完善资金集中管理 强化集团资金管控

王少军

摘要：资金集中管理日益成为企业集团资金管理模式的趋势，本文探讨了资金集中管理的功能，提出了完善资金集中管理的具体措施，以进一步提高集团资金管理能力。

关键词：集团资金 集中管理

一、企业集团资金集中管理的功能

（一）强化资金统筹管理力度，优化资源配置

企业集团实施资金的集中管理，通过集团调控，可以发挥资金聚合优势，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，消除存贷双高现象。通过资金的集中管理，统一筹集、合理分配、有序调度，降低融资成本，提高资金使用效率，实现集团整体利益的最大化。

（二）强化资金监管，降低集团资金风险

企业集团内各单位资金收付通过资金集中管理系统办理，集团资金管理部门可以随时掌握成员单位的资金账户存款、借款、资金收入、支出及资金占用等情况，能够实现对资金状况、资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现问题，使企业集团内各企业的资金运作完全置于企业集团的监控之下。

（三）建立资金管理信息系统，提升资金信息化管理水平

在先进的网络架构基础之上，建立资金集中管理信息系统，提升集团资金管理水平。资金集中管理和信息化程度的提高，进一步提高了资金效率，有效改善了资金及其他数据的可靠性，对于准确编制资金预算，集成内部外部资金信息资源，提高资金管理水平具有重要作用。

（四）强化集团财务决策力与控制力，促进企业战略目标实现

资金集中管理盘活了企业内源性资金，同时能够提升整体融资能力，壮大企业实力，并通过对集团资金的流量、流向实行有效控制，纠正资金使用中的盲目性，确保资金使用符合集团的整体发展战略。

二、完善企业集团资金集中管理的措施

（一）完善账户管理

严格成员单位账户管理。账户管理是资金集中管理的核心，只有缩减账户，才能改变资金的分散状态，尽可能地减少闲置资金；只有管住所有成员单位的资金账户，才能实现对所有成员单位资金的查询、监控和调配，才能逐步将所有成员单位的全部资金纳入资金集中管理。

（二）建立资金管理信息系统

资金管理信息化是加强资金资源整合的基础。当前，资金集中管理的信息化手段主要有两种，一种是依托银行的现金管理网络系统进行资金集中管理；另一种是企业集团自身开展信息化建设，并通过银企直联，履行资金管理职能。前一方式的优点是直接购买银行的现金管理系统软件，节省大额的开发费用，风险较小；缺点是每个账户每年需支付服务和手续费用，而且对银行依赖性较强，企业集团自身不能掌握资金信息，在管理功能上无法满足集团需求，不利于资金的管理和调度。后一方式优点是拥有自身资金管理系统，符合自身管理要求，依赖银行较少，日常费用较低，缺点是开发费用较高，有一定风险。从长远来看，为更好地发挥资金集中管理的作用，自身开发资金管理系统应是首选方案。

（三）严格资金预算，提高资金计划准确性

要提高集团资金管理水平，必须结合全面预算管理，推行现金流量预算和资金计划管理。集团成员单位要以业务经营预算为出发点，编制年度资金预算，然后分解为月度预算。根据月度资金预算编制资金周计划和日计划。推行资金预算制度，编制详细的资金计划并认真执行，为闲置资金的及时全部归集提供了条件。在资金预算管理中，必须分级审批，做到严格按资金计划拨款和用款，加强资金跟踪检查，营造管好用活资金的良好氛围。

（四）存款集中管理，逐步实现账户零余额管理

为最大限度地发挥系统内资金的效用和效益，必须严格执行资金预算，逐步提高资金集中度，将应归集资金全部集中上来，进一步解决集团企业存款和贷款双高现象。在资金限额管理的基础上，最终实现对系统内资金的实时全部归集、实现“零余额”管理。

（五）结算集中管理

企业集团内部成员通常会在一些经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。集团利用网络技术和资金管理系统，通过资金集中管理，实现成员企业的内部网上结算。在交易发生时，直接集团成员单位内部账户之间进行资金划拨，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度。同时由于使用内部结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务费用。

（六）融资集中管理

开展融资集中管理，可以充分发挥集团信用优势和统一融资优势，争取最大的授信额度和最高的利率优惠，更好地发挥资金规模效益，提高资金服务保障能力，满足成员单位需求，为集团发展战略服务。同时通过控制企业融资渠道，实现对融资来源的集团管控和资金的统一调度，防范和降低集团财务风险。

（七）建立集团多层次资金风险防范体系

随着资金集中业务的快速发展，资金统筹和统一融资的规模不断扩大，资金运作的风险也随之扩大。必须高度重视资金风险防范工作，构建统一领导、分级负责的资金风险管理组织体系，多层次、多角度、全方位审核把关，完善风险防范具体措施，有效防范资金风险。

1.集团层面要从政策、市场、法律、制度等角度把握风险。加强资金预算管理，严格执行资金计划，减少计划外资金。发挥资金监督和信息反馈职能，设计指标考核体系并付诸实施，开展资金运行情况监控。对大额资金和重点资金的使用情况，实时进行合理合规性监督检查，开展现场、非现场检查，定期、不定期检查，对发现的问题及时纠正。要按照全面风险管理的要求，加强对资金风险防范的制度研究并落实具体措施。健全货币资金内控制度、规范内部流程。制定客户管理办法、应收预付资金管理办法、存货管理办法、定期市场分析预测报告制度、风险提示制度，重大违法违纪影响企业经营的报告制度、责任人奖惩制度等。

2.分（子）公司要履行审核监督职责。严格审核直属企业资金计划和借款申请，跟踪监督其制度执行及资金运行情况，防范资金风险发生，对影响资金安全的重大情况，积极解决并及时向总部报告。

3.成员单位要严格执行集团资金管理的规章制度，完善资金风险防范的具体措施，确保资金安全、规范使用。

（八）完善事前、事中、事后全过程风险管理机制

集团企业应当建立较为完善的事前、事中、事后风险管理运作机制，完善每一环节的流程规范和操作要求，将风险控制贯穿于整个业务管理流程之中。

1.事前预防。建立健全资金管理各项规章制度，梳理规范各项业务流程；制定成员单位信用等级评价办法、内部借款规模控制办法，建立客户信用档案，对内部借款计划进行预审等。

2.事中控制。坚持借款层层把关、分级审批运行机制，严格按照额度控制等有关制度进行审贷管理，严格执行资金管理制度和相关业务流程。

3.事后管理。开展资金跟踪、往来监管、风险提示、贷后检查、风险信息报告、资金审计评价等工作。

（九）完善会计管理体制，为资金集中管理提供保障

集团资金集中管理体系和会计人员管理体制改革相结合，能够更好地加强集团控制力。资金集中管理有助于会计人员严格执行集团各项财务管理制度，掌握资金流动情况，确保资金安全使用、高效使用。集团资金集中管理体系只是对集团资金管理模式和流程的设计和安排，而这种模式或流程的实施必须依靠相关人员的参与执行。完善会计人员管理体制有助于统一思想，严格执行制度，促进资金集中管理模式更好地发挥作用。

三、结论

资金集中管理是加强集团资金管理，强化集团控制力，提升管理水平的重要手段。集团公司应当根据发展需要，积极健全资金集中管理组织架构、优化运作机制、完善资金管理制度和操作流程，提高风险防范能力，推动企业资金管理向创新型、精益化模式转变。资金集中管理与全面预算管理、业务信息化建设、内部控制系统建设、全面风险管理、会计管理制度改革等相辅相成、相互促进。随着资金集中管理工作的不断完善和各项集团管控手段的加强，必将全面提升集团管理水平和战略竞争力，为实现集团战略目标和发展方式的转变提供强大动力。endprint