“农业银行”资产质量风险分析与评价

习怡衡

[提要] 如何对商业银行财务风险进行规避，是推动金融在加快经济发展方式转变中面临的重要课题。本文研究的“农业银行”的资产质量风险问题在近几年常常被学者们关注，作为国有五大行中资产质量风险问题突出的银行，资产质量风险的分析与规避不得不即刻提上议程。本文通过运用资产质量风险的部分代表性指标对农业银行财务风险进行分析与评价，以此综合发现农业银行存在的财务风险，从而针对这些财务风险问题提出合理的解决措施。

关键词：农业银行；财务风险；资产质量风险

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2014年9月9日

引言

从美国次贷危机到国际金融危机，全球银行业遭受了巨大冲击。同时，我国银行业在市场竞争力、风险管理、行业监管等方面较薄弱，有必要认真研究国内外金融业的成功与失败以取长补短，推动我国银行业平稳、健康发展。而其中资产质量是当今衡量企业现代化竞争力的重要指标，必然成为企业制定竞争策略的重要依据，而资产质量风险就更加不容忽视。资产质量的复杂性内容决定了其分析方法的多样性，这里主要运用会计指标分析的方法进行必要的综合分析。

一、理论基础

商业银行的主要经营业务就是信贷业务，所以信贷资产在商业银行的资产总额中所占比重最大。那么，商业银行贷款质量的高低不仅从财务收入上来说会影响到自身的安危，同时在宏观上对国家的整个金融体系的正常运行都会产生巨大的影响。因此，对于商业银行最基本的风险管理就是贷款质量的管理。贷款质量指标也是中央银行考核商业银行资产质量的监控指标，本文的研究对象是“农业银行”的资产质量风险，这种风险是商业银行的资金运动形成的。具体运用到不良贷款率，不良贷款拨备覆盖率，贷款总额准备金率，单一最大客户贷款比率以及最大十家客户贷款比率。

二、“农业银行”资产质量风险分析与评价

（一）“农业银行”资产质量风险指标的构建。中国银监会在印发《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》（银监发[2007]81号）的通知中指出资产质量评价标准如下：

1、定量指标：不良资产率、资产损失准备充足率、不良贷款率、贷款损失准备充足率、单一贷款比以及最大10家贷款比。

2、定性因素：（1）资产风险分类准确，偏离度较低，偏离情况能够得以及时纠正；（2）不良资产的处置措施有力，不良资产持续减少，资产质量趋好；（3）实行综合授信管理，单一客户的授信集中度维持合理水平，风险可控。

（二）“农业银行”资产质量风险指标的计算与比较。资产质量风险指标的分析又分为两类：

1、货款质量指标分析。其具体指标有如下两个：（1）不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款率高，说明商业银行收回贷款的风险大；不良贷款率低则风险小。不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）÷各项贷款×100%；（2）拨备覆盖率，也称为拨备充足率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100%。不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额。

2、单个资款比例指标分析。对于商业银行开展信贷业务而言，“别把鸡蛋放在一个篮子里”是一个必须信奉的原则。依据这一原则，世界各国都对商业银行的贷款集中性问题予以监管，衡量贷款集中程度的主要指标就是单个贷款比例指标。它又包括：（1）单一贷款比=同一借款客户贷款余额/资本净额；（2）最大10家贷款比=对最大10家贷款户发放的贷款总额/资本净额。

为了控制贷款集中过度风险，商业银行法规定：单一贷款比不得超过10%，最大10家贷款比不得超过50%。此外，计算上述指标时应以本外币合并数计算。

（三）“农业银行”资产质量风险指标分析与评价。农业银行资产质量风险各指标的具体数值见表1，从定量角度分析。（表1）

根据表1的统计，截至2013年底，农业银行不良贷款余额878亿元，较上年末减少将近20亿元；不良贷款率1.22，下降0.11个百分点。关注类贷款余额2，763亿元，较上年末减少191亿元，其占比3.82，下降了0.77个百分点。虽然不良贷款的存在对风险有很大影响，但是贷款的拨备覆盖率从上市前2009年的一百多个百分点上升到2013年的三百多个百分点，所以不良贷款对风险的贡献性的影响可以减缓。

三、“农业银行”风险影响因素分析及建议

概括起来，本文从定量的角度来将农业银行的资产质量风险进行分析，并给予一定的建议。

资产质量方面，农行占据三农业务主导地位。农行营业机构过于分散以及分布在欠发达地区所导致的直接后果就是农行整体经营管理水平提升速度缓慢，反映到经营层面体现为资产质量低于同业水平。而作为国内唯一将农业信贷业务占为主导的国有银行，如何将不良信贷资产保持在较低水平，这是农行在上市路演进程中面临的最大问题。实际上这个问题包含了两个方面：一是农行如何持续改善资产质量；二是农行如何持续提升盈利能力，从而提高化解不良贷款的能力。根据本文数据统计到农业银行资产质量方面近几年的情况，近几年农业银行的发展相对稳定，对于不良贷款控制得当，为了保持这样的资产质量良好态势，农业银行的不良贷款拨备储量相当大，这有可能影响到其盈利水平，所以风险依然存在，需要在盈利风险可控的情况下保持当前资产质量风险，后续本文会对于农业银行盈利能力风险进行监控分析。

资产质量的稳定需要确保，更要建立更为有效的风险管理体系。风险管理是决定一家银行能走多快、走多远的根本因素，目前仍是制约我国银行业发展的最大短板。要确保资产质量的稳定，增强风险防控的前瞻性和预见性，就应该强化集团风险控制措施，加大存量信贷结构调整力度，从源头上防控风险。同时，进一步完善覆盖全机构、全业务、全类别的全面风险管理体系，加快风险量化工具的开发及应用。

国有商业银行作为我国信贷市场的中坚力量，在过去、现在和将来都将扮演不可替代的重要角色。然而，巨额的不良贷款却成为了我国商业银行进一步发展的绊脚石，削弱了其在国际金融领域的竞争能力。因此，深入开展本课题的研究对于丰富和完善农业银行财务风险的分析与评价的理论方法，尤其是资产质量风险方面的控制，对于增强农业银行信用风险防范能力，提高信贷资产质量与获利能力都具有重要的理论指导和实践意义。

主要参考文献：

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[2]王春峰，万海晖，张维.基于神经网络技术的商业银行信用风险评估[J].系统工程理论与实践，2009.9.

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