企业财务管理应用ERP系统的作用及制约因素

吴微微

【摘 要】本文剖析了ERP系统对优化我国石油企业业务流程，提升成本管理和财务管理水平所具有的积极作用，以及当前制约ERP发挥最佳效用的主要因素，并对此提出对策建议。

【关键词】财务管理；ERP；集成度；准确性；时效性

SAP R/3 系统作为世界上最为著名的ERP信息系统，能够通过高度集成企业财务和各业务模块，全面地反映企业物资流、信息流和资金流等重要信息内容，为企业真实、科学、合理地进行报表分析、成本管理、投资管理和资金管理提供所需资料，业已广泛应用于中石油、中石化和中海油下属各企业之中，对提升我国石油行业财务管理水平产生了积极的影响。

一、ERP系统对石油企业财务管理的积极作用

1.财务管理体系更加完整

在应用ERP以前，企业财务管理主要是根据会计核算和记账后的数据进行各项指标的分析，此种管理体系主要是以事中和事后控制为主。而ERP系统则从企业生产、物料需求等全供应链各环节出发，通过对整个供应链物料、资金以及信息等各种资源的计划、配置、使用以及自动生成会计记录，进而实现业务流程的全过程控制，使财务管理体系更加完整。

2.成本核算体系更加细化

首先，ERP系统成本核算体系呈树状分布，以企业作为一个大的成本中心，并按照分公司、部门等隶属关系逐级将整个成本中心划分为各个隶属成本中心组以及组内的小成本中心，进而实现对成本要素计划、分摊和归集的高度控制。其次，ERP系统通过编制物料编码使石油企业成本核算对象得到进一步细化，每一项物资都有唯一的物资编码，不仅实现了油田上市企业物资内部调动的全过程监控，而且每一项物料从下达采购计划到采购入库再到材料出库，都能够按照标准成本进行核算，同时全过程的数据都能够通过EPR信息系统得到及时准确的记录，使企业能够实时监控物资实际采购价格或者消耗数量与标准成本之间的差异，达到有效成本控制的目的。

3.财务管理流程更加优化

ERP系统能够在处理每一项物资编码清单出入库的过程中直接生成记账凭证，极大地优化了业务流程，减少了物资部门和财务部门之间原始单据和信息传递的往来环节。同时ERP系统通过预算模块为企业工程项目提供项目预算编制和预算调整功能，从而增强了对工程项目投资支出、设计变更、项目决算和固定资产核算等方面的管理控制，不仅有效预防了管理漏洞的产生，而且使会计核算更为准确。

二、制约ERP系统发挥最佳效用的主要因素

1.原有财务系统与ERP系统集成度有待提升

原生的完整SAP R/3共包括十三个模块，即财务会计模块（FI）、管理会计模块（CO）、资产管理模块（AM）、销售与分销模块（SD）、物料管理模块（MM）、生产计划模块（PP）、工厂维护模块（PM）、质量管理模块（QM）、人事管理模块（HR）、项目管理模块（PS）、工作管理模块（WF）、流程集成模块（PI）和行业解决方案（IS）。但是由于各石油企业原有诸如资金管理平台等系统在应用和运行上已经较为成熟，加之ERP系统界面设计符合西方国家的使用习惯，国内在使用时普遍存在交互界面不友好的问题，因而石油企业在 ERP模块时并不需要将所有的模块全部上线使用，而是选择了企业原来不具备的管理模块，同时保留原有已经成熟的财务系统，将两者通过PI系统集成在一起。

目前，石油企业ERP系统虽然上线了除QM、WF和IS外的其他所有基础模块，但是和原有财务系统集成度不够，制约了ERP系统发挥最大效用：一方面，已上线的几大ERP模块功能并不完全，例如，FI模块只是通过对供应商和客户的管理，来加强对应收应付款的管理，而对于现金和备用金的管理功能并没有上线运行，从而影响了ERP系统与原有财务系统的充分对接；另一方面，ERP各模块与原有各财务系统的集成实际上也只是业务流程的移植和对会计电算化形成的现有数据的二次加工。

2.信息系统数据的准确性和时效性存在风险

由于ERP系统能够直接将业务前端的信息数据生成会计记录，原始票据和发票校验都在线上完成，虽然简化了原始票据业务流程，但是信息传递环节的省略也在一定程度上削弱了财务对前端数据的管理能力，料单和发票传递延误的现象时有发生，极大地影响了业务处理的时效性。此外，由于责任心不强，全段业务人员数据录入错误情况也屡见不鲜，加之流程前端的业务人员往往并不能够熟悉掌握各项财务规章制度，使前端数据准确性存在着风险。

三、提升ERP系统财务管理效用的对策

1.二次开发ERP系统，提升软件集成度

与时俱进地分析石油企业各项业务的需求，从ERP系统与原有各系统之间关系出发，完善管理环节，建立标准化、规范化的管理流程，在此基础上加大对ERP系统的二次开发，不断完善ERP系统各模块及其功能的组合，尤其是要注重开发原系统未涵盖业务的相关功能模块以及与财务管理各项分析有关的系统模块，确保ERP系统与原有各系统实现真正的紧密集成，不仅要使相关的业务信息能够自动地在正确时间传送到指定的地点，还要能够根据系统间业务的相关性对各项数据进行高集中度的财务分析，让ERP系统按照其真正自动化的方式去运行，实现对企业财务管理的全方位、全自动控制。

2.健全前端业务流程，提升基础数据准确性

针对物资结算、工程项目结算等各项ERP系统的业务制定完善的业务处理流程，明确前端业务处理的具体要求。此外，还要建立标准化数据管理体系，在系统中对各项业务流程的各节点进行合理的功能分解，并在系统中制定相应的数据准确率考核标准，对错误率较高的前端单位或者人员进行相应处罚，使ERP前端初始數据的准确性得到保障。

参考文献：

[1]蒋新苏.ERP环境下企业财务控制存在的问题及建议[J].财会通讯，2012年06月20日

[2]冯英.基于ERP的集团公司财务管理[J]. 中国总会计师，2012年10月