基于内部控制视角提升商业银行效益途径分析

王书伟

摘 要：在市场经济发展如此迅速的今天，全国各地出现了越来越多的商业银行，商业银行是以盈利为目的的一个经营性企业，如何提高商业银行的效率是所有商业银行的高层管理者都要解决的一个问题。通过分析造成这些不足的原因，剖根解析找到解决这些问题的方法，就是提到的加强对内控的认识，培养正当观念、建立全新的经营管理模式、加强关键内控措施的建设、加强人才培养培育合格员工等做法，而这些做法就是从内部控制角度来提高商业银行效率的途径。

关键词：内部控制；商业银行；效益

中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）01-0123-02

商业银行以不断创造更好的效益为自己企业的企业目标，如何提升商业银行的效益，使得商业银行获得更大的利益是各个商业银行都一直关心的议题，内部控制从管理的角度来加强企业内部之间的联系从而加强管理，提高企业生产管理的能力，达到提升经济效益的目的。对于商业银行这样以盈利为目的的企业，内部控制在提升其经济效益方面有着不可获取、及其重要的作用，本文正是基于这样的背景下，探讨通过加强商业银行的内部控制来达到提升商业银行的效益的目的。

一、内部控制方面存在的问题分析

（一）对内控认识偏差较大，存在不当观念

很多企业不把内控当重点，他们觉着内控不足以成为决定企业成败的因素，因此他们不把加强内控摆在企业发展的战略位置上，轻视内控的重要作用。很多企业对内控的真正内涵认识的并不透彻，以至于会有认识上的偏差，导致不当观念的产生，有些企业认为，制定许许多多的规章制度就是内控健全的体现，这种把规章制度与内控混为一谈的想法是多么可笑的，他们认为，内部控制的建立完全就是稽核部门的事情，跟自己完全没有任何关系。他们忽略了内控其实是各部门、各岗位以及所有员工都自我约束的这么一套风险方法机制，它与企业内部所有人员都有着息息相关的密切联系，建立健全内部控制需要企业内部所有员工的努力，每个人都要把正确的内控观念传递给其他人，培养良好的企业内部的内控认识，防止错误的内控观念的蔓延。

（二）内控组织体系不健全，决策与建设职能缺失

一些企业的内部控制组织体系本身就不健全，在很多方面存在着大大小小的问题，尤其表现在决策和建设职能缺失这一方面。一个企业正确的决策是该企业正常运行的先决条件，如果没有正确的决策，那么这个企业就没有朝着正确的方向前进，势必会影响该企业的效益，严重的情况下会导致企业破产。建设职能是否完善也是影响企业效益的重要因素，很有些企业存在着建设职能缺失，因此该企业的经济效益就会大打折扣。一些企业虽然建立了包含决策、建设与执行等这些环节的初级内控体系，但是由于人才缺乏以及公司治理的不完善等等各种各样的原因，该企业的内控体系依然不完善，依然会存在着这样那样的问题，从而影响该企业的效益的提升。

（三）内控制度不完善，整体性、长期性考虑不足

有些企业的内控部门在制定内控制度时，对于该企业以后的定位和发展规模都没有一个明确的设想，以至于在制定相关制度时会发生考虑不足的情况，导致其制定的内控制度部的整体性和长期性的考虑不足。更有的内控部门对于该企业目前的状况也不是了解得很透彻，对于各个部门的情况也仅仅是略知一二，因此会导致制定的内控制度不完善。具体来说：（1）很多企业的内控部门并没有制定一个内控的战略目标，没有制定内控任务，并且没有制定风险防范的措施。这就导致企业内部在内部控制这一方面没有明确的走向，不知道何去何从，并且在面对突发性的内控风险时，不知道如何面对如何解决。（2）对于各部门的内控制度过于简单。除了各部门内部的规章制度外，负责内控的部门并没有针对各部门的不同情况制定出相应的内控制度，由此产生各部门之间的内控与整体脱节，使得整个企业的内控制度缺乏整体性。

（四）关键内控措施流于形式，内控效果打折扣

企业内部虽然有完整的内控制度，但是如果在关键措施方面仅仅是形同虚设，制度摆在那儿但并不去实施，这样会严重影响企业内部整体的内控效果。在关键岗位上有的企业没有关键岗位考核这种制度，企业内部所有制度都只是针对普通员工而设，而真正针对关键岗位的却没有，即使有也只是流于形式，这样关键岗位不仅没有起到自己应该有的职责，而且会影响整个企业的内控的效果。

二、基于内部控制提升商业银行效益的途径

（一）加强对内控的认识，培养正确观念

针对企业内部不把内控当重点这一问题，首先企业内部的高层尤其是董事会要转变观念，着手重视内控，充分认识到内控与企业发展之间存在着的密切联系，要把内控的建设摆在企业发展的战略位置上加以对待。同时，企业高层向下级宣传讲解内控的重要作用，使得下级部门下级员工也充分认识到内控对于自己和企业的发展都有着至关重要的作用，纠正员工之间存在着的不当观念，纠正他们认为内控与自己无关只是稽核部门的事情这一错误的想法。员工要配合内控部门所制定的内控制度，自我约束自我激励，每个人都要把正确的内控观念传递给其他人，培养良好的企业内部的内控认识，防止错误的内控观念的蔓延。

（二）建立全新的管理模式

建立健全全新的管理模式，不代表完全放弃旧的管理模式，而是要吸取精华去其糟粕，健全企业内部的内控组织体系，完善决策与建设职能。企业不仅仅要建立包含决策、建设与执行等这些环节的初级内控体系，更要吸收人才、完善公司治理结构，从而使得企业的内控体系更加完善，使企业的效益得到提升。具体的做法有：（1）分清董事会与高层管理者之间的管理权限。董事会在成立之初就要制定与高层管理之间的权力划分，明白董事会负责的主要内容是什么，高层管理负责的主要内容又是什么。监事会要充分行使对高层管理以及对董事会成员的监督，如发现存在不当操作，要及时使向董事会报告。各个部门各司其职共同完善企业的内控制度。（2）企业要建立专门负责内控建立健全以及日后完善的部门，对于以后的内控制度的健全要由专业的人才负责，深入地去了解和建设内控，健全和完善内控制度。endprint

（三）加强关键内控措施的建设

商业银行不仅仅要有完整的内控制度，并且还要在完善内控制度的同时加强关键内控措施的建设。在关键岗位上要设立关键岗位的考核制度，企业内部的内控制度不能仅仅是针对普通员工而设立的，对于关键岗位内控制度的建立健全是内控部门在制定内控制度时所要考虑的重点。如何使得关键岗位的内控措施不流于形式，使得关键岗位发挥出其应有的重要作用是内控部门所要妥善解决的问题。加强关键内控措施的建设不仅有利于完善内控制度的整体性，并且能够提高商业银行的效益。

（四）加强人才培养培育合格员工

商业银行要重视对人才的培养，人才是每个企业都不可或缺的重要的人力资源，专业人才对于企业的贡献是相当巨大的，能够大大提高企业的经济效益、管理水平。培育合格员工也是商业银行所必须要做的，合格员工不但要在业务技术上达到合格，在思想水平上更要有一个正确的认识。

优秀人才能够给商业银行带来的效益是十分巨大的，尤其是业务技术高、品行端正、思想认识全面，同时又能适合多个部门工作的复合型人才更是商业银行最为重要的人力资源，商业银行要加大对复合型人才的培养和开发力度。对于表现优秀的员工要加以奖励，使得该员工在本企业得到满足，就不会在其能力得到提升的时候选择跳槽，商业银行也不会因此而白白浪费其培养费用。加强高素质、复合型人才的培养有利于内控的顺利进展，更重要的是能为商业银行带来很客观的经济效益。

三、结论

本文研究了内部控制对商业银行效益的影响的问题，得出了以下结论：本文从内部控制的角度来探讨商业银行的效益提升途径，通过分析商业银行的内控在对内控认识偏差较大，存在不当观念、内控组织体系不健全，决策与建设职能缺失、内控制度不完善，整体性、长期性考虑不足、关键内控措施流于形式，内控效果打折扣等方面存在的问题，从而导致商业银行的效益的下降反映出内控对于商业银行的效益提升也占有十分重要的作用，通过分析对比，我们得出通过加强对内控的认识，培养正确观念、建立全新的经营管理模式、建立一套严格的内控规章制度、加强关键内控措施的建设、加强内部监督与风险评估、加强人才培养培育合格员工，因此我们就从内部控制的角度得出了商业银行效益提升的途径。

参考文献：

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[责任编辑 吴明宇]endprint