高校科研经费管理现存的若干问题及对策

李宵LI Xiao；唐飞TANG Fei

（深圳信息职业技术学院，深圳 518172）

（Shenzhen Institute of Information Technology，Shenzhen 518172，China）

0 引言

在我国的科研机构系统中，高等学校一直是科学研究和创新的重要基地，随着高等教育事业的蓬勃发展和国家科学发展需要，高校从事科学研究活动越来越规模化，科研项目不断增加，科研经费支出逐年上升[1]，同时科研经费的来源也越来越多元化[2]。但与此同时，科研经费管理也成为当前国内各高校普遍面临的重要问题，科研经费管理不规范、项目成本科研管理不到位、科研经费使用效率不高等问题比比皆是。为进一步解决高校科研经费管理中的诸多问题，加强科研经费管理，提高经费使用效率，各高校逐步建立健全科研经费管理机制，强化项目成本控制。

1 当前国内高校科研经费管理中存在的主要问题

1.1 科研经费管理理念存在误区 高校的科研水平是高校综合实力的显示，对推动高校发展意义重大。而高校的科研经费又是高校日常经费的重要组成之一，同时也是衡量学校师资力量和综合水平的首要指标。

学校为了进一步推动其科研工作发展，激发教师的科研热情和积极性，鼓励其积极参与各项科研项目，采取较为宽松的科研经费管理方式。这就导致了学校科研经费支出过于频繁，可利用的经费总额越来越少。有些学校甚至会不时推行优惠政策，减免部分扣款，将经费使用权完全交由项目负责人，财务部门一般查验票据规范、手续齐全，便予以报销。科研管理部门主要侧重于科研项目的申报、立项等工作，对科研经费实用情况干涉监控较少。

1.2 科研经费管理制度不完善 目前，国家颁布的关于科研经费管理的文件仅有2005年颁布的《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，颁布于我国“十五”与“十一五”期间，而目前已进入“十二五”规划期间，国家颁布的法律法规明显滞后，且这部管理制度只是宏观地给出了高校科研经费管理的大体方向和总体要求，而并未对科研经费的核算方式、使用范围、管理措施等作出明确规定，导致高校在面对科研经费管理时无所适从，无章可循。

1.3 科研经费监管体制不健全 目前，许多高校没有设置专门的经费审计部门和监管部门，缺乏系统的科研经费监管体制，科研项目立项、科研经费使用及结题时的经费审计不一致问题时有发生，使得部分科研经费实际支出用途与申报时的预算计划不一致，导致科研经费预算形同虚设，对科研经费的监管也丧失了实质作为。

1.4 科研经费预算不准确 根据实际工作情况来看，大多数科研人员没有预算观念[3]，对财务报销规范不甚了解，且没有充分认识到科研经费管理的重要性和必要性，仅仅按照自己的需求随意支出经费，所以做预算时随心所欲，往往是根据自己经验和需求来安排经费的支出或是参考别人填写，这样预算的准确性低、与实际科研导向会产生较大偏差。

1.5 科研经费使用不合理 科研人员在使用科研经费时，往往不按照实际情况或者经费预算报销费用，这种现象在许多高校普遍存在。科研人员通常将科研经费视为个人财产，而学校财务部门在审核过程中只要票据规范便可予以报销，而实际情况中，科研经费用作私人消费，或弄虚作假，从而滋生腐败，使有限的科研经费未能真正发挥科学研究作用，造成极大的资源浪费。

1.6 科研资金和科研固定资产流失严重 近年来，横向科研经费由于灵活性高、来源多渠道化，往往是高校科研经费重要组成之一，有的高校横向科研经费远远高于纵向经费。但一般高校常根据横向科研收入总额支出一定的管理费用，同时还要缴纳税金，这就使得一些科研人员不经学校账户，直接转入个人账户，导致科研资金和科研固定资金流失严重。同时，用于科研工作的固定资产通常由项目负责人保管，学校办理入库手续后，缺少后期监督和跟踪管理，固定资产流失现象较为普遍。而且横向项目经费购置的仪器设备，会因研究需要放置在合作企业使用，项目结束后未纳入学校固定资产，造成该部分资金损耗。

2 加强高校科研经费管理的对策

2.1 提高科研经费管理认识、普及科研财务政策制度 科研管理部门和财务部门应该向校内科研人员做好宣传教育工作，认真学习贯彻《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，及时修订并宣传学校内部科研管理制度和财务制度等有关规定，普及科研人员对科研经费的正确认识。同时，高校取得的各类科研经费，应统一算入学校收入，并由财务部门进行管理，依照相关规章制度进行分配，确保各项支出有据可依。此外，财务人员还应向科研人员普及财税法规知识，加强科研人员对科研经费扣取及缴税等方面的认识和理解。科研管理部门和财务部门也应多沟通，双方了解科研项目开展各环节及经费使用要求，避免因对彼此工作不熟悉造成项目管理及经费管理的混乱。

2.2 加强科研经费预算控制，保障其预算结果的准确性 要想加强科研经费管理，严格预算控制，学校就必须对科研项目立项慎重把关。首先需对科研合同认真审查，健全法人代表或其授权委托人签字制度。所有科研项目合同必须由学校科研项目管理部门进行严格审查，确保各项工作有序进行。科研项目负责人要根据申请书的要求对科研经费做出全额预算、细化预算，在不影响科研工作正常开展的情况下合理制定各项经费支出。

2.3 规范科研经费支出类别和审批流程 科研经费支出包括直接科研费用、科研管理费用、协作研究费用。在科研经费管理中，项目管理人员应进一步强化其责任意识，对各项科研经费采取分类处理方式，划分责任范围，实行责任到人，严格控制各项经费支出，以保证支出的合理性，避免资金浪费。同时严格按照学校财务报销流程齐备各项报销材料，以提高经费支出的合理性规范性，严格审批流程，避免出现科研经费支出混乱的情况，并由学校的财务部门统一办理经费支出手续。

2.4 控制科研经费开支范围，防止国有资产流失 为积极发挥科研经费作用，规范经费使用秩序，避免科研经费支出随意化，学校应该通过明确相关科研经费管理办法和财务政策的细节，对于科研经费使用实施监控，比如规定各项资金的使用限度以及具体比例，并明确经费管理责任人，强化其责任意识和道德意识，保障各项经费支出科学合理。针对争议较大的劳务费和接待费，应多学习成功的经验，以保证经费可以如实支出，避免科研人员巧立名目虚报乱报。美国科研经费的80%以上是用于人员开支的。这种以人为本的做法能让科研人员更专心的开展科研工作，而不是耗费过多时间在报销上，也从根本上实现了对科研人员的尊重，同时杜绝了滥用虚假使用科研经费的现象。

目前，多数科研经费管理办法主要侧重于实际消费支出的规定，比如实验材料费、版面费、设备费、差旅费、会议费等实际开支，而对于劳务费等支出的控制则相对灵活，没有规定出具体比例，而由管理人员根据实际支出情况来定，同时还取消了接待费，规定科研人员必须按照有关规定进行经费申报，不得虚报乱报。

2.5 构建科研经费管理信息化系统 利用网络平台系统管理科研经费是现代网络信息化高度发展的必然要求，也是科研经费管理人员的迫切需求。采用专业的科研管理和财务管理软件进行科研项目管理和经费核算，可大大提高科研经费管理的效率和准确性。目前，高校多已建立起一整个较为全面完善的校园网络系统。在此基础上，学校只要根据具体需要适当购进一些科研管理软件即可开展科研经费信息化系统建设。每个项目建档归案，已逐步实现科研项目管理信息的资源共享，从而大大提高了信息处理效率和质量，减轻了不同部门工作人员的信息录入负担。尤其是财务部门和科研管理部门基础信息如项目信息和经费预算收支情况共享后，双方都能够随时了解项目合同的执行和经费的收支状况，并能根据项目结题中的具体信息掌握各项经费的使用情况，提高项目资金投入的针对性和目的性，同时也极大地提高了科研项目经费使用的透明度。

2.6 加强对高校科研固定资产的控制 高校应按照学校资产管理的相关要求，将科研项目资金纳入资产管理体系当中，加强科研项目中资产的预算管理，严格按照固定资产管理要求进行统一管理。当整个科研项目出现调整或变动时，既包括科研人员变动也包括项目内容变动，财务部门和学校国有资产管理部门要相互配合，统一进行资产清理，重新分配资源，并依照相关规定办理变更手续，避免出现资源浪费。同时亦可搭建校园仪器设备共享平台，对固定资产统筹管理、专人负责、有偿调配和使用，加强各学院间的沟通与交流，明确各院现有科研资源和设备情况，避免科研设备的重复购买，同时还可以加强合作，使部分经费少的项目也能用上先进仪器设备，从而提高科研项目的成功率，有效推进高校科研建设发展。

3 结语

高等院校科研经费金额之多、来源之广决定了高校科研经费监管工作的重要性。高校对科研经费的管理必须贯穿于项目全过程，从项目申报、立项、经费收支到结题，每一步都需要学校相关部门密切配合，把好关，用对钱。只有管好、用好、监督好经费的使用，才能推动科研项目研究，最大程度地发挥项目研究的社会经济效益,这也是实施“科研兴校”、“科教兴国”战略的基本保证。科研经费监管工作需及时发现问题、及时沟通、及时解决，不断创新管理模式，积极提升科研经费的使用效率，以保证各项科研活动的顺利进行。

[1]陈淳，彭鑫.广东高校研究与发展能力分析[J].广东农业科学，2010（7）：264-266.

[2]臧金灿.地方高校科研资助现状分析与对策[J].高等农业教育，2010（5）：22-24.

[3]苗芳.地方普通高校科研经费管理的问题与对策[J].河南科技学院学报，2011（11）：34-36.