讨论预算在企业资金管理中的重要作用简述

郭彩虹

摘 要：预算可以加强企业组织财政管理的监察能力，提高企业资金信息的透明度，是企业进行资金管理主要运用的手段之一。本文主要对预算和资金管理的相关内容进行探究，从而揭示预算在企业的资金管理中发挥的作用，有利于实现企业经济战略目标，提高企业整体的经济效益。

关键词：预算；资金管理；企业效益

一、前言

企业是市场主体，追求最大化的市场利润是其主要目标，企业只有站在全局的高度，突破传统的职能管理，将企业发展战略目标和计划作为发展方向的指引，将企业的内部综合管理和协调作为管理重点，进一步强化企业的计划管理、组织、控制及协调的职能管理，才能加快企业各部门的整体发展目标，从而促进投资决策者和经营者达成决策和管理共识，从而促进企业整体管理水平的提升，促进企业经济健康发展。

二、预算概述

1.预算的概念。预算是属于内部控制和管理系统中的方法，是企业贯彻经营管理战略的主要工具，是以企业的经济战略发展目标作为指引，对企业在未来特定时期内的生产经营活动、投资决策和财务管理活动等内容进行科学预测，在企业内控制度中发挥着核心作用。通过预算管理可实现企业资源的优化配置，促进企业经济效益实现最大化的发展目标。

2.预算编制。（1）预算编制的内容。预算编制是指各政府部门、预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。（2）预算编制的方法。企业主要运用的方法有滚动预算、基数预算、比率预算和零基预算等方法。企业的生产经营活动是一个复杂的系统工程，根据实际的活动内容和管理的要求，必须交叉使用多种预算方法才能满足企业预算管理的实际要求。

3.财务预算。企业预算包括经营预算、资本预算及财务预算，其中经营预算是指企业对利润及收支内容作出的预计；资本预算是指对企业进行计划及评价资本性的投资方案；财务预算是指对企业现金流量做出的预算安排，它是预算管理中的主要核心部分，是以资本预算和经营预算为基础的。

三、预算管理是企业资金管理的重点

1.资金的分类。企业资金可分为资本资金、专项资金和投资资金等三大类。企业的经济活动和扩大再生产离不开资金的支持，不同的经济活动内容涉及到的资金类型不同，如资本资金是企业资产改良或基础工程所消耗的资金，而投资资金则是属于企业以盈利为目的而进行债券或股权投入性的资金。企业在不同阶段涉及的资金类型和结构比例都是有差别的，随着经济活动逐渐复杂化和多样化，通过预算管理对企业资金流量进行控制显得尤为重要。

2.加强财务收支为主的资金管理。对现金流向的控制是企业资金管理的主要手段，因此各个部门应做好特定时期内企业现金的动向控制的工作以及现金流向表的编制，为企业分析各项目资金的持有及分配情况，看其比例、规模和结构等是否符合企业预算，为下一期的资金分配提供参考。

3.建立完善的资金管控制度。建立完善的资金管控制度是规范企业资金使用及分配的有效途径，要求严格按照效益否决的标准对项目工程资金的申报进行审核和评价，加强对企业工程项目投资计划管理和预算控制，严格对企业经济活动进行有效的监管，看其资金流动情况是否符合预算控制的范围，严格控制项目的资金使用的严密性和经济性。

4.预算为主的资金管理符合现代企业制度的要求。资金是企业发展的必要条件，所以加强资金预算管理对企业实现战略目标具有重要意义。资金预算管理要求做好现金流量的控制、现金流向表的制定和执行预算等方面的工作，让企业全面把握和控制资金的流向，确保资金得到最大化的有效利用。此外还应建立相应的定期预算资金分析、预算考核、预算跟踪和年度决算等辅助制度，共同把关企业资金预算管理的实施动态。

四、预算在企业资金管理中的重要作用

1.优化经营决策和资源。科学的预算编制是提高预算管理水平的基础。所以，企业管理层应站在全局的高度，综合以往的丰富经验和市场动态信息进行科学化的预测。优选出科学的预算编制方案和预算方法，帮助企业做出更为有效的经营决策，杜绝高风险和盲目的决策行为，全面把关企业预算管理的动态过程。

2.协调活动和激励员工。企业管理层所制定的发展目标、采取的方法和阶段性进程是十分明确的，能有效地让全体员工对自身特定阶段的收入水平、工作目标和奋斗的方向更为深入地了解，紧密地将企业各个部门的经济活动相互联系起来，加强部门之间的业务交流，遇到问题时能够有效解决，为企业共同发展的战略目标而奋斗。

3.强化企业内控管理。预算从前期的编制到预算执行再到最后预算的差异分析是企业管理者对企业资源、经济活动和事后动态进行控制的全部过程。企业的预算编制及执行是各部门展开工作的标准之一，当各部门实际的执行情况和预算有冲突，就可以及时采取有效的事后控制措施以保证企业实现既定管理目标。

五、结束语

综上所述，预算为企业实现既定的战略发展目标提供了有利的支持条件，企业进行预算编制的主要原则就是在符合法律法规的条件下对企业资源进行有效地配置和优化，实现最大化的效用。预算管理是企业管理中重要的组成部分，它与企业管理活动中其他的管理职能共同促进企业管理水平的提高，从而实现企业经济发展目标。

参考文献：

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