浅谈小微企业财务管理存在的问题及对策

山东泰安烟草有限公司岱岳经营部 吴会芹

随着我们国家全面实施相关小微企业的优惠政策以及从今年1月起执行实施的小企业会计准则，小微企业的发展成为了社会关注的热点问题。作为国民经济和社会发展重要组成部分的小微企业，与就业、经济增长及社会稳定有着密切的关系，涉及到了国民经济的主要行业。财务管理在企业经营过程中所扮演的角色越来越重要。本文针对小微企业财务管理作一个初步探讨。

一、小微企业财务管理的定义

(一)相关概念

郎咸平教授是最早提出小微企业这个概念的，包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户，它的主要优点表现在创业成本低、使用资源少、创办速度快和成果见效快。

财务管理可以简单概括为是组织企业财务活动，并且准确处理财务关系的一项经济管理工作。其中，对资金的筹集、投放、营运以及分配这4个方面都属于财务管理。

(二)财务管理对于小微企业的重要性

财务管理对于促使小微企业不断改善经营管理、提高管理水平、提高经济效益等方面起到了至关重要的作用。作为企业微观管理必不可缺少的一部分，重视和做好财务管理工作，既可以保障小微企业日常的生产经营活动有序进行，也能够有利于小微企业经济效益的大幅度提高。

二、目前小微企业财务管理存在的主要问题

(一)小微企业的财务管理观念过时

在随机走访中发现，只有极少数小微企业设置财务管理工作岗位，绝大多数认为这个岗位有没有无所谓，甚至少数企业主把财务管理工作和会计工作混为一谈。经营者非常重视财务部门的会计职能，却忽视了其财务管理职能，片面地认为财务人员的工作只是简单的记账、算账和报账。另外，小微企业的经营者非常看重赢利状况，对于经营管理活动的好坏和财务数据的优劣却没有认真分析和评价。

(二)小微企业的财务制度过于简单

通过调研发现，多数小微企业的财务制度缺乏科学性、有效性，财务制度的制定完全凭企业主个人的经验和喜好，或者是从其他企业生搬硬套，脱离了本企业的实际，甚至是挂在墙上作摆设、装样子，根本不执行。很多小微企业对于财务管理工作，也仅仅只是简单的去做财务核算工作，很少会去进行科学的财务决策、预算、控制以及财务分析。

另外，通过走访发现：对于企业内部来说起着重要作用的监控体系，却没有引起大部分小微企业的重视，更谈不上去建立一套完善的监控体系为企业有效服务了。虽然很多小微企业都制定了相应的财务制度、设置了相关专职监管人员，但实际上企业监督和控制主要还是依靠老板的信任和亲属控制来完成的，导致企业资金与个人资金混用的现象普遍存在，财务管理混乱。

(三)小微企业的投资渠道简单，资本结构呈现不合理的状况

调查发现，很大部分小微企业投资活动为零，它们找不到投资方向，甚至是没有投资意识，少数有投资活动的小微企业把投资重点放在房屋、土地等不动产上。在投资项目的选择上，受小微企业个人意志因素的影响比较大，盲目跟风的情况很多，缺少科学理性的分析决策。

目前，很多小微企业的内部资本结构表现为缺乏合理性，比如：由于企业对资金管理缺乏科学性，会直接造成资金闲置或者缺乏资金；没有通过建立严格的赊销制度，来对客户的资信程度进行评估，导致大量呆帐的出现；只注重短期效益，对长远的规划发展考虑不足，没有对收入、成本、利润进行科学的比较和分析。小微企业为了顺利地成长发展，无法避免地都要采取负债经营策略，这无形中增加了企业经营成本和财务压力，如果债务资本运用不合适，有可能会使企业随时发生财务危机，损失不可估量。

(四)小微企业的资金积累能力欠缺，融资渠道不通畅

通过调查发现，小微企业原始资本的投入，主要是发起人以及合伙人的私有财产，但这些来源于个人的原始资金毕竟数额有限，而且小微企业自身盈利能力较差，资本增值速度低于大企业，因此小微企业资金紧张的问题很容易在经营运作的过程中遇到。

首先，小微企业可选择的融资渠道有限。由于很大程度上是依靠小微企业内部所拥有的资金，而这部分资金是很有限的，进而会直接导致小微企业在经营过程中出现资金严重不足的问题。其次，由于小微企业本身抵御风险能力差，较高的经营风险，较低的信用等级，较差的资信，再加上专门为小微企业从事贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构的缺乏，这一系列的问题使得银行等金融机构的贷款基本条件很难得到满足。因为缺乏正常融资渠道，小微企业会从非正常渠道甚至是非法渠道融资，这会进一步增加企业成本，造成企业经营困难。

(五)小微企业的财务人员专业素质整体偏低，存在会计信息失真的情况

调查发现，小微企业的财务人员一般由老板的亲属、朋友等担任，他们虽然有会计证，但是大多没有经过正规的大学财务专业教育，也没有经过系统的财务管理知识培训，很难利用财务数据和财务管理等专业知识为企业进行科学管理，在理财方面也无法为小微企业提供科学有效的方法。另外，血缘关系也是小微企业主非常看重的因素，特别是像财务这样的重要部门，老板只信任自己的亲属，其他人员很难进入。在小微企业中，雇员习惯于听从老板，否则个人利益受损，甚至被炒掉。在这样的观念下，会计人员只能唯老板马首是瞻，根据老板所提供的票据去“做账”，很难保证会计信息的真实性与可靠性，进而会直接影响财务管理者的决策需求。

三、提高小微企业财务管理能力的几条建议

(一)小微企业的财务管理观念需要创新

这种创新的观念必须跟上社会的发展，并且要求具有相当程度的可行性和可操作性。所以，小微企业财务观念的创新应当与企业所处的不同发展阶段和实际需求有机结合起来，以促进企业可持续发展为根本原则，把现代企业财务管理观念应用在企业中，同时树立企业社会责任观念，承担起企业的长远社会责任。

(二)小微企业财务制度的完善

只有加强对企业自身内部控制制度的建设，才能利用完善和严密的财务控制制度来控制企业经营中出现的各种漏洞。首先，完善小微企业自身的内部会计机构，通过建立和执行不相容职务分离制度，完善自身的会计核算和财务管理工作；其次，根据市场经济在不同阶段的发展特点，减少内部会计管理中出现的不必要管理环节。

(三)小微企业融资环境的改善

一是拓宽小微企业筹资途径。通过我国资本市场规范化的发展，建立起可以促进面向风险投资企业的创业型基金与二板市场，还可以运用债券融资或适当分散股权等形式以筹集所需资金。

二是要建立和完善企业的诚信机制。如果企业在发展和经营的过程中存在不诚信现象的话，就会很难取得政府和金融机构的信任，也就很难解决资金短缺的问题，进而融资难就成了阻碍小微企业发展的主要因素。因此，建立和完善企业的诚信机制是非常有必要的，通过政府、金融机构与小微企业三方的通力合作来提高小微企业的融资能力。

(四)小微企业提高对资金链的重视和应用

企业的正常经营过程是从现金，到资产，再到增值现金的循环过程，资金链在企业经营过程中扮演着举足轻重的角色。能否保障资金链的持续性和良性的运转是企业能否进行可持续发展的必要条件。因此，小微企业在竞争日趋激烈的市场经营环境中，对其资金管理水平的如何提升才是企业能否合理控制运营风险和避免危机的重要条件。小微企业通过对资金集中管理来使得资金流通风险有所降低以及使得资金流通效率有所提升，本着让每一分钱都不在银行账户上积淀，而是每分钟都让它们发挥应有作用的原则来进一步保障小微企业资金链安全、高效的运转。

(五)小微企业财务人员专业素质有待加强提高

首先，加强财务人员的职业道德和职业纪律教育，使相关人员在做财务工作时，要依据真实、可靠、有效的财务信息和会计数据。其次，小微企业应抛弃任人唯亲的陈旧观念，为了企业的健康持续发展，引进高素质的财务管理人才，对资金的筹集、投放、营运以及分配等进行科学有效的管理。他们的工作重点应该放在对现有资金的控制、各项资产的管理、小微企业的投资、筹资等合理的财务管理上，不应该局限在资金资产的记录上。

三、结束语

财务管理工作是小微企业管理工作的核心工作之一。在复杂的市场环境中，重视、做好科学的财务管理工作，才能是小微企业的各项生产经营活动有条不紊，企业才能健康可持续发展。

[1]钱东江.后金融危机时代河南省小微企业财务策略探究[J].企业活力,2012

[2]邢萍.小微企业财务管理存在的问题及对策[J].人口社会法制研究,2012

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