关税制度的经济效应及政策设计

摘要：关税作为最古老的贸易政策工具，对国际贸易的发展影响深远。本文先对关税的概念进行了简要的阐述，对其种类进行具体说明，进而立足于大国和小国两种情形，对关税的净福利效应进行了初步探究，为全球化趋势下我国的关税政策设计提供建议参考。

关键词：关税；净福利效应；政策设计

一、引言

虽然自由贸易有诸多优点，但在现实生活中，各国宏观经济决策者出于各种考虑或迫于各种压力，仍在推行各种限制自由贸易的政策，关税就是其中之一。本文将从经济学角度对关税政策进行深入分析，以供相关决策者参考。

二、关税的概念

关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。

关税是由海关征收的，一般说来，关境和国境是一致的，但也有许多国家并不一致，例如，一些国家在国境内设立保税区、自由贸易区、进口加工区等经济特区，这时关境小于国境；有些国家组成关税同盟、共同市场等区域经济一体化组织，这时关境大于各成员国的国境。

关税是国家税收的一种，是财政收入的一个重要组成部分。与其他税种相比，关税有这两个主要特点：（一）关税是一种间接税；（二）关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物。

三、关税的种类

（一）按照征收的对象或商品流向分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税；出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税，

（二）按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税

进口附加税是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定的目的而额外加征的关税；差价税，是为了削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税；特惠税又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免关税待遇；普遍优惠税是发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠、简称普惠制。

四、关税的净福利效应

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〖HT7.H〗图1小国情形下的关税净福利效应图1大国情形下的关税净福利效应

（一）小国情形

由图一可知，关税的净福利效应=生产者福利增加-消费者福利损失+政府财政收入=a-（a+b+c+d）+c=-（b+d）<0.所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为b+d。其中，b称为生产扭曲，它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失；d称为消费扭曲，它表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费支出的下降部分之后的净损失。

（二）大国情形

由图二可知，关税的净福利效应=生产者福利增加-消费者福利损失+政府财政收入+贸易条件效应=a-（a+b+c+d）+c+e=e-（b+d）。当e>b+d时，本国福利增加；当e

五、我国未来关税政策的设计

我国现行的关税制度与WTO规则还有一些不同之处，因此，我们必须立足于本国国情，对未来的关税政策进行设计。

（一）我国未来关税政策设计的原则

效率和公平是税收制度所必须遵守的基本原则，关税作为我国一项税收制度，也必须遵循此原则。通常二者是相统一的，但也有相矛盾的情况，那么此时就要看哪种政策更有利于促进经济发展，即应该“两利相权取其重，两弊相权取其轻”；关于关税政策的开放性问题，我们也必须加以考虑，在中国，既不能实行完全的自由贸易也不能实行完全的贸易保护，而是应该进行有选择性的贸易保护；另外，由于WTO的规则迥异且不完全规范，所以我国的关税政策在制定时应该有针对性地“对症下药”，不能过于死板，简言之，关税政策的制定必须立足本国、随机应变。

（二）我国未来关税政策设计的方案

1、今后我国应将关税税率控制在合理的范围之内，要逐步降低关税，逐步调整和优化关税结构以提高其有效保护率；2、价格要逐步放开；在改革开放初期，我国有大量商品的价格是政府定的，随着市场经济的建立，由国家定价的消费产品越来越少，走到今天，我国在价格管理上和世贸其他成员国是差不多的；3、实现经常项目下的可兑换；这有利于促进对外贸易、对吸引外资；4、坚持国民待遇的原则；我国同其他成员国一样做出这项承诺，是为了在国内营造公平的竞争环境；5、提高关税的地位，逐步取消非关税壁垒；“入世”前我国的非关税措施是比较多的，今后这些非关税措施，例如配额、许可证都会逐步取消，这是我们发展市场经济和自由贸易的一个必然过程；6、提高关税政策的透明度；这有利于防止腐败滋生、提升我国的对外形象、建立公众对政策的监督机制、增强我国对外资的信心；7、协调好各种商品的名义税率；对某些幼稚产业实行较高的有效保护，对一些夕阳产业实行较低的有效保护或负保护，这样，关税政策才能合理、有效。

（三）2014年下半年我国关税政策的具体规划

1、根据我国加入世贸组织承诺和宏观调控需要，2014年下半年将继续对某些农产品进行关税配额管理，对冻鸡等47种产品实施从量税或复合税，其中，根据进口平均价格的变化和人民币对美元的汇率变化情况，适当调整了少量商品的从量税、复合税税额。

2、为促进经济结构调整，2014年下半年我国将对活塞航空发动机、手机和平板电脑取像模块等战略性新兴产业所需的设备、零部件和原材料的关税实行进一步的下调，从而进一步发挥关税调节对于促进进口、缓解国内环境瓶颈压力的作用；对天然牧草等支农惠农产品；音频生命探测仪等救灾用品等与人民群众生活密切相关的产品的关税实行进一步的下调，从而切实改善人民的生活水平；同时，为充分发挥关税推动产业结构调整的作用，根据国内产业发展和转型升级的变化情况，2014年下半年光导纤维预制棒、多点喷射涡轮增压汽油机等部分商品将不再实施年度进口暂定税率。进一步发挥关税调节对于促进进口、缓解国内环境瓶颈压力的作用；

3、为落实党的十八届三中全会关于建设生态文明的有关精神，全面贯彻科学发展观，保持宏观调控的连续性和稳定性，2014年下半年我国继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等产品征收出口关税，从而对国内稀缺资源进行有效保护，改善我国生态环境，实现可持续发展。

4、为落实加快实施自由贸易区战略方针，2014年依据我国与有关国家或地区签署的自由贸易协定或关税优惠协定，部分税率水平进一步降低，对原产于港澳台地区且已制定优惠原产地标准的产品实施零关税，继续对40个最不发达国家的部分产品实施特惠税率，并扩大对塞拉利昂、萨摩亚、坦桑尼亚、乍得和塞内加尔5个国家的特惠税率商品范围，从而积极拓展与有关国家和地区的合作空间，促进贸易往来。

六、结语

总之，在国际竞争日趋激烈，经济全球化、贸易全球化趋势日益加强的背景下，只有立足本国国情、遵循贸易规律和准则，我国才能对关税政策进行合理地设计和调整，从而推动对外贸易的长足发展。（作者单位：河南大学经济学院）

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