相关政策的方式来合理降低企业的纳税负担，进而达到扩大企业经济利益，更好的推动企业持续发展的最终目的。

（三）目光放长远，把握国家相关政策变动

进行税收筹划的主要目的就是为了更好的提升企业的经济效益，实现经济效益的最大化，更好的推动企业快速、稳定发展。因此，在税收筹划过程中，目光一定要放长运，谨慎筹划纳税，尤其对国家相关政策可能存在的变动进行准确预测和把握，对一些只能够带来眼前利益但是却会影响企业未来经济效益提升和企业发展的税收筹划决定进行详细、谨慎的筹划，务必做出正确选择，降低企业税收筹划风险，避免因小失大以及顾此失彼等问题的发生。

（四）提高企业税收筹划人员的专业素质

在我国中小型企业中，税收筹划工作人员的专业素质相对比较低下、管理水平也有限，胜任不了专业素质和技术水平要求越来越高的企业税收筹划工作。因此，想要从根本上提升税收筹划的工作效率，就要先提升收税筹划人员的专业素质。以此为目的，中小型企业可以通过外部招聘和内部人才培养两种方法快速增加企业税收筹划专业人才的数量，从而有效提升整个税收筹划工作队伍的整体素质和能力。然后，在此基础上，企业还要通过定期培训和上岗实践等方式，使这些工作人员能够快速熟悉企业的经营和发展特点，寻找到最合适、最高效的税收筹划工作方式，保证税收筹划工作的顺利进行，降低风险。

三、结束语

对于中小型企业来说，在当前市场改革不断深入以及经济体系逐渐完善的大背景之下，中小型企业已经失去了竞争优势。因此，作为中小型企业，就要从税收筹划工作入手，降低企业纳税负担，进而达到提升企业经济效益，推动企业持续发展的目的。

参考文献：

[1]马红宇.中小企业税收筹划风险分析[J].合作经济与科技，2011（11）

[2]田大勇.中小企业如何进行税收筹划[J].中国中小企业，2011（8）endprint