后危机时代我国外贸企业信用风险管理上的问题以及应对研究

摘要: 受金融危机和经济危机影响，信用风险越来越成为外贸企业面临的最大的外部风险之一，而伴随着我国对外贸易的迅猛发展，由对外贸易引发的信用风险也越来越大，此类外贸企业应收账款的拖欠以及可能形成坏账的问题日趋明显，一个公司的良性发展必须要有完整的财务管理体系，但是也必须把信用风险管理囊括其中，目前信用风险已经严重影响了我国外贸企业的成长和发展，甚至影响到本国的国民经济发展。本文从我国的出口贸易型企业现状和问题出发引入信用风险管理的概念，分析加强我国外贸信用风险管理的必要性，并且结合作者现实工作中的接触的一个具体企业所面临的相关问题为列，分析信用风险产生的原因，并提出具体的应对之策。

关键词:后危机；外贸企业；信用风险；管理；应对

中图分类号：C29 文献标识码：A

一、引言

随着中国加入WTO和外贸经营权的放开，越来越多的外贸企业直接面对国际市场，成为国家经济发展的生力军。据商务部国际贸易经济合作研究院统计， 我国已经作为紧随德国和美国之后的全球第三大出口国。然而国际市场的不确定性和国际贸易业务的复杂性使我国外贸企业面临着巨大的风险，尤其是近几年来金融危机和经济危机更进一步加剧了风险。目前进出口贸易风险种类繁多，主要来自合同风险、政策风险、固有风险、非关税壁垒风险以及信用风险等诸多风险。而尤其近几年来我国出口企业信用风险问题日趋显著，出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。大量海外坏账严重降低了企业的经济效益，削弱了企业的国际市场竞争力，并且进一步危害我国国民经济的发展。因此研究外贸企业中的信用风险管理及其意义，分析我国外贸企业出口信用风险来源及其特征，探求信用风险产生原因，从而帮助出口企业建立可行的信用风险防范机制变得至关重要。

二、信用管理的概念

信用风险管理是指外贸企业通过制定信息政策，指导和协调企业内部各个机构的业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用额度的确定到款回收等环节实行全面的监督和控制，以保障应收账款的安全及时回收。信用风险的目的就是控制信用风险，扩大销售，发展优良客户，减少坏账，增加企业的经济效益，实现企业的利润最大化。

三、建立信用风险管理的必要性

（一） 有助于减少企业应收账款的拖欠率和坏死率，改善企业财务状况

出口企业通过建立完善的信用风险管理机制，发挥信用风险管理功能，加强对国外客户的信用信息收集和反馈，对信用状况做出动态评估，根据客户信用水平，量化客户信用风险指标，及时制定防范措施，就可避免损失发生或进一步扩大。

（二） 有利于出口外贸企业采取灵活的结算方式，拓展国际市场空间

在当前买方市场环境下，非信用证支付已经成为国际结算的主流。据联合国国际贸易中心的统计，在所有的国际贸易活动中，越来越多的企业放弃对信用证的使用。面对此种形势，部分出口外贸企业白白错失了许多贸易机会，正是因为没有引入信用风险管理机制，不能在信用管理的指导下做到较好的规避、转移风险的措施。因为尽快尽早的完善的信用风险管理机制，能够有效降低或避免信用风险的发生，企业可以采取更加灵活多变的非信用证方式进行结汇，有助于企业更好的开拓海外市场格局。

（三） 有利于出口企业发展新兴产业，实现市场多元化

国家通过推广出口信用保险等政策来加强出口信用管理，在促进出口和保证本国资产安全之间进行动态调控，在国家重点发展的产业上通过承担更多的风险来帮助这些新兴产业在国际市场上赢得更多的发展机遇，推动其逐步进入依靠自身实力参与国际竞争的良性发展轨道，从而进一步推动我国产业结构升级。同时国家还应帮助企业时刻调整发展战略，推动企业开拓和占领风险较高、但发展潜力巨大的新兴市场 ,从而实现我国市场多元化。

（四） 有利于提高对外贸易企业的管理水平

首先，外贸企业要完善风险管理档案，完善的信用管理包括客户的档案管理、客户授信、应收账款管理和商账追收等。在建立风险档案企业可以发现自身管理中的缺陷，从而改善和提高管理水平，相应的也会提高企业自身的风险管理水平。其次，建立信用风险管理的过程对于企业自身而言，是学习国外先进风险管理手段、管理技术、管理理念的良好机会，使企业能够更好的掌握国外成熟的客户信用管理方法、信用分析技术、应收账款管理技巧等，促使企业管理水平进一步的提升。

四、以江苏省无锡市一家制造加工出口型企业的现实事例进行案例分析

（一）xx工程有限公司的成立以及其发展历程

无锡xx工程有限公司注册于2003年，注册资金1500万元人民币，主要从事大型钢结构制造企业,以重型钢结构生产为主,各类型钢结构工程设计、加工、制造和安装规模化的生产能力,具有钢结构制作、安装一级资质,出口份额占据市场销售份额的40%左右。

（二）目前X公司信用风险管理现状及主要问题

①片面追求出口贸易额,不重视信用管理。X公司长期一直追求贸易量、创汇额,不用应收账款回收情况，订单利润率等财务指标来衡量工作。选择合同结算方式时候没有依据信用状况分析,而是为了合同和订单满足客户尽可能的要求,对信用管理中包含的应收账款管理不够重视。

②缺乏科学的客户信用管理体系。X公司没有意识去建立信用风险管理部门和信用风险管理系统，信用风险管理缺乏科学依据，没有引入相应的人才机制来进行信用管理。往往凭着感性上的一些认识，或者凭借公司对网络上的搜寻信息作为评判企业信用的标准。

③缺乏科学的选择和认真的合同评审制度。由于受国际金融危机和经济危机的影响，目前钢结构行业国内竞争激烈，绝大多数企业的订单处于不饱和状态，为争取订单，X公司在对外贸订单的结算方式，打价格战，以低价获得合同并且同时付款条件上过度宽松，在价格无暇考虑出口收汇风险，冒险签约出口，并且严重的是合同签订前，X公司没有对外贸合同条款以及客户的产品要求进行深入的分析和讨论，忽略合同风险，企业没有形成严格的合同评审制度，而更多的是由销售和管理人员凭借过去项目执行状况的感性认识来报价和签订合同，公司没有重视进口方在产品质量上的要求更为苛刻，或是在交货时间、结算方式上忽略合同条款内容上的漏洞导致的风险：没有深入了解合同里的保险、索赔、免责等方面的条款，或者对双方权利义务规定不明白。引起因产品质量、交货期或者合同条款的审读不清造成买方索赔等等贸易纠纷，甚至为一些不良买家进行恶意欺诈埋下了祸根。

以上问题的出现，更多的反映的是整个行业的问题，这些问题恰恰是我们要加强对外贸易企业信用管理的重要原因。

五、针对以上X公司出现的问题，同时也是整个行业的常态化的顽疾，提出以下解决方案：

（一）建立系统、规范的企业内部信用风险管理制度。只有建立科学的内部信用风险管理制度,才能在企业内部形成一个科学的风险制约机制。信用风险制度的建立分为订单前期，执行中期和交易后期三个阶段。首先在订单前期，要深入调查和掌握新老客户的资信情况，以及新老客户所在国家的政策法律法规是否有风险存在，了解当地的进出口贸易规则。有三种方式可以了解潜在买家和老顾客的资信状况：第一,通过我国驻外使领馆的商务机构比如经济商务参赞处对买方进行了解，委托他们当地调查当地企业的资信情况；第二种方法是通过中国境内的银行系统进行调查，了解被调查对象的资历事先得到它的资信报告与借贷情况；第三种是委托国内外的专业的咨询机构和资信调查处进行调查。同时，加强对客户所在国家和地区进出口贸易法律法规的熟悉和了解，通过以上多种措施，量化潜在客户和老客户的资信状况和风险评估，避免仅仅依靠买方商务人员的口头描述或者企业的主观印象来对客户进行判断。 如果X公司和行业内的众多公司一样，加强前期调查客户的资信偿付能力，就能够有效的避免一些国际诈骗集团。例如目前的委内瑞拉，客户不需要空运提单就可以直接提货，出口企业就失去了货物控制权，造成采购客户收到货物后迟迟不付款。而在其他国家比如土耳其，海运货物到港后，客户45天内不提货，海关会对货物进行拍卖，而有些别有用心的客户，因为手持合同就会享受优先拍买权并且能够从当地海关低价拍得。因此，这个过程看似繁琐，但是一定不能忽视，尤其对于新客户和潜在客户开发的时候。

在订单中期要建立交易过程中的科学严谨的合同审查程序和管理制度。要严谨签约交易合同，严格按照法律法规，遵循国际贸易惯例，科学选择合同结算方式，注意审查合同的合理性，准确性和完整性，不能为了订单不顾风险，同时注意合同中关于品质，索赔，工期等重要信息。避免由于疏忽或者主观降低合同中的品质要求，造成买方后期可能强制要求的无休止的返工处理，甚至退货，取消清单，避免企业将来自吞苦果。以X公司钢结构制造型企业为例，应该严格按照订单执行标准，AWS（美国焊接标准）,或者EN（欧洲焊接标准）规定的焊接，外观，油漆等等一系列工艺标准；同时笔者作为项目管理专业人员（PMP），建议X公司应引入项目经理负责制，对员工进行美国项目管理协会（PMI）推行的项目管理专业资格认证培训，以项目管理为导向的对合同评审，材料采购，材料进场，生产，交付，合同执行完毕，打包，发货到最后合同应收账款，合同关闭等一系列流程进行集中高效的管理。从而从产品质量、合同履行、风险管控的根源上杜绝由于出口企业自身原因招致的信用风险。

交易后期，制造企业要建立应收账款的管理和追收制度，建立应收账款信息的跟踪制度，为最大限度的获得应收账款，对于制造型出口企业而言，可以设立海外坏账追收方式：①聘请国外专业追债公司实施商业账款追收。可以有效避免企业不熟悉当地的法律法规，企业提供材料，由专业管理机构提供可行性的债务追收方案。②采用法律诉讼或者国际仲裁方式收回应收账款。而相对于专业商业账款追收公司，国际仲裁具有程序简便，结案较快，费用开始相对少，给予当事人充分自由权等特点

（二）充分广泛的利用金融工具来转嫁和规避信用风险

①参加出口信用保险。出口信用保险是国家为了推动我国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非盈利政策性保险业务，是世贸组织也允许这种支持出口的政策手段。购买这种保险，可以在承保范围内有效地规避应收外汇账款的风险。出口信用保险已经成为一种国际同性的贸易促销手段，是国际上公认的支持出口和防范外汇坏账的有效手段之一。

②企业要充分了解和使用福费廷业务。该业务是将买方远期付款给出口企业带来的资金流动性飞仙和收汇风险完全转嫁给承接该业务的银行。它是由卖方承兑并经买方当地银行担保的无追索权的中长期应收票据的融资行为，通过此项业务，可以将远期账款变为现金销售收入，有利于解决应收账款的资金占用问题。

③外贸企业可以开展国际保理业务。是一项汇聚贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保与一身的新兴综合性金融服务。可以有效避免信用风险和坏账损失。

④采用债权担保。债券担保是债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式。这种担保可以保证债务旅行，降低出口信用风险，保证出口贸易持续增长，促进资金流转。

六、结束语

我国企业走出去融入经济全球化的浪潮，参与国际经济贸易合作和竞争是一个不可逆转的大趋势。任何企业都要经历“走出去”的阵痛，这个过程是个逐步探索、不断完善的过程。对于企业而言，走出去意味着机遇和风险并存，而为了更好的使得企业真正融入经济全球化，在国际竞争中处于优势地位，就必须做好风险防范和规避的工作。本文提出的应对之策，期望能对业内人士有所启发和思考。

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作者：赵立才 东南大学经济管理学院MBA在读 就职单位：北京艾科达欧中贸易有限公司